اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت چیست و چه زمانی باید ارائه شود؟

اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت چیست؟

اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت، یک سند رسمی است که توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی که در طول یک سال مالی هیچ فعالیت اقتصادی نداشته‌اند، به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود.

این اظهارنامه معمولاً زمانی مطرح می‌شود که شرکت یا کسب‌وکار به دلایلی مانند رکود اقتصادی، توقف یا تعلیق فعالیت، اختلاف میان شرکا و یا تأخیر در دریافت مجوزها، فاقد هرگونه درآمد، تراکنش بانکی، خرید و فروش یا صدور فاکتور باشد.

ارائه اظهارنامه عدم فعالیت در مهلت قانونی، اهمیت زیادی دارد. زیرا از یک‌سو باعث معافیت مؤدی از پرداخت مالیات می‌شود و از سوی دیگر، مانع اعمال جرایم سنگین ناشی از عدم ارائه اظهارنامه یا عدم شفاف‌سازی وضعیت مالیاتی خواهد شد.

به همین دلیل، ثبت به‌موقع و دقیق این اظهارنامه که به آن اظهارنامه صفر نیز گفته می‌شود، یکی از اقدامات ضروری برای مدیریت مالیاتی صحیح شرکت‌های غیرفعال به شمار می‌آید.

برای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین (مجری و مشاور امور مالیاتی )، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.

شرایط و مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت شرکت‌های حقوقی

تمامی شرکت‌ها و مؤسسات حقوقی که در طول سال مالی گذشته هیچ‌گونه فعالیت اقتصادی نداشته‌اند (از جمله خرید و فروش، ارائه خدمات، انعقاد قرارداد، تراکنش بانکی و …)، می‌توانند اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت را ارائه کنند. با این حال، ثبت این اظهارنامه تنها در صورتی امکان‌پذیر است که شرایط زیر برقرار باشد:

1. هیچ‌گونه تراکنش مالی در حساب‌های بانکی شرکت انجام نشده باشد.

2. فاکتور رسمی خرید یا فروش صادر یا دریافت نشده باشد.

3. دفاتر قانونی شرکت کاملاً سفید و بدون ثبت رویداد مالی باشند.

4. در نرم‌افزارهای حسابداری شرکت هیچ عملیات مالی ثبت نشده باشد.

5. اظهارنامه‌های فصلی معاملات موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌ها ارسال نشده باشد.

در صورتی که حتی یک رویداد مالی هرچند جزئی (مانند تراکنش شخصی از حساب شرکت) اتفاق افتاده باشد، شرکت دیگر مشمول اظهارنامه عدم فعالیت نخواهد بود و موظف است اظهارنامه عملکرد عادی را تنظیم و ارسال کند.

نحوه ثبت اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت در سامانه مودیان

فرآیند ثبت و ارسال اظهارنامه عدم فعالیت کاملاً به‌صورت الکترونیکی و از طریق سامانه مودیان به نشانی my.tax.gov.ir انجام می‌شود. مراحل کار به شرح زیر است:

1. ثبت‌نام در سامانه مودیان و دریافت نام کاربری و رمز عبور.

2. ورود به پنل کاربری و انتخاب بخش «اظهارنامه‌ها».

3. انتخاب فرم مخصوص «اظهارنامه عدم فعالیت».

4. تکمیل فرم با اطلاعات شرکت، سال مالی مربوطه و توضیحات مربوط به عدم فعالیت.

5. تأیید نهایی و ارسال الکترونیکی اظهارنامه بدون نیاز به مراجعه حضوری.

تفاوت اظهارنامه عدم فعالیت با فرآیند انحلال رسمی شرکت

درک درست تفاوت میان اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت و انحلال رسمی شرکت برای مؤدیان اهمیت زیادی دارد. انتخاب نادرست مسیر می‌تواند منجر به رد دفاتر، تعلق جرائم مالیاتی و حتی بروز مشکلات حقوقی شود.

• اگر فعالیت شرکت به‌طور موقت متوقف شده باشد و احتمال بازگشت به فعالیت وجود داشته باشد، ارائه اظهارنامه عدم فعالیت کفایت می‌کند.

• اما اگر تصمیم شرکت قطعی باشد و قصد ادامه فعالیت در آینده وجود نداشته باشد، باید مراحل کامل انحلال رسمی طی شود.

امکان غیرفعال‌سازی پرونده مالیاتی از طریق سامانه

در برخی موارد ممکن است مؤدی بیش از یک پرونده مالیاتی به اشتباه داشته باشد، یا شرکتی فعالیت اقتصادی خود را متوقف کرده و تصمیمی برای ادامه کار نداشته باشد. در این شرایط، امکان درخواست غیرفعال‌سازی پرونده مالیاتی از طریق سامانه ثبت مؤدیان مالیاتی وجود دارد.
این فرایند تنها با ارائه مدارک معتبر و پس از بررسی و تأیید کارشناسان اداره امور مالیاتی نهایی خواهد شد.

