صفر تا صد مالیات فیزیوتراپی

مالیات فیزیوتراپی | راهنمای جامع از نورترازان معین

 با افزایش تعداد کلینیک‌های فیزیوتراپی، موضوع مالیات فیزیوتراپی نیز به یکی از دغدغه‌های اصلی فیزیوتراپیست‌ها و مدیران کلینیک‌ها تبدیل شده است. همان‌طور که سایر مشاغل پزشکی مشمول قوانین مالیاتی هستند، مالیات فیزیوتراپی نیز بر اساس ضوابط مشخصی از سوی سازمان امور مالیاتی کشور تعیین و دریافت می‌شود.

درک درست از نحوه محاسبه مالیات، شرایط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰، و الزامات ارسال اظهارنامه مالیاتی برای فیزیوتراپیست‌ها، از اهمیت بالایی برخوردار است. در این مقاله از نورترازان معین، به‌صورت کامل به جزئیات مربوط به مالیات فیزیوتراپی می‌پردازیم و روش‌هایی برای کاهش ریسک‌های مالیاتی و بهره‌مندی از معافیت‌ها معرفی می‌کنیم.برای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین ( مجری  و مشاور امور مالیاتی ) ، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.

مالیات فیزیوتراپی چگونه محاسبه می‌شود؟

کلینیک‌های فیزیوتراپی معمولاً به‌صورت مراکز خصوصی تأسیس می‌شوند و تحت مدیریت یک فیزیوتراپیست یا تیمی از متخصصان فعالیت می‌کنند. خدمات این مراکز شامل فیزیوتراپی دستی، تمرین‌درمانی، الکتروتراپی، لیزرتراپی و بازتوانی بیماران پس از جراحی یا سکته مغزی است.

با افزایش حجم بیماران و گستردگی خدمات، درآمد سالانه این کلینیک‌ها رشد می‌کند و در نتیجه، میزان مالیات فیزیوتراپی نیز اهمیت بیشتری پیدا می‌کند. هرچه گردش مالی بالاتر باشد، فرآیند محاسبه مالیات پیچیده‌تر و نیاز به مدیریت مالی دقیق‌تر خواهد بود.

مالیات فیزیوتراپی برای اشخاص حقیقی و حقوقی

کلینیک‌های فیزیوتراپی می‌توانند به دو صورت در نظام مالیاتی کشور ثبت شوند: شخص حقیقی یا شخص حقوقی.

• در حالت شخص حقیقی: فیزیوتراپیست به نام خود مجوز فعالیت می‌گیرد و درآمد کلینیک به‌عنوان درآمد شخصی او تلقی می‌شود. مالیات این نوع فعالیت‌ها بر اساس نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌گردد. بسیاری از کلینیک‌های کوچک به دلیل سادگی فرآیند حسابداری، این روش را انتخاب می‌کنند.

• در حالت شخص حقوقی: کلینیک به‌صورت شرکت (مسئولیت محدود یا سهامی خاص) ثبت می‌شود و به‌عنوان یک شخصیت حقوقی مستقل از مدیران شناخته می‌گردد. در این حالت، مالیات فیزیوتراپی حقوقی طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌ها و با نرخ ثابت ۲۵٪ از سود خالص محاسبه می‌شود. همچنین این نوع فعالیت‌ها موظف به نگهداری دفاتر رسمی و ارائه گزارش‌های مالی دقیق هستند.

انتخاب میان حقیقی یا حقوقی بودن، تأثیر مستقیمی بر میزان مالیات، نحوه رسیدگی و حتی امکان استفاده از معافیت‌های مالیاتی دارد.

مالیات فیزیوتراپی

مالیات بر درآمد فیزیوتراپی یکی از اصلی‌ترین انواع مالیات‌هایی است که مدیران کلینیک‌ها باید هر ساله به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. مبنای محاسبه آن سود خالص سالانه کلینیک است؛ یعنی تفاوت بین مجموع درآمدها و هزینه‌های قابل قبول مالیاتی.

درآمدهای کلینیک شامل هزینه جلسات فیزیوتراپی، فروش تجهیزات توان‌بخشی و قراردادهای همکاری با مراکز درمانی است. در مقابل، هزینه‌هایی مانند اجاره ملک، حقوق کارکنان، بیمه، خرید تجهیزات و سایر مخارج قابل قبول از درآمد کل کسر می‌شوند تا درآمد مشمول مالیات مشخص شود.

در صورتی که کلینیک فیزیوتراپی به‌صورت حقیقی فعالیت کند، نرخ مالیات بر اساس ماده ۱۳۱ به‌صورت پلکانی تعیین می‌شود. اما اگر کلینیک در قالب شخص حقوقی باشد، نرخ ۲۵ درصد از سود خالص طبق ماده ۱۰۵ اعمال خواهد شد.

