then 'Add to home screen'
then 'Add to home screen'
اعتراض اظهارنامه مالیاتی یکی از حقوق مهم مودیان در نظام مالیاتی ایران است. اظهارنامه مالیاتی ابزار اصلی خوداظهاری محسوب می‌شود، اما ممکن است در روند تنظیم، ارسال یا رسیدگی به آن اختلاف یا اشتباهی رخ دهد. در چنین مواردی، قانون‌گذار امکان اعتراض را برای مودیان فراهم کرده است. این مقاله از نورترازان معین ( مجری و مشاور امور مالیاتی ) به طور کامل شرایط، مراحل، مهلت‌های قانونی، مدارک مورد نیاز و راه‌های مختلف اعتراض به اظهارنامه مالیاتی را بررسی می‌کند.
چرا اعتراض اظهارنامه مالیاتی شکل می‌گیرد؟
مودیان معمولاً در موارد زیر به اظهارنامه یا نتایج آن اعتراض می‌کنند:
اشتباه در محاسبه سود، زیان یا معافیت‌های مالیاتی
اعمال نرخ‌های نادرست مالیات
بی‌توجهی مأموران مالیاتی به مستندات مودی
اختلاف بر سر هزینه‌های قابل قبول مالیاتی
صدور برگ تشخیص مالیات بر اساس اظهارنامه نادرست یا ناقص
مبنای قانونی اعتراض اظهارنامه مالیاتی
قانون مالیات‌های مستقیم (ق.م.م) و قانون مالیات بر ارزش افزوده دو چارچوب اصلی را برای رسیدگی به اعتراضات تعیین کرده‌اند:
ماده ۲۳۸ ق.م.م: مودی می‌تواند ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیات، اعتراض خود را به اداره امور مالیاتی تسلیم کند.
ماده ۲۳۹ ق.م.م: در صورت عدم توافق، پرونده به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌شود.
ماده ۲۵۱ مکرر ق.م.م: اگر رأی قطعی صادره غیرعادلانه باشد، مودی می‌تواند تقاضای رسیدگی فوق‌العاده کند.
ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده: امکان اعتراض به اوراق مالیات بر ارزش افزوده در مهلت قانونی پیش‌بینی شده است.
مراحل اعتراض به اظهارنامه مالیاتی
مرحله اول: اعتراض اداری (ماده ۲۳۸)
دریافت برگ تشخیص مالیاتی (ابلاغ حضوری یا الکترونیکی)
تهیه متن اعتراض با ذکر دلایل و مستندات
ارائه اعتراض کتبی به اداره امور مالیاتی ظرف ۳۰ روز
بررسی اعتراض توسط اداره و صدور رأی توافق یا عدم توافق
مرحله دوم: ارجاع به هیأت حل اختلاف (ماده ۲۳۹)
اگر مودی و اداره امور مالیاتی در مرحله اول توافق نکنند، پرونده به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارسال می‌شود.
هیأت مرکب از سه نفر (نماینده سازمان امور مالیاتی، نماینده قوه قضائیه و نماینده صنف یا اتاق بازرگانی) است.
رأی اکثریت هیأت برای طرفین لازم‌الاجراست.
مرحله سوم: شکایت به شورای عالی مالیاتی یا ماده ۲۵۱ مکرر
در موارد خاص که رأی قطعی صادر شده غیرعادلانه تشخیص داده شود، مودی می‌تواند تقاضای رسیدگی مجدد در هیأت ماده ۲۵۱ مکرر (تحت نظر وزیر اقتصاد) بدهد.
مدارک مورد نیاز برای اعتراض اظهارنامه مالیاتی
نسخه اظهارنامه مالیاتی تسلیمی
برگ تشخیص یا اوراق قطعی صادره
اسناد و مدارک مالی (دفاتر قانونی، صورتحساب‌ها، قراردادها و …)
مستندات قانونی یا بخشنامه‌های مرتبط
رسید کد رهگیری اظهارنامه و مدارک بارگذاری‌شده در سامانه مالیاتی
نمونه متن اعتراض اظهارنامه مالیاتی
به نام خدا
ریاست محترم اداره امور مالیاتی …
موضوع: اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی شماره … مربوط به عملکرد سال …احتراماً، اینجانب … به شماره ملی …، در تاریخ … نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام نموده‌ام. متأسفانه در برگ تشخیص صادره به شماره …، مواردی از جمله … (ذکر دقیق اختلاف) لحاظ نشده است.
با استناد به ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم، ضمن ارائه مدارک و مستندات پیوست، تقاضای رسیدگی مجدد و اصلاح برگ تشخیص را دارم.با تشکر
نام و نام خانوادگی – امضاء – تاریخ
توصیه‌های عملی برای موفقیت در اعتراض اظهارنامه مالیاتی
مهلت‌ها را از دست ندهید؛ اعتراض بعد از ۳۰ روز پذیرفته نمی‌شود.
مدارک کامل ارائه دهید؛ صرف ادعا بدون سند نتیجه ندارد.
به بخشنامه‌ها و آراء هیأت عمومی دیوان عدالت اداری استناد کنید.
در صورت پیچیدگی پرونده، از وکیل یا مشاور مالیاتی کمک بگیرید.
در اعتراضات VAT، از امکان ثبت اعتراض الکترونیکی سیستمی استفاده کنید.
نتیجه‌گیری
اعتراض به اظهارنامه مالیاتی حق قانونی مودیان است و می‌تواند مانع از تحمیل مالیات‌های غیرمنصفانه شود. با رعایت دقیق مراحل قانونی، ارائه مدارک مستدل، و آگاهی از حقوق خود، می‌توان به نتایج عادلانه و مطابق با واقعیت اقتصادی فعالیت‌ها رسید.
مشاوره مالیاتی حضوری و غیرحضوری در تهران
در صورتی که در خصوص مبلغ مالیات تعیین شده برای کسب‌وکارتان با مشکل مواجه شده‌اید یا نمی‌دانید که برای ثبت اعتراض چه کنید، می‌توانید از مشاوره مالیاتی نورترازان معین در تهران که به صورت مشاوره مالیاتی تلفنی و مشاوره مالیاتی حضوری در دسترس است، برای دریافت مشاوره مالیاتی اقدام کنید.
جالب است که بدانید، خیلی از اوقات مبلغ مالیات‌های سنگین به دلیل عدم آگاهی صحیح از قوانین مالیاتی است و با یک مشاوره شما از پرداخت و جریمه‌های سنگین مالیاتی در امان می‌مانید.
نظری یافت نشد