ارسال کامل لیست مالیات بر درآمد سال 1404از طریق سامانه مالیات حقوق | راهنمای جامع و مرحله‌به‌مرحله

مالیات حقوق یکی از موضوعات حیاتی و پر اهمیت در حوزه حسابداری مالیاتی شرکت‌ها و صاحبان کسب‌وکار است که در سال‌های اخیر تغییرات قابل توجهی را تجربه کرده است. با توجه به گستردگی مباحث مربوط به مالیات حقوق، جزئیات محاسبات مالیاتی مانند جدول مالیاتی، فهرست عوامل مشمول مالیات و موارد مشابه، به طور کامل در مقاله‌ای جامع تحت عنوان «مالیات حقوق چیست» بررسی شده است. اما در این مقاله، تمرکز ویژه‌ای بر روی تغییرات جدید سامانه مالیات حقوق و چگونگی تهیه فایل الکترونیکی مالیات بر درآمد حقوق در سال ۱۴۰۴ خواهیم داشت. نکته مهم این است که استفاده صحیح از سامانه مالیات حقوق برای ارسال دقیق و به‌موقع لیست مالیاتی، از الزامات اصلی شرکت‌ها و حسابداران است تا بتوانند مطابق قوانین جدید عمل کنند. همچنین، با به‌روزرسانی‌های اخیر، سامانه مالیات حقوق امکانات و قابلیت‌های جدیدی برای تسهیل فرآیند ارسال و مدیریت مالیات حقوق فراهم کرده که در ادامه به آن‌ها خواهیم پرداخت.

سامانه ارسال لیست مالیات حقوق | salary.tax.gov.ir 

این سامانه که توسط سازمان امور مالیاتی طراحی و راه‌اندازی شده است، با هدف فراهم آوردن دسترسی سریع‌تر و آسان‌تر برای افرادی که موظف به ارائه اطلاعات مربوط به لیست مالیات حقوق کارکنان خود هستند، به صورت آنلاین فعالیت می‌کند. در واقع، این سامانه به عنوان یک بستر جامع و یکپارچه برای انجام تمامی امور مرتبط با مالیات حقوق کارکنان از جمله ثبت و تعریف اطلاعات پرسنل، ارسال منظم لیست‌های حقوق ماهیانه، صدور قبوض پرداخت مالیات و سایر خدمات مربوطه ایجاد شده است. نکته مهم این است که تمامی فرآیندها به شکل کاملاً الکترونیکی و بدون نیاز به انجام کارهای سنتی یا دستی انجام می‌شود، که باعث صرفه‌جویی در زمان و کاهش خطاهای احتمالی خواهد شد. آدرس اینترنتی این سامانه، salary.tax.gov.ir می‌باشد که تنها برای مودیانی قابل استفاده است که دارای نام کاربری و رمز عبور سیستم مالیاتی بوده و پرونده حقوق و دستمزد در این سامانه برای آنها ثبت شده باشد. به عبارتی، این افراد که به عنوان پرداخت‌کنندگان حقوق شناخته می‌شوند، می‌توانند از طریق این سامانه به راحتی تمامی مراحل مربوط به ارسال و مدیریت مالیات حقوق کارکنان خود را انجام دهند.

تغییرات مهم در ارسال دیسکت مالیات حقوق با سامانه جدید

قبلاً محاسبه مالیات حقوق بر عهده شرکت‌ها و واحدهای مالی آن‌ها بود؛ به این شکل که شرکت‌ها خودشان مالیات مربوط به حقوق کارکنان را محاسبه کرده، سپس فایل دیسکت مخصوص مالیات را آماده و در سامانه مالیاتی بارگذاری می‌کردند و در نهایت مبلغ مالیات را پرداخت می‌نمودند. این روند سنتی و دستی باعث بروز مشکلاتی از جمله اشتباهات محاسباتی و تأخیر در ارسال اطلاعات می‌شد.

اما با توجه به بند ۳ تبصره ۱۵ قانون بودجه سال جاری، یک تغییر اساسی در این فرآیند رخ داده است. مطابق با این قانون، مسئولیت محاسبه مالیات بر درآمد حقوق به سامانه مالیات بر درآمد حقوق سازمان امور مالیاتی واگذار شده است. به عبارت دیگر، دیگر شرکت‌ها نیازی به انجام محاسبه مالیات ندارند و این کار به صورت خودکار و دقیق توسط سامانه مالیاتی انجام می‌شود.

