سازمان امور مالیاتی کشور با صدور بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۴۰ مورخ ۱۴۰۵/۰۵/۱۱، مهلت ارسال دفاتر تجاری الکترونیکی مالی دوره سه‌ماهه نخست سال ۱۴۰۵ را برای گروه مشخصی از مؤدیان تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید کرد. این بخشنامه همچنین مهلت استفاده از تسهیلات مربوط به صدور یا تمدید گواهی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم را تا همین تاریخ افزایش داده است.

در این مقاله از نورترازان معین؛ این تمدید فرصت مناسبی برای شرکت‌ها و صاحبان مشاغل مشمول است تا اطلاعات حسابداری خود را بازبینی، مغایرت‌ها را برطرف و دفاتر را بدون شتاب‌زدگی در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی بارگذاری کنند.

جزئیات تمدید مهلت دفاتر الکترونیکی

بر اساس متن بخشنامه، مهلت بارگذاری اطلاعات مالی دوره سه‌ماهه اول سال ۱۴۰۵ در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی تا پایان روز ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

این تمدید فقط شامل مؤدیانی می‌شود که شروع سال مالی آن‌ها در فاصله زیر قرار دارد:

از ۱۴۰۵/۰۱/۰۱ تا ۱۴۰۵/۰۱/۳۱

بنابراین، صرف فعالیت در سال ۱۴۰۵ برای استفاده از این تمدید کافی نیست و تاریخ شروع سال مالی مؤدی باید در بازه تعیین‌شده قرار داشته باشد.

چه اطلاعاتی باید بارگذاری شود؟

موضوع این بخشنامه، اطلاعات مالی مربوط به سه‌ماهه نخست سال مالی مؤدی است. اطلاعات بارگذاری‌شده باید با اسناد حسابداری، نرم‌افزار مالی، گزارش‌های بانکی، صورتحساب‌ها و اظهارنامه‌های مالیاتی مجموعه هماهنگ باشند.

در قالب‌های سامانه معمولاً اطلاعاتی مانند موارد زیر ثبت می‌شود:

• تاریخ گردش حساب
• کد و عنوان حساب کل
• حساب معین و تفصیلی، در صورت استفاده
• گردش بدهکار
• گردش بستانکار
• شرح یا طبقه‌بندی اطلاعات مالی

قالب فایل و الزامات فنی باید مستقیماً از آخرین نسخه سامانه دریافت شود؛ زیرا ترتیب ستون‌ها و فرمت قابل قبول فایل ممکن است به‌روزرسانی شود.

سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی چیست؟

سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی، بستر سازمان امور مالیاتی برای دریافت و نگهداری الکترونیکی اطلاعات دفاتر قانونی مؤدیان است. این سامانه با هدف کاهش استفاده از دفاتر کاغذی، افزایش شفافیت، استانداردسازی اطلاعات مالی و تسهیل رسیدگی مالیاتی راه‌اندازی شده است.

مؤدیان برای استفاده از آن باید از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی وارد حساب کاربری خود شوند و پرونده مالیاتی مرتبط را انتخاب کنند.

چرا بارگذاری صحیح دفاتر اهمیت دارد؟

اطلاعات دفاتر تجاری یکی از منابع اصلی رسیدگی مالیاتی است. اگر اطلاعات بارگذاری‌شده با اظهارنامه، سامانه مؤدیان، گردش حساب بانکی یا صورت‌های مالی مطابقت نداشته باشد، ممکن است مؤدی با درخواست ارائه اسناد تکمیلی یا بررسی دقیق‌تر پرونده مواجه شود.

از مهم‌ترین مشکلات احتمالی می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• مغایرت مجموع بدهکار و بستانکار
• ثبت اطلاعات خارج از دوره مالی
• استفاده از قالب قدیمی یا نادرست
• ناهماهنگی کدینگ حسابداری
• ثبت ناقص درآمدها یا هزینه‌ها
• مغایرت با صورتحساب‌های الکترونیکی
• مغایرت میان دفاتر و اظهارنامه مالیاتی

به همین دلیل، بهتر است فایل نهایی پیش از بارگذاری از نظر حسابداری، فنی و مالیاتی کنترل شود.

