راهنمای کامل اظهارنامه اجاره املاک + دانلود PDF

تمدید مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک تا پایان شهریور ۱۴۰۴

بر اساس اطلاعیه جدید سازمان امور مالیاتی کشور که در تاریخ ۲۲ تیرماه منتشر شد، مهلت ارائه اظهارنامه اجاره املاک و مستغلات مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۳ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ تمدید گردید.

این تصمیم با هدف حمایت از مؤدیان دارای درآمد اجاره و همچنین تسهیل فرآیند ارسال اظهارنامه در چارچوب ماده ۸۰ قانون مالیات‌های مستقیم اتخاذ شده است.

 تمامی مالکان، موجران و همچنین اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول، می‌توانند حداکثر تا پایان شهریور با ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir نسبت به ثبت و ارسال اظهارنامه خود اقدام کنند.برای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین ( مجری و مشاور امور مالیاتی )، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.

اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک

اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک یکی از اصلی‌ترین ابزارهای ارائه شفاف اطلاعات درآمدی به سازمان امور مالیاتی کشور است. با تکمیل این اظهارنامه، صاحبان املاک می‌توانند درآمدهای ناشی از اجاره را به صورت قانونی گزارش دهند و تکالیف مالیاتی خود را به‌درستی انجام دهند.

📄 دانلود PDF اظهارنامه اجاره املاک

اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک چیست؟

اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک، گزارشی رسمی است که مالیات‌دهندگان باید جزئیات درآمدهای ناشی از اجاره املاک خود را در آن درج کنند و به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند. این اظهارنامه شامل اطلاعاتی مانند نوع ملک، درآمد اجاره، هزینه‌های مرتبط و معافیت‌های مالیاتی است.

چه کسانی ملزم به ارسال اظهارنامه هستند؟

مطابق ماده ۵۲ قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که از اجاره املاک درآمد کسب می‌کنند، موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک هستند. این تکلیف شامل املاک مسکونی، تجاری، اداری و زمین‌های خالی می‌شود.

معافیت‌ها و استثناها

برخی گروه‌ها طبق قانون از ارسال اظهارنامه معاف هستند:

• موجرانی که املاک‌شان کمتر از ۱۵۰ متر مربع در تهران یا کمتر از ۲۰۰ متر مربع در شهرستان‌ها است.

• افرادی که درآمد اجاره‌ای ندارند یا ملک خود را در اختیار افراد تحت تکفل یا بستگان درجه اول خود قرار داده‌اند.

• اشخاصی که تنها درآمدشان از اجاره باشد و این درآمد کمتر از حد معافیت سالانه باشد (برای سال ۱۴۰۴، مبلغ معافیت ۲ میلیارد ریال است).

مراحل گام‌به‌گام تنظیم و ارسال اظهارنامه اجاره املاک

۱. ورود به سامانه

به سامانه خدمات مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کنید. در صورت عدم ثبت‌نام، ابتدا ثبت‌نام کرده و نام کاربری و رمز عبور دریافت نمایید.

۲. ایجاد اظهارنامه جدید

پس از ورود، گزینه “اظهارنامه جدید” را انتخاب کرده و نوع اظهارنامه را روی “اجاره املاک” تنظیم کنید.

۳. تکمیل اطلاعات هویتی و اقامتی

اطلاعاتی مانند کد ملی، نام، آدرس و بازه زمانی عملکرد (مثلاً ۱ فروردین ۱۴۰۳ تا ۲۹ اسفند ۱۴۰۳) را وارد کنید.

۴. تکمیل مشخصات املاک اجاره‌ای

برای هر ملک، اطلاعات زیر را وارد کنید:

• نوع کاربری ملک (مسکونی، تجاری، اداری)

• کد پستی

• متراژ
  در صورت معافیت متراژی، گزینه مربوطه را فعال نمایید.

۵. ثبت اطلاعات قراردادها

اطلاعات قرارداد شامل نام و کد ملی مستاجر، مبلغ اجاره ماهانه و زمان شروع و پایان قرارداد وارد شود.

۶. محاسبه مالیات

درآمد مشمول مالیات به‌صورت خودکار بر اساس اجاره‌بها، معافیت‌ها و هزینه‌ها محاسبه می‌شود. طبق ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم:

• ۲۵٪ از اجاره‌بها برای هزینه‌ها و استهلاکات کسر می‌شود.

• ۷۵٪ باقی‌مانده پایه محاسبه مالیات است.

۷. ثبت نهایی و دریافت کد رهگیری

پس از بررسی صحت اطلاعات، اظهارنامه را ثبت کنید و کد رهگیری دریافت نمایید. این کد برای پیگیری‌های بعدی ضروری است.

۸. پرداخت مالیات

قبض مالیاتی صادره را می‌توان از سامانه چاپ کرده و از طریق درگاه پرداخت آنلاین یا بانک‌ها واریز نمود.