خوداظهاری مالیاتی چیست و به چه صورت انجام می‌شود؟

خوداظهاری مالیاتی روشی است که به شما اجازه می‌دهد بدون نیاز به دخالت مستقیم سازمان امور مالیاتی، درآمد و مالیات کسب‌وکار خود را به صورت شفاف اعلام کنید. در این مطلب با مفهوم خوداظهاری و مراحل انجام آن به شکل الکترونیکی آشنا خواهید شد. همچنین، زمان‌بندی ارسال اظهارنامه، جرایم احتمالی در صورت عدم ارائه آن و تفاوت میان مالیات ابرازی و قطعی توضیح داده می‌شود.

چنانچه قصد دارید از جرایم مالیاتی جلوگیری کرده و تکالیف قانونی خود را به‌درستی انجام دهید، می‌توانید از خدمات مشاوره و پشتیبانی مالیاتی نورترازان معین ( مجری و مشاور امور مالیاتی )  بهره‌مند شوید.

خوداظهاری مالیاتی چیست و چگونه انجام می‌شود؟

خوداظهاری مالیاتی روشی است که از سال ۱۳۸۱ در نظام مالیاتی کشور اجرا می‌شود. در این فرآیند، اشخاص حقیقی و حقوقی موظف هستند میزان درآمد و مالیات خود را بدون دخالت مستقیم ممیزان مالیاتی به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند.

مودیان از طریق تکمیل صحیح اظهارنامه مالیاتی و ثبت اطلاعات مالی در سامانه‌های الکترونیکی سازمان، درآمد و هزینه‌های خود را شفاف‌سازی می‌کنند. این روش بر پایه اعتماد متقابل میان سازمان و مودیان بنا شده است. هرچه اطلاعات دقیق‌تر و واقعی‌تر ارائه شود، احتمال بررسی‌های سنگین‌تر و ممیزی‌های زمان‌بر کاهش می‌یابد.

در صورتی که اظهارنامه ارائه نشود یا اطلاعات نادرست درج گردد، سازمان امور مالیاتی رأساً میزان مالیات را تعیین خواهد کرد.

مراحل خوداظهاری مالیاتی

برای ثبت اظهارنامه مالیاتی به صورت الکترونیکی کافی است مراحل زیر را دنبال کنید:

1. ورود به سامانه مالیاتی کشور به آدرس tax.gov.ir و انتخاب بخش اظهارنامه الکترونیک.

2. انتخاب نوع اظهارنامه متناسب با فعالیت خود (اشخاص حقیقی، حقوقی، مالیات بر ارزش افزوده، درآمد مشاغل اینترنتی و ترید، اجاره املاک، کشاورزی، خودرو و …).

3. تکمیل فرآیند پیش‌ثبت‌نام و احراز هویت با وارد کردن کد ملی و شماره تلفن همراه.

4. وارد کردن اطلاعات مورد نیاز:

   • اشخاص حقیقی: اطلاعات هویتی و میزان درآمد.

   • اشخاص حقوقی: اطلاعات هویتی، صورت‌های مالی و جداول ترازنامه.

5. ثبت نام نهایی در سامانه و بارگذاری مدارک مورد نیاز تا پایان مهلت مقرر.

6. بررسی و راستی‌آزمایی اطلاعات توسط کارشناسان سازمان امور مالیاتی.

7. در صورت تایید، صدور قبض الکترونیکی مالیات و امکان پرداخت آنلاین.

جریمه عدم ارائه خوداظهاری مالیاتی

عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، می‌تواند عواقب سنگینی برای مودیان به همراه داشته باشد. در چنین شرایطی، سازمان امور مالیاتی به صورت علی‌الرأس وارد عمل شده و میزان درآمد و مالیات شما را بر اساس بررسی‌ها و تشخیص ممیزان مالیاتی تعیین می‌کند.

طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، برای عدم ارائه اظهارنامه، جریمه‌ای غیرقابل بخشش در نظر گرفته می‌شود:

• اشخاص حقوقی: ۳۰ درصد از درآمد مشمول مالیات.

• اشخاص حقیقی: ۱۰ درصد از درآمد مشمول مالیات.

نکته مهم اینکه حتی در صورتی که شرکت یا مؤسسه‌ای فعالیت اقتصادی نداشته باشد، باز هم ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی (به صورت سفید) است؛ در غیر این صورت مشمول همین جریمه خواهد شد.

تفاوت مالیات ابرازی و قطعی چیست؟

مالیات ابرازی همان مبلغی است که مودی هنگام تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی، بر اساس خوداظهاری خود محاسبه و پرداخت می‌کند. این مبلغ در حقیقت علی‌الحساب محسوب می‌شود و هنوز توسط سازمان امور مالیاتی تأیید نشده است؛ به عبارت دیگر، مودی صرفاً میزان مالیات موردنظر خود را به سازمان اعلام می‌کند.

در مقابل، مالیات قطعی زمانی تعیین می‌شود که سازمان امور مالیاتی پس از بررسی اظهارنامه، برگه تشخیص مالیاتی را صادر کرده و مودی نیز به آن اعتراضی نداشته باشد. در این شرایط، برگه مالیات قطعی صادر و مبلغ نهایی برای پرداخت مشخص می‌شود.

البته اگر مودی به رقم تعیین‌شده در برگه تشخیص مالیاتی اعتراض داشته باشد، این امکان وجود دارد که ظرف ۳۰ روز اعتراض خود را ثبت کرده و مراحل قانونی برای کاهش یا اصلاح مالیات را پیگیری کند.

رای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین ( مجری و مشاور امور مالیاتی ) ، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.