سهم پزشک از درآمد و نقش آن در مالیات فیزیوتراپی

در بسیاری از کلینیک‌های فیزیوتراپی، بخشی از خدمات با همکاری پزشکان متخصص، ارتوپد یا پزشکان عمومی ارائه می‌شود. در این ساختار، معمول است که کلینیک هزینه کامل خدمات را از بیمار دریافت کرده و بخشی از آن را به‌عنوان کارمزد یا حق‌الزحمه پزشک پرداخت کند.

برای مثال، اگر از یک بیمار مبلغ یک میلیون تومان بابت خدمات دریافت شود، ممکن است ۴۰۰ هزار تومان آن به پزشک پرداخت شود و ۶۰۰ هزار تومان دیگر به‌عنوان درآمد کلینیک ثبت گردد.

در این حالت، مالیات فیزیوتراپی فقط شامل بخشی از مبلغ است که به‌عنوان سهم کلینیک محسوب می‌شود (در این مثال، ۶۰۰ هزار تومان). اما کلینیک وظیفه دارد هنگام پرداخت حق‌الزحمه پزشک، ۱۰٪ مالیات تکلیفی پزشکان را نیز کسر کرده و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند.

این مالیات تکلیفی جدا از مالیات بر درآمد کلینیک بوده و پرداخت آن از مسئولیت‌های قانونی مدیر مرکز است.

مالیات فیزیوتراپی چند درصد است؟

درصد مالیات فیزیوتراپی بستگی به نوع ثبت فعالیت (حقیقی یا حقوقی بودن کلینیک) دارد. در ادامه، هر دو حالت را بررسی می‌کنیم:

۱. مالیات فیزیوتراپی حقوقی

اگر کلینیک به‌صورت شخص حقوقی (مثلاً شرکت با مسئولیت محدود یا سهامی خاص) ثبت شده باشد، سود خالص آن طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، مشمول نرخ ثابت ۲۵٪ می‌شود.

فرمول محاسبه:

مالیات = (درآمد کل – هزینه‌های قابل قبول) × ۲۵٪

در این حالت، تمام درآمدها و هزینه‌ها باید مستند و در دفاتر رسمی ثبت شوند تا ممیز مالیاتی بتواند بر مبنای سود واقعی تصمیم‌گیری کند.

۲.مالیات فیزیوتراپی حقیقی

در صورتی که کلینیک به‌نام شخص حقیقی فعالیت کند، مشمول مالیات مشاغل است. در این حالت، ابتدا هزینه‌های قابل قبول مالیاتی از کل درآمد کسر می‌شود و سپس سازمان امور مالیاتی با اعمال نسبت سود (ضریب سود)، میزان درآمد مشمول مالیات را تعیین می‌کند.

برای کلینیک‌های فیزیوتراپی، ضریب سود برابر ۱۷٪ است.

فرمول:

درآمد مشمول مالیات = (درآمد کل – هزینه‌ها) × ۱۷٪

سپس این عدد طبق نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ محاسبه می‌شود:

• تا ۲۰۰ میلیون تومان → ۱۵٪

• مازاد ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان → ۲۰٪

• بیش از ۴۰۰ میلیون تومان → ۲۵٪

بنابراین، درصد نهایی مالیات فیزیوتراپی حقیقی متغیر بوده و بستگی به سطح درآمد و میزان هزینه‌های مستند دارد. ثبت دقیق هزینه‌ها می‌تواند به شکل چشمگیری مالیات نهایی را کاهش دهد.

نمونه محاسبه مالیات فیزیوتراپی (شخص حقیقی)

فرض کنید یک کلینیک فیزیوتراپی در یک سال مالی:

• درآمد کل: ۲ میلیارد تومان

• هزینه‌های قابل قبول: ۸۰۰ میلیون تومان

• ضریب سود: ۱۷٪

✅ مرحله اول: محاسبه سود مشمول مالیات
۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۱,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰
۱,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۰.۱۷ = ۲۰۴,۰۰۰,۰۰۰ تومان درآمد مشمول مالیات

✅ مرحله دوم: اعمال نرخ ماده ۱۳۱

• ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۵٪ = ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان

• مازاد ۴,۰۰۰,۰۰۰ × ۲۰٪ = ۸۰۰,۰۰۰ تومان

✅ مرحله سوم: مالیات نهایی
۳۰,۰۰۰,۰۰۰ + ۸۰۰,۰۰۰ = ۳۰,۸۰۰,۰۰۰ تومان مالیات سالانه

💡 نکته مهم: اگر هزینه‌ها به‌درستی ثبت نشوند یا ضریب سود بالاتری اعمال شود، مالیات نهایی ممکن است چند برابر شود. استفاده از مشاوران مالیاتی متخصص نورترازان معین می‌تواند از بروز چنین اختلافاتی جلوگیری کند.

اظهارنامه مالیاتی کلینیک فیزