تعدیل اظهارنامه مالیاتی چیست ؟

تعدیل اظهارنامه مالیاتی یکی از اقدامات مهم سازمان امور مالیاتی است که در مواردی پس از بررسی اسناد و دفاتر قانونی مودیان انجام می‌شود. اظهارنامه مالیاتی، ابزار اصلی سازمان برای شناسایی درآمدها و هزینه‌های مودیان است، اما همیشه اطلاعات ثبت‌شده توسط مودیان به‌طور کامل مورد پذیرش سازمان قرار نمی‌گیرد.

اما تعدیل اظهارنامه مالیاتی دقیقاً به چه معناست؟ چه تفاوتی با اصلاح اظهارنامه دارد؟ و چه شرایطی باعث می‌شود سازمان اقدام به تعدیل کند؟ در این مقاله از نورترازان معین ( مجری و مشاور امور مالیاتی)، به‌طور کامل به این موضوع می‌پردازیم.

تعدیل اظهارنامه مالیاتی چیست؟

تعدیل اظهارنامه مالیاتی به معنای تغییر یا اصلاح مبالغ درآمد، هزینه یا سود ابرازی توسط سازمان امور مالیاتی است.
در واقع، این مودی نیست که اظهارنامه را تغییر می‌دهد، بلکه ممیزان مالیاتی پس از بررسی دفاتر، قراردادها، اسناد بانکی و سایر مدارک، ارقام ثبت‌شده را تعدیل می‌کنند.

به زبان ساده:

• در اصلاح اظهارنامه، خود مودی داوطلبانه اشتباهات را تصحیح می‌کند.

• در تعدیل اظهارنامه، سازمان امور مالیاتی بر اساس رسیدگی، اعداد و ارقام را کم یا زیاد می‌کند.

چرا اظهارنامه مالیاتی تعدیل می‌شود؟

دلایل زیادی وجود دارد که سازمان امور مالیاتی به تعدیل اظهارنامه اقدام کند، از جمله:

1. کتمان درآمد یا گزارش ناقص فروش

   • اگر ممیزان متوجه شوند درآمد واقعی بیشتر از مبلغ ثبت‌شده در اظهارنامه است.

2. ثبت هزینه‌های غیرواقعی یا غیرقابل قبول

   • هزینه‌هایی که مستندات کافی ندارند یا بر اساس قانون جزو هزینه‌های قابل قبول مالیاتی محسوب نمی‌شوند.

3. اختلاف میان دفاتر قانونی و اظهارنامه

   • گاهی ارقام ثبت‌شده در دفاتر و اسناد حسابداری با اظهارنامه هماهنگ نیست.

4. اطلاعات دریافتی از سایر مراجع

   • سازمان امور مالیاتی از طریق سامانه‌های بانکی، بیمه، گمرک و سایر نهادها به اطلاعات درآمدی دسترسی دارد. اگر این اطلاعات با اظهارنامه مغایر باشد، تعدیل انجام می‌شود.

5. اشتباهات محاسباتی آشکار

   • حتی اگر عمدی در کار نباشد، اشتباهات عددی هم می‌تواند باعث تعدیل شود.

فرآیند تعدیل اظهارنامه مالیاتی

فرآیند تعدیل معمولاً در قالب رسیدگی به اظهارنامه انجام می‌شود:

1. ارسال اظهارنامه توسط مودی

2. بررسی اولیه توسط سازمان امور مالیاتی

3. مطابقت اظهارنامه با اطلاعات سامانه‌ها و دفاتر قانونی

4. دعوت مودی برای ارائه توضیحات یا مدارک تکمیلی

5. اعمال تعدیلات توسط ممیز مالیاتی در صورت وجود مغایرت

6. صدور برگ تشخیص مالیات تعدیل‌شده

7. امکان اعتراض مودی به برگ تشخیص

تفاوت تعدیل اظهارنامه مالیاتی با اصلاح و الحاقیه

برای درک بهتر، این مقایسه را در نظر بگیرید:

• اصلاح اظهارنامه: اقدام داوطلبانه مودی برای ویرایش اطلاعات اشتباه.