این تغییر نه تنها باعث ساده‌تر شدن فرآیند ارسال لیست مالیات حقوق شده، بلکه دقت و صحت اطلاعات ارسالی را نیز به طور چشمگیری افزایش می‌دهد. در سامانه جدید، شرکت‌ها صرفاً باید اطلاعات مربوط به حقوق کارکنان خود را به صورت فایل الکترونیکی به سامانه ارسال کنند و باقی محاسبات به صورت خودکار توسط سامانه انجام می‌شود. این موضوع ضمن کاهش خطاهای انسانی، باعث تسریع در انجام امور مالیاتی نیز شده است.

تصویر زیر نشان‌دهنده روند قدیمی ارسال دیسکت مالیات حقوق است که در آن شرکت‌ها وظیفه محاسبه و تهیه فایل را بر عهده داشتند، اما در سامانه جدید این فرایند به شکل مکانیزه و هوشمند انجام می‌شود تا بار کاری شرکت‌ها کاهش یافته و شفافیت مالیاتی افزایش یابد.

اما فرایند جدید به این صورت است که سازمان امور مالیاتی براساس درآمد افراد مالیات را محاسبه می‌کند. شرکت‌ها نیز محاسبه اولیه حقوق را انجام می‌دهند و دیکست دارایی را تهیه و بعد آن را در سامانه امور مالیاتی بارگذاری می‌کنند.

تا به اینجا مشابه روال قدیم است. با این تفاوت که حسابداران باید منتظر بمانند که مالیات حقوق در سامانه محاسبه و اعلام شود سپس اطلاعات حاوی مالیات محاسبه شده را در محاسبات حقوق خود تطبیق و جایگذاری کنند. در نهایت نیز مالیات را پرداخت کنند (تصویر زیر)

تغییرات نحوه محاسبه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳

تا پیش از سال ۱۴۰۲، محاسبه مالیات حقوق بر درآمد کارکنان بر عهده مودی بود و مودیان پس از انجام محاسبات، اطلاعات را به سامانه مالیات حقوق ارسال می‌کردند. سپس سازمان امور مالیاتی در زمان رسیدگی مالیاتی، این مبالغ را مجدداً بررسی می‌کرد و در صورت وجود هرگونه مغایرت، مابه‌التفاوت مالیات حقوق به همراه جرائم مربوطه از مودی دریافت می‌شد.

اما در سال ۱۴۰۲ این روند تغییر کرد و سامانه مالیاتی به گونه‌ای طراحی شد که پس از ارسال لیست حقوق توسط مودی، محاسبات سامانه با محاسبات مودی مقایسه می‌شد و در صورت وجود اختلاف، مبلغ مابه‌التفاوت در سامانه به مودی اعلام می‌شد. این روش تا سال ۱۴۰۲ ادامه داشت، اما در سال ۱۴۰۳ تحولات جدی در این فرآیند ایجاد شد.

بر اساس بند ۳ بخش (ث) تبصره ۱۵ قانون بودجه سال ۱۴۰۳، پرداخت‌کنندگان حقوق موظف‌اند قبل از پرداخت یا تخصیص حقوق، لیست‌های حقوق موضوع ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم را در سامانه مالیات بر درآمد حقوق ارسال کنند تا محاسبه و تعیین مبلغ مالیات به صورت خودکار انجام شود. همچنین، پرداخت‌کنندگان موظف‌اند حداکثر تا پایان مهلت مقرر در ماده ۸۶، مالیات محاسبه‌شده را کسر و پرداخت کنند. رعایت این دستورالعمل به معنای انجام دقیق تکالیف مربوط به تسلیم فهرست، محاسبه و کسر مالیات است.

بنابراین، از سال ۱۴۰۳ مسئولیت محاسبه مالیات حقوق دیگر بر عهده مودی نیست و مودی تنها مسئول کسر و پرداخت مبلغ مالیات اعلام‌شده به سازمان مالیاتی خواهد بود.

این تغییرات دلایل مهمی دارد، از جمله:

• در مواردی که کارکنان در چند محل کار می‌کنند، کارفرما از حقوق پرداختی در سایر محل‌ها اطلاع ندارد و این باعث اشتباه در محاسبات مالیات می‌شد.

• برخی مودیان به صورت دلخواه و غیر دقیق مالیات را محاسبه می‌کردند تا در کوتاه‌مدت مبلغ کمتری پرداخت کنند و مابه‌التفاوت را به مرور زمان بپردازند.

• با روش جدید، رسیدگی مالیاتی به سمت رسیدگی تطبیقی تغییر یافته و بررسی صحت اعلام حقوق در لیست‌های ارسالی ملاک قرار می‌گیرد و دیگر نیاز به رسیدگی به محاسبات مالیات نیست.

