حد مجاز فروش در سامانه مودیان

حد مجاز فروش در سامانه مودیان بر اساس ماده ۶ قانون پایانه‌های فروشگاهی تعیین می‌شود و سقف مشخصی را برای میزان فروش کالا و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده در هر دوره مالیاتی مشخص می‌کند. در صورتی که فروش از این حد مجاز فراتر رود، صورتحساب‌های صادرشده مشمول اعتبار مالیاتی نخواهند شد. مودیان می‌توانند با پرداخت بدهی‌های مالیاتی خود، نسبت به افزایش این حد مجاز اقدام نمایند.

برای دریافت اطلاعات بیشتر و بهره‌مندی از مشاوره تخصصی در زمینه‌های مالیاتی و حسابداری، می‌توانید با شرکت نورترازان معین همراه شوید.برای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین ( مجری  و مشاور امور مالیاتی ) ، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.

حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست؟

حد مجاز فروش در سامانه مودیان، طبق ماده ۶ قانون پایانه‌های فروشگاهی، سقفی است که سازمان امور مالیاتی برای هر مودی تعیین می‌کند. این سقف حداکثر میزان فروش کالا و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده در یک دوره مالیاتی را مشخص می‌کند.

هدف اصلی از تعیین این محدودیت، جلوگیری از صدور صورتحساب‌های صوری و کاهش فرار مالیاتی است. به‌طور کلی:

• مودیان دارای سابقه: حد مجاز برابر پنج برابر فروش اظهار شده در دوره مشابه سال قبل است.

• مودیان تازه‌تأسیس یا بدون سابقه: حد مجاز معادل پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم خواهد بود.

در صورت عبور از این سقف، صورتحساب‌های صادرشده فاقد اعتبار مالیاتی هستند و برای اطلاع‌رسانی به مودی، پیامک هشدار و اعلان در کارپوشه ارسال می‌شود.

متن ماده ۶ قانون پایانه‌های فروشگاهی

طبق این ماده:

جمع صورتحساب‌های الکترونیکی صادره توسط هر مودی در هر دوره مالیاتی نمی‌تواند بیشتر از سه برابر فروش اظهار شده وی در دوره مشابه سال قبل باشد؛ مشروط بر اینکه مالیات آن پرداخت یا ترتیب پرداخت آن مشخص شده باشد.

هدف از تعیین حد مجاز فروش در سامانه مودیان

اجرای این قانون با چند هدف مهم همراه است:

• افزایش شفافیت مالیاتی

• ثبت دقیق تراکنش‌های تجاری

• جلوگیری از فرار مالیاتی

• تسهیل وصول مالیات بر ارزش افزوده

این قانون که در سال ۱۳۹۸ تصویب شد، به سازمان امور مالیاتی این امکان را می‌دهد که بخشی از مالیات بر ارزش افزوده را حتی پیش از رسیدگی نهایی، از حساب مودی برداشت کند.

مثال کاربردی

فرض کنید فروش یک شرکت در سال گذشته ۲۰ میلیارد تومان بوده است. در این حالت، حد مجاز فروش آن در سال جاری تا سقف ۱۰۰ میلیارد تومان خواهد بود.
اما اگر شرکتی تازه‌تأسیس باشد و فروش آن کمتر از معافیت ماده ۱۰۱ باشد، در سال بعد تنها مجاز است تا ۵ برابر معافیت سالانه فروش داشته باشد.

حد مجاز فروش در چه مواردی لحاظ نمی‌شود؟

در برخی شرایط، فروش‌های ثبت‌شده در سامانه مودیان در محاسبه‌ی حد مجاز فروش منظور نمی‌گردند. مهم‌ترین این موارد عبارت‌اند از:

• فروش‌های نسیه: تا زمانی که پرداخت انجام نشده و طرفین معامله تأیید نکنند، در حد مجاز فروش محاسبه نمی‌شود.

• صادرات کالا و خدمات: به دلیل عدم ایجاد اعتبار مالیاتی برای خریدار، این فروش‌ها مستثنی هستند.

• عرضه به مصرف‌کنندگان نهایی: چون برای خریدار اعتبار مالیاتی ایجاد نمی‌شود، در سقف فروش لحاظ نمی‌گردد.

• معاملات اشخاص مشمول تبصره ماده ۲ آیین‌نامه: این تبصره شامل مودیانی است که به دلیل ماهیت کسب‌وکار یا ارائه کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده، امکان عضویت در سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی را ندارند.

روش‌های افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان

مودیان در صورت نیاز می‌توانند با رعایت مقررات مالیاتی و انجام اقدامات مشخص، حد مجاز فروش خود را افزایش دهند. برخی از روش‌های متداول عبارت‌اند از:

1. پرداخت نقدی مالیات ارزش افزوده مازاد
   مراجعه به اداره مالیاتی، تکمیل فرم مربوطه و پرداخت نقدی مالیات مازاد، باعث افزایش حد مجاز فروش می‌شود.

2. پرداخت قسطی (چک)
   با ارائه چک و تنظیم اقساط مالیات ارزش افزوده، امکان افزایش تدریجی سقف فروش فراهم می‌شود.

3. ارائه ضمانت‌نامه بانکی
   فروشنده می‌تواند با ارائه ضمانت‌نامه از بانک، مالیات و عوارض مازاد را تضمین کرده و سقف فروش خود را افزایش دهد.

4. وثیقه بانکی یا ملکی
   گرو گذاشتن ملک یا سپرده بانکی نیز یکی از راهکارهای مورد قبول سازمان مالیاتی است.

5. خرید نقدی طی دوره
   صورتحساب‌های خرید نقدی کالا و خدمات مشمول مالیات پس از ثبت و تأیید در سامانه، موجب افزایش حد مجاز فروش خواهند شد.

6. پرداخت بدهی‌های نسیه دوره قبل
   پس از تأیید معامله توسط طرفین و فعال بودن کارپوشه، پرداخت بدهی‌های نسیه قبلی به افزایش سقف فروش کمک می‌کند.

7. واردات کالا
   با ثبت اطلاعات واردات در کارپوشه مودی، حد مجاز فروش به میزان مالیات و عوارض وارداتی افزایش پیدا می‌کند.

نکته مهم: تمامی این اقدامات باید پیش از پایان دوره مالیاتی انجام شوند تا صورتحساب‌های صادرشده مشمول اعتبار مالیاتی باشند و خریداران بتوانند از آن استفاده کنند.

جمع‌بندی

حد مجاز فروش، محدودیتی قانونی برای کنترل و شفافیت معاملات است. با این حال، مودیان می‌توانند از طریق روش‌های قانونی و پرداخت یا تضمین بدهی‌های مالیاتی، این حد را افزایش دهند.

برای دریافت مشاوره دقیق‌تر در زمینه مدیریت حد مجاز فروش و سایر امور مالیاتی، می‌توانید از تجربه کارشناسان نورترازان معین بهره‌مند شوید. ما همراه مطمئن شما در تمامی خدمات حسابداری و مالیاتی هستیم.