برگ متمم تشخیص مالیات چیست و چگونه می‌توان به آن اعتراض کرد؟

برگ متمم تشخیص مالیات یکی از اسناد مهم مالیاتی است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و با هدف اصلاح، تکمیل یا بازنگری اظهارنامه مالیاتی مودیان صادر و ابلاغ می‌شود. مبلغ مالیاتی که مودی موظف به پرداخت آن است، بر اساس اطلاعات مندرج در این برگ تعیین می‌شود. به همین دلیل، آشنایی دقیق با برگ متمم تشخیص مالیات و اطلاع از نحوه و مهلت اعتراض به آن، نقش مهمی در حفظ حقوق مالیاتی مودیان دارد.

در این مقاله از نورترازان معین، به‌صورت کامل توضیح می‌دهیم که برگ متمم تشخیص مالیات چیست، چه زمانی صادر می‌شود، انواع آن کدام است و اعتراض به آن چه مراحلی دارد.

برگ متمم تشخیص مالیات چیست؟

سازمان امور مالیاتی برای اصلاح یا تکمیل اطلاعات اظهارنامه مالیاتی و تعیین دقیق مالیات، سندی رسمی و معتبر به نام برگ متمم تشخیص مالیات صادر می‌کند. این برگ زمانی صادر می‌شود که اطلاعات ارائه‌شده توسط مودی نیاز به اصلاح داشته باشد یا با بررسی‌های انجام‌شده توسط سازمان امور مالیاتی مغایرت داشته باشد.

صدور برگ متمم تشخیص مالیات به سازمان امور مالیاتی این امکان را می‌دهد که بر صحت اطلاعات مالی مودیان نظارت کند و شفافیت مالی در نظام مالیاتی کشور افزایش یابد.

قوانین مربوط به برگ متمم تشخیص مالیات

قوانین مالیاتی این اختیار را به سازمان امور مالیاتی داده‌اند که در صورت مشاهده خطا، نقص یا مغایرت در اظهارنامه مالیاتی، نسبت به اصلاح آن اقدام کرده و برگ متمم تشخیص مالیات صادر کند. این موضوع از یک‌سو مانع تضییع حقوق دولت می‌شود و از سوی دیگر، به برقراری عدالت مالیاتی کمک می‌کند.

مهم‌ترین قوانین مرتبط عبارت‌اند از:

• بر اساس ماده ۱۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم، سازمان امور مالیاتی می‌تواند تا پنج سال پس از سررسید پرداخت مالیات، اسناد و پرونده‌های مالی مودیان را بررسی مجدد کرده و در صورت کشف تخلف یا اشتباه، مالیات سال مربوطه را اصلاح کند.

• طبق مقررات مالیات بر ارزش افزوده، مودیان موظف‌اند اسناد و مدارک مالی خود را حداقل به مدت ۱۰ سال نگهداری کنند؛ چرا که ممکن است در فرآیند صدور برگ متمم تشخیص مالیات مورد نیاز قرار گیرند.

• اجرای صحیح قوانین مالیاتی موجب افزایش اعتماد عمومی و ثبات اقتصادی می‌شود.

انواع برگ متمم تشخیص مالیات

با توجه به تنوع انواع مالیات، برگ متمم تشخیص مالیات نیز در قالب‌های مختلفی صادر می‌شود، از جمله:

• برگ متمم تشخیص مالیات حقوق

• برگ متمم تشخیص مالیات عملکرد (مانند سود شرکت‌ها)

• برگ متمم تشخیص مالیات تکلیفی (مانند اجاره)

زمان صدور برگ متمم تشخیص مالیات

برگ متمم تشخیص مالیات زمانی صادر می‌شود که اطلاعات درج‌شده در اظهارنامه مالیاتی با واقعیت درآمدها و هزینه‌های مودی مطابقت نداشته باشد. در واقع، اگر سازمان امور مالیاتی پس از بررسی پرونده به اطلاعاتی دست یابد که با اظهارنامه ارسالی مغایرت دارد، اقدام به صدور برگ متمم تشخیص مالیات می‌کند.

همچنین در موارد زیر نیز صدور این برگ رایج است:

• عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر

• محاسبه نادرست مالیات

• جا افتادن بخشی از درآمد یا هزینه‌ها

صدور این برگ هم برای حفظ حقوق دولت و هم برای رعایت حقوق مودیان اهمیت بالایی دارد.