• الحاقیه اظهارنامه: اضافه کردن اطلاعات جدید که در اظهارنامه اولیه نبوده.

• تعدیل اظهارنامه: تغییرات اجباری که سازمان امور مالیاتی بعد از رسیدگی اعمال می‌کند.

به همین دلیل، تعدیل اظهارنامه مالیاتی بیشتر در اختیار سازمان است، نه مودی.

پیامدهای تعدیل اظهارنامه مالیاتی

تعدیل می‌تواند آثار مختلفی برای مودی داشته باشد:

• افزایش مالیات پرداختی: در اکثر موارد تعدیل به معنای کشف درآمد بیشتر و مالیات بالاتر است.

• جرایم مالیاتی: اگر کتمان درآمد یا هزینه غیرواقعی اثبات شود، جریمه‌هایی هم به مالیات اضافه می‌شود.

• ایجاد سابقه در پرونده مالیاتی: تعدیل‌های مکرر می‌تواند باعث حساسیت بیشتر سازمان در سال‌های بعد شود.

• حق اعتراض: مودی می‌تواند به برگ تشخیص صادرشده اعتراض کند و موضوع در هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی بررسی شود.

چگونه از تعدیل اظهارنامه مالیاتی جلوگیری کنیم؟

برای پیشگیری از تعدیل، مودیان باید به نکات زیر توجه کنند:

1. ثبت دقیق و واقعی درآمدها و هزینه‌ها

   • از هرگونه پنهان‌کاری یا ثبت ارقام غیرواقعی پرهیز کنید.

2. نگهداری مدارک و مستندات کافی

   • فاکتورها، قراردادها، رسیدهای بانکی و سایر مدارک باید آماده ارائه باشند.

3. رعایت قوانین مالیاتی و استفاده از هزینه‌های قابل قبول

   • فقط هزینه‌هایی که قانون اجازه داده در اظهارنامه درج کنید.

4. همخوانی اطلاعات اظهارنامه با دفاتر قانونی

   • مغایرت بین دفاتر و اظهارنامه تقریباً همیشه به تعدیل ختم می‌شود.

5. مشاوره با متخصصان مالیاتی

   • استفاده از حسابداران یا مشاوران می‌تواند جلوی بسیاری از خطاها را بگیرد.

جمع‌بندی

تعدیل اظهارنامه مالیاتی فرآیندی است که توسط سازمان امور مالیاتی و بعد از بررسی اظهارنامه، دفاتر و مدارک مودی انجام می‌شود. در این حالت، ارقام ثبت‌شده در اظهارنامه تغییر کرده و معمولاً مالیات قطعی بیشتر از مبلغ ابرازی خواهد شد.

تفاوت اصلی تعدیل با اصلاح در این است که اصلاح توسط خود مودی و داوطلبانه انجام می‌شود، اما تعدیل نتیجه رسیدگی و تصمیم سازمان است.

بنابراین، بهترین راهکار برای جلوگیری از تعدیل اظهارنامه مالیاتی، ثبت دقیق و واقعی اطلاعات، نگهداری اسناد معتبر و مشاوره با کارشناسان خبره است.

📊 اظهارنامه مالیاتی؟ ساده‌تر از چیزی که فکر می‌کنی!

دیگه لازم نیست با فرم‌های مالیاتی و سامانه‌های پیچیده دست‌وپنجه نرم کنی.
نورترازان معین کنارته تا همه چیز دقیق، سریع و قانونی انجام بشه.

🧾 فقط اطلاعاتتو بده، ما از تهیه تا ارسال نهایی اظهارنامه رو کامل برات انجام می‌دیم.

⏳ وقتتو صرف حساب‌و‌کتاب نکن — فرم مشاوره رو پر کن، ما باهات تماس می‌گیریم.