مراحل کلی ارسال دفاتر تجاری الکترونیکی

فرآیند بارگذاری ممکن است با به‌روزرسانی سامانه تغییر کند، اما مسیر کلی آن معمولاً شامل مراحل زیر است:

1. ورود به درگاه ملی خدمات مالیاتی
2. انتخاب پرونده مالیاتی مرتبط
3. ورود به بخش دفاتر تجاری الکترونیکی
4. تعیین دوره مالی موردنظر
5. دریافت آخرین قالب مورد تأیید سامانه
6. تکمیل اطلاعات مالی در قالب تعیین‌شده
7. کنترل جمع بدهکار و بستانکار
8. بارگذاری فایل
9. بررسی پیش‌نمایش و خطاهای احتمالی
10. ثبت نهایی و نگهداری رسید ارسال

در صورتی که سامانه فایل را بپذیرد، بهتر است رسید و گزارش نهایی بارگذاری برای سوابق مالیاتی نگهداری شود.

اشتباهات رایج در ارسال دفاتر الکترونیکی

استفاده از فایل یا قالب قدیمی

ممکن است سامانه در دوره‌های مختلف قالب‌های متفاوتی ارائه کند. استفاده از فایل قدیمی می‌تواند باعث خطای بارگذاری یا جابه‌جایی اطلاعات شود.

ناهماهنگی با نرم‌افزار حسابداری

قبل از تهیه خروجی، باید اطمینان حاصل شود که اسناد دوره قطعی، اصلاحات ثبت‌شده و حساب‌های موقت یا واسط بررسی شده‌اند.

تراز نبودن اطلاعات

مجموع گردش بدهکار و بستانکار باید مطابق اصول حسابداری و اطلاعات دفاتر مجموعه باشد. اختلاف این دو مبلغ معمولاً نشانه نقص یا اشتباه در فایل است.

ثبت اشتباه تاریخ

تاریخ هر ردیف باید در محدوده دوره مالی مربوط قرار داشته باشد. تاریخ نامعتبر یا خارج از بازه ممکن است باعث رد فایل شود.

بارگذاری در پرونده اشتباه

شرکت‌ها یا اشخاصی که چند پرونده یا شعبه دارند باید پیش از ارسال، شماره پرونده، واحد مالیاتی و دوره مالی را کنترل کنند.

موکول کردن ارسال به روز پایانی

افزایش مراجعه کاربران، کندی سامانه یا نیاز به اصلاح فایل ممکن است ارسال در روز پایانی را با مشکل مواجه کند. بهتر است فایل چند روز زودتر آماده و آزمایش شود.

تمدید تسهیلات گواهی ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم

بخش دوم بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۴۰ به گواهی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم مربوط است.

بر اساس این بخشنامه، استفاده از تسهیلات نامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۱۶ مورخ ۱۴۰۵/۰۲/۲۷ تا تاریخ ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. مطابق این تسهیلات، سقف بدهی مالیاتی برای بلامانع بودن صدور یا تمدید گواهی ماده ۱۸۶، ۲۰۰ میلیون ریال، معادل ۲۰ میلیون تومان تعیین شده است.

گواهی ماده ۱۸۶ چیست؟

ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم به گواهی مالیاتی موردنیاز برای صدور، تجدید یا تمدید برخی مجوزهای فعالیت اقتصادی مربوط می‌شود. این گواهی ممکن است برای اقداماتی مانند صدور یا تمدید پروانه کسب، مجوز فعالیت یا کارت بازرگانی موردنیاز باشد.

وجود بدهی مالیاتی معمولاً می‌تواند بر صدور گواهی اثر بگذارد؛ اما طبق تسهیلات یادشده، تا پایان شهریور ۱۴۰۵ بدهی حداکثر تا سقف ۲۰۰ میلیون ریال، در صورت رعایت سایر شرایط، مانع صدور یا تمدید گواهی نخواهد بود.

این تسهیلات به معنای بخشودگی یا حذف بدهی نیست و مؤدی همچنان باید بدهی خود را تعیین تکلیف و پرداخت کند.