نحوه دریافت برگ متمم تشخیص مالیات

دریافت برگه از دو طریق امکان‌پذیر است:

1. مراجعه حضوری به اداره امور مالیاتی

2. دریافت الکترونیکی از طریق سامانه ابلاغ

مراحل دریافت الکترونیکی برگ متمم تشخیص مالیات:

• ورود به سامانه my.tax.gov.ir

• وارد کردن کد ملی، رمز عبور و کد امنیتی

• ثبت رمز یکبار مصرف ارسال‌شده

• انتخاب گزینه «کارتابل ابلاغ الکترونیک»

• مشاهده و دریافت برگ متمم تشخیص مالیات

• امکان چاپ برگه در صورت نیاز

مراحل ارسال متمم مالیاتی توسط مودی

ارسال متمم مالیاتی زمانی انجام می‌شود که مودی پس از ارسال اظهارنامه، متوجه اشتباه یا نقص در اطلاعات ثبت‌شده شود. مراحل آن عبارت‌اند از:

1. شناسایی دقیق اشتباهات یا اطلاعات ناقص

2. جمع‌آوری مدارک و مستندات لازم برای اصلاح

3. ارسال متمم مالیاتی از طریق سامانه آنلاین سازمان امور مالیاتی

نحوه و مهلت اعتراض به برگه متمم تشخیص مالیات

پس از ابلاغ برگ متمم تشخیص مالیات، مودی این حق قانونی را دارد که نسبت به مبلغ مالیات یا اصلاحات اعمال‌شده اعتراض کند. مراحل اعتراض به شرح زیر است:

• ورود به درگاه الکترونیکی خدمات مالیاتی

• وارد کردن نام کاربری و رمز عبور

• انتخاب گزینه «ثبت اعتراضات و شکایات»

• کلیک روی گزینه «اعتراض به ممیز کل»

• بارگذاری مدارک و مستندات معتبر

• بررسی اعتراض توسط اداره امور مالیاتی

• ابلاغ رأی نهایی به مودی

⏳ مهلت اعتراض به برگه متمم تشخیص مالیات معمولاً ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ است.
در صورت عدم ثبت اعتراض در این بازه، برگ مالیات قطعی صادر می‌شود و طبق ماده ۲۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم، مودی تنها ۱۰ روز برای پرداخت آن مهلت خواهد داشت.

پس از ثبت اعتراض، اداره امور مالیاتی حداکثر ۴۵ روز فرصت دارد تا یا با مودی توافق کند یا پرونده را به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع دهد.

نمونه متن اعتراض به برگ متمم تشخیص مالیات

به نام خدا
ریاست محترم امور مالیاتی
احتراماً، با توجه به عدم انطباق مبلغ تعیین‌شده در برگ متمم تشخیص مالیات با شرایط واقعی فعالیت اینجانب و مستندات ارائه‌شده، تقاضای رسیدگی مجدد و تعدیل مبلغ مالیات را دارم.
با تشکر
امضاء

نکات مهم در تنظیم نامه اعتراض:

• متن نامه کوتاه و شفاف باشد

• موضوع اعتراض دقیق و مستند بیان شود

• لحن رسمی رعایت گردد

• در صورت نیاز از مشاوره کارشناس مالیاتی استفاده شود

اعتراض به برگ مالیات قطعی

در صورتی که برگ مالیات قطعی صادر شود، مودی تنها در شرایط خاص می‌تواند از طریق دیوان عدالت اداری اعتراض خود را ثبت کند. این امکان زمانی وجود دارد که رأی صادرشده خلاف قانون باشد و تمام مراحل حل اختلاف قبلاً طی شده باشد.

• مهلت اعتراض برای ساکنان داخل کشور: ۳ ماه

• مهلت اعتراض برای ساکنان خارج از کشور: ۶ ماه

جمع‌بندی

در این مقاله، به‌طور کامل به بررسی برگه متمم تشخیص مالیات، زمان صدور، انواع، نحوه دریافت و روش‌های اعتراض به آن پرداختیم. آگاهی از جزئیات این برگ می‌تواند از بروز مشکلات مالیاتی جدی جلوگیری کند.

برای دریافت مشاوره تخصصی در زمینه برگ متمم تشخیص مالیات، می‌توانید با نورترازان معین در ارتباط باشید یا سوالات خود را در بخش نظرات مطرح کنید تا کارشناسان ما در کوتاه‌ترین زمان پاسخگوی شما باشند.برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