تغییرات فایل الکترونیکی مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳

تا پایان سال ۱۴۰۲، فایل‌های الکترونیکی ارسال‌شده در سامانه مالیات حقوق شامل سه فایل با نام‌های wp، wh و wk بود.

• فایل wp که به «فایل پرسنل» معروف است، شامل اطلاعات هویتی و پرسنلی کارکنان بود.

• فایل wh، جزییات محاسبات حقوق کارکنان را شامل می‌شد.

• فایل wk خلاصه‌ای از لیست حقوق شامل مجموع مبالغ مالیات و تاریخ تخصیص بود.

اما در فرمت جدید سال ۱۴۰۳، فایل wk حذف شده است و مودیان تنها باید دو فایل wp و wh را ارسال کنند. در صورتی که تغییراتی در اطلاعات پرسنل نسبت به ماه قبل رخ نداده باشد، مودی می‌تواند از گزینه «ارسال فایل متنی بدون پرسنل» استفاده کند که در این حالت فقط فایل wh ارسال می‌شود. علاوه بر این، روش‌های دیگری نیز برای ارائه لیست‌های مالیات حقوق وجود دارد که در بخش‌های بعدی به آن‌ها پرداخته خواهد شد.

آموزش نحوه ورود به سامانه مالیات حقوق برای ارسال لیست

1.برای ارسال لیست مالیات حقوق و دستمزد، ابتدا لازم است به سایت salary.tax.gov.ir مراجعه کنید و سپس با استفاده از نام کاربری و رمز عبوری که از سازمان امور مالیاتی دریافت کرده‌اید، وارد سامانه شوید.

2. از سربرگ “فهرست حقوق” گزینه فهرست حقوق جدید را انتخاب نمایید.

3. ماه و سال را وارد کنید. پس از آن واحد مالیاتی و نوع فهرست را انتخاب نمایید.

4.در بخش «نحوه ثبت فهرست»، باید نوع فایلی را که آماده بارگذاری کرده‌اید انتخاب کنید. در فرآیند ارسال لیست مالیات حقوق، سه نوع فایل اصلی، اصلاحی و الحاقی وجود دارد که هر کدام کاربرد متفاوتی دارند. لیست اصلی، همان اولین لیست ارسالی برای هر ماه است. اما گاهی پیش می‌آید که هنگام ارسال لیست حقوق، مثلاً اطلاعات یک کارمند به اشتباه وارد شده باشد؛ در این شرایط باید از لیست اصلاحی استفاده کرد تا اشتباهات اصلاح شوند.

در مواردی نیز ممکن است اطلاعات برخی کارکنان به صورت کامل یا جزئی در لیست اولیه ارسال نشده باشد یا نادرست باشد؛ در این حالت باید از لیست الحاقی استفاده کرد تا اطلاعات ناقص یا جاافتاده تکمیل گردد. به این ترتیب، هر کدام از این سه نوع لیست نقش مشخصی در اصلاح و تکمیل داده‌های مالیات حقوق ایفا می‌کنند.

5. تاریخ ثبت روزنامه را وارد کنید. این تاریخ معمولا آخرین روز ماه محاسبه حقوق و دستمزد است.

6.در ادامه نحوه پرداخت مالیات  را ثبت نمایید و گزینه ثبت فهرست را انتخاب کنید.

7. پس از بارگذاری لیست در منوی “فهرست حقوق” و بخش فهرست های ارسالی می توانید لیست حقوق ارسال شده خود را مشاهده کنید.

8. با استفاده از گزینه عملیات می توانید وارد لیست خود شده و از گزینه تایید نهایی لیست خود را تایید کنید. توجه داشته باشید تا زمانی که تایید نهایی صورت نگیرد، سامانه مبلغ مالیات را محاسبه نخواهد کرد.

9.در انتها نیز از قسمت صدور قبض می توانید قبض خود را تهیه و پرداخت نمایید.

چه کسانی موظف به ارسال لیست مالیات بر حقوق و پرداخت آن هستند؟

تمامی اشخاص حقوقی که مشمول پرداخت مالیات می‌شوند، موظف‌اند مطابق با ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم، لیست مالیات حقوق کارکنان خود را از طریق سامانه مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد (که به اختصار سامانه مالیات حقوق نامیده می‌شود) سازمان امور مالیاتی به صورت الکترونیکی ارسال کنند. این الزام به منظور شفاف‌سازی، تسهیل فرآیندهای مالیاتی و همچنین افزایش دقت در کنترل و نگهداری اطلاعات ارسال شده از سوی شرکت‌ها و مؤسسات به وجود آمده است.