مؤدیان پیش از پایان شهریور چه اقداماتی انجام دهند؟

مؤدیان مشمول بهتر است پیش از فرا رسیدن مهلت نهایی، اقدامات زیر را انجام دهند:

• تاریخ شروع سال مالی خود را بررسی کنند.
• از شمول بخشنامه اطمینان حاصل کنند.
• اسناد سه‌ماهه اول را قطعی و کنترل کنند.
• مغایرت‌های بانکی و حسابداری را برطرف کنند.
• آخرین قالب سامانه را دریافت کنند.
• فایل را پیش از ثبت نهایی آزمایش کنند.
• رسید بارگذاری را ذخیره کنند.
• در صورت نیاز به گواهی ماده ۱۸۶، وضعیت بدهی مالیاتی را بررسی کنند.

خدمات نورترازان معین در زمینه دفاتر تجاری الکترونیکی

بارگذاری دفاتر تجاری الکترونیکی صرفاً انتقال یک فایل اکسل نیست و لازم است اطلاعات مالی با حسابداری، اظهارنامه، صورتحساب‌های الکترونیکی و وضعیت پرونده مالیاتی هماهنگ باشد.

کارشناسان نورترازان معین خدمات زیر را در این حوزه ارائه می‌دهند:

• بررسی مشمول بودن مؤدی برای ارسال دفاتر الکترونیکی
• بررسی تاریخ شروع سال مالی و مهلت قانونی
• کنترل و اصلاح اطلاعات حسابداری
• تهیه فایل دفاتر تجاری الکترونیکی
• تطبیق دفاتر با نرم‌افزار حسابداری
• کنترل تراز بدهکار و بستانکار
• رفع خطاهای فایل و سامانه
• بارگذاری و پیگیری ثبت نهایی دفاتر
• بررسی مغایرت دفاتر با اظهارنامه و سامانه مؤدیان
• بررسی بدهی مالیاتی و شرایط گواهی ماده ۱۸۶
• دفاع از پرونده در صورت بروز اختلاف یا رد اطلاعات

شماره تماس نورترازان معین: ۰۲۱۹۱۶۹۲۶۹۹

سؤالات متداول

مهلت ارسال دفاتر الکترونیکی سه‌ماهه اول ۱۴۰۵ تا چه زمانی است؟

برای مؤدیانی که شروع سال مالی آن‌ها بین اول تا پایان فروردین ۱۴۰۵ است، مهلت بارگذاری تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

آیا این تمدید شامل همه مؤدیان است؟

خیر. بخشنامه، مؤدیانی را دربرمی‌گیرد که شروع سال مالی آن‌ها در بازه ۱۴۰۵/۰۱/۰۱ تا ۱۴۰۵/۰۱/۳۱ قرار دارد.

آیا تمدید مهلت به معنای اختیاری شدن ارسال دفاتر است؟

خیر. فقط مهلت انجام تکلیف تمدید شده و اصل تکلیف مؤدیان مشمول همچنان برقرار است.

آیا امکان اصلاح فایل پس از بارگذاری وجود دارد؟

این موضوع به وضعیت ثبت فایل و امکانات سامانه بستگی دارد. بهتر است پیش از ثبت نهایی، پیش‌نمایش و تمام گزارش‌های کنترلی بررسی شوند.

سقف بدهی مجاز برای گواهی ماده ۱۸۶ چقدر است؟

تا پایان شهریور ۱۴۰۵، سقف اعلام‌شده در این تسهیلات ۲۰۰ میلیون ریال، معادل ۲۰ میلیون تومان است.

آیا بدهی ۲۰ میلیون تومانی بخشیده می‌شود؟

خیر. این مبلغ صرفاً سقف بدهی برای بلامانع بودن صدور یا تمدید گواهی در دوره تسهیلات است و به معنای بخشودگی بدهی نیست.

جمع‌بندی

بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۴۰، مهلت بارگذاری اطلاعات مالی سه‌ماهه نخست سال ۱۴۰۵ برای مؤدیانی که سال مالی آن‌ها در فروردین ۱۴۰۵ آغاز شده، تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. همچنین مهلت استفاده از تسهیلات سقف بدهی ۲۰۰ میلیون ریالی برای صدور یا تمدید گواهی موضوع ماده ۱۸۶ تا همین تاریخ ادامه دارد.

با وجود تمدید مهلت، بهتر است مؤدیان آماده‌سازی و ارسال دفاتر را به روزهای پایانی موکول نکنند؛ زیرا اصلاح کدینگ، رفع مغایرت‌ها و کنترل فایل ممکن است زمان‌بر باشد.