وظایف مالیاتی شرکت‌های غیرفعال از نگاه اداره دارایی

حتی در صورت توقف فعالیت، شرکت‌ها از انجام برخی تکالیف قانونی معاف نیستند و لازم است موارد زیر را رعایت کنند:

• دریافت و پلمب دفاتر قانونی در موعد مقرر، حتی اگر صفحات آن سفید باقی بماند.

• ارسال اظهارنامه عملکرد و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به‌صورت صفر.

• عدم انجام تراکنش بانکی در حساب‌های شرکت.

• خودداری از صدور یا دریافت فاکتور رسمی.

 توجه داشته باشید: در صورتی که حتی یک تراکنش مالی یا رویداد حسابداری در طول سال ثبت شود، اظهارنامه عدم فعالیت پذیرفته نخواهد شد و شرکت مشمول مالیات و جرایم قانونی خواهد بود.

راهنمای استعلام و تأیید اظهارنامه عدم فعالیت شرکت

پس از ارسال الکترونیکی اظهارنامه عدم فعالیت، سامانه به‌طور خودکار آن را به کارشناسان اداره امور مالیاتی ارجاع می‌دهد. در این مرحله، موارد زیر مورد بررسی قرار می‌گیرد:

• سفید بودن دفاتر قانونی و عدم ثبت هیچ‌گونه سند مالی.

• نبود گزارش خرید یا فروش ثبت‌شده.

• عدم گردش مالی در حساب‌های بانکی شرکت.

• بررسی گزارش‌های فصلی و تطبیق آن‌ها با اظهارنامه ارائه‌شده.

چنانچه در بررسی‌ها مغایرتی مشاهده شود، اظهارنامه مردود خواهد شد و تبعات مالیاتی جدی به همراه خواهد داشت.

سامانه ثبت عدم فعالیت شرکت و موارد استفاده

سامانه ثبت عدم فعالیت شرکت، صرفاً برای اعلام موقتی بودن توقف فعالیت شرکت طراحی شده است. در صورتی که شرکت قصد تعطیلی کامل و همیشگی داشته باشد، باید مراحل قانونی انحلال از جمله ثبت تغییرات، تشکیل مجمع عمومی فوق‌العاده، دریافت مفاصاحساب مالیاتی و انتشار آگهی رسمی را طی کند.

اظهارنامه عدم فعالیت و اظهارنامه انحلال ساختار و کاربرد متفاوتی دارند و عدم درک صحیح تفاوت این دو، می‌تواند باعث بروز جرائم و مشکلات حقوقی شود.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت در موعد مقرر

اگرچه عدم فعالیت شرکت در برخی موارد منجر به تعلق مالیات نمی‌شود، اما تأخیر در ارسال اظهارنامه مالیاتی، مشمول جریمه خواهد بود. طبق مقررات، حتی در صورت نبود فعالیت اقتصادی، تسلیم اظهارنامه الزامی است. عدم انجام این تکلیف قانونی می‌تواند پیامدهای زیر را به همراه داشته باشد:

• تعلق جریمه غیرقابل بخشش معادل ۳۰٪ مالیات متعلقه برای اشخاص حقوقی.

• مسدود شدن شناسه ملی و ایجاد محدودیت در ثبت تغییرات در سامانه ثبت شرکت‌ها.

• تعیین مالیات به‌صورت علی‌الرأس بر اساس تشخیص مأمور مالیاتی.

• ایجاد سابقه بد مالیاتی و افزایش ریسک در آینده شرکت.

بنابراین، برای پیشگیری از این پیامدها، ثبت و ارسال به‌موقع اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت کاملاً ضروری است.

مشاوره مالیاتی حضوری و غیرحضوری در تهران

در صورتی که در خصوص مبلغ مالیات تعیین شده برای کسب‌وکارتان با مشکل مواجه شده‌اید یا نمی‌دانید که برای ثبت اعتراض چه کنید، می‌توانید از مشاوره مالیاتی نورترازان معین در تهران که به صورت مشاوره مالیاتی تلفنی و مشاوره مالیاتی حضوری در دسترس است، برای دریافت مشاوره مالیاتی اقدام کنید.

جالب است که بدانید، خیلی از اوقات مبلغ مالیات‌های سنگین به دلیل عدم آگاهی صحیح از قوانین مالیاتی است و با یک مشاوره شما از پرداخت و جریمه‌های سنگین مالیاتی در امان می‌مانید.