سازمان امور مالیاتی در سال‌های اخیر تلاش کرده با به‌کارگیری فناوری‌های نوین، روند ارسال لیست مالیات حقوق را به صورت کاملاً آنلاین و بدون نیاز به حضور فیزیکی در ادارات مالیاتی انجام دهد. این اقدام باعث شده تا ارسال و بررسی اطلاعات حقوق و دستمزد کارکنان، بسیار سریع‌تر، دقیق‌تر و کم‌خطاتر انجام شود و همچنین از بروز مشکلات و اشتباهات احتمالی در ارسال لیست‌ها جلوگیری به عمل آید.

شرکت‌ها و سازمان‌ها باید هر ماه اطلاعات کامل و دقیق حقوق و دستمزد پرسنل خود را از طریق سامانه مالیات بر درآمد حقوق ارسال کنند. این اطلاعات باید در قالب فایل‌هایی باشد که توسط نرم‌افزارهای حسابداری تایید شده از سوی سازمان امور مالیاتی تهیه شده‌اند. پس از ارسال این اطلاعات، قبض پرداخت مالیات صادر شده که شامل شناسه قبض و شناسه پرداخت است و پرداخت مالیات از طریق بانک‌ها یا سامانه‌های بانکی قابل انجام است. پرداخت مالیات از طریق این سامانه‌ها به صورت آنلاین ثبت می‌شود و نیازی به مراجعه حضوری به ادارات مالیاتی یا ارائه مدارک مکتوب نیست. همچنین فرآیند تأیید و رسیدگی به اطلاعات ارسالی توسط ممیزان مالیاتی به صورت الکترونیکی انجام می‌شود و این امر زمان و هزینه‌های اضافی را کاهش می‌دهد.

تفاوت بین لیست اصلی، اصلاحی و الحاقی در ارسال مالیات حقوق چیست؟

در فرآیند ارسال لیست مالیات حقوق، سه نوع لیست وجود دارد که هر یک کاربرد و هدف متفاوتی دارند:

• لیست اصلی: این لیست، همان اولین لیست ارسالی برای یک دوره مالیاتی (معمولاً ماهیانه) است که بدون هیچ تغییر یا اصلاحی به سازمان مالیاتی ارسال می‌شود.

• لیست اصلاحی: گاهی اوقات ممکن است پس از ارسال لیست اصلی، متوجه اشتباهاتی در اطلاعات یک یا چند کارمند شویم؛ مثلاً حقوق یک فرد اشتباه ثبت شده باشد. در این حالت باید لیست اصلاحی ارسال شود تا اشتباهات برطرف گردد و اطلاعات صحیح جایگزین شود.

• لیست الحاقی: در برخی موارد اطلاعات برخی کارکنان در لیست اصلی ارسال نشده یا ناقص بوده است. در این شرایط باید لیست الحاقی ارسال شود تا موارد جاافتاده یا اشتباهات کامل در لیست قبلی تکمیل و اصلاح شود.

این تقسیم‌بندی باعث می‌شود فرآیند ارسال اطلاعات مالیاتی سازمان‌یافته‌تر، دقیق‌تر و قابل پیگیری‌تر باشد و همچنین امکان اصلاح و تکمیل اطلاعات بدون ایجاد سردرگمی فراهم گردد.

✅ ارسال اظهارنامه مالیاتی بدون دردسر – با خیال راحت وضعیت مالیاتی خود را بسپار به ما!

رسیدن فصل اظهارنامه مالیاتی یعنی استرس، عدد و رقم، سامانه‌ای که کند کار می‌کنه، و هزار تا سوال بی‌جواب! 😓
اگه نمی‌خوای بین جدول‌ها و کدها و اصطلاحات مالیاتی سردرگم بشی، ما اینجاییم که کارت رو راحت کنیم.

چه خدماتی ارائه می‌دهیم؟

• تهیه و تنظیم دقیق اظهارنامه مالیاتی بر اساس صورت‌حساب‌ها و دفاترت

• ثبت نهایی در سامانه مالیاتی و دریافت رسید رسمی

• بررسی هزینه‌های قابل قبول برای کاهش مالیات قانونی

• جلوگیری از اشتباهات رایج و جرایم غیرقابل بخشودگی

💼 چه شغلی داشته باشی فرقی نمی‌کنه؛ فروشگاه اینترنتی، شرکت، فریلنسر، مغازه‌دار یا تولیدی…
ما بهت کمک می‌کنیم اظهارنامه‌ات رو دقیق، درست و سر وقت ارسال کنی.

📞 فقط کافیه با ما تماس بگیری یا فرم مشاوره رایگان رو پر کنی، بقیه‌اش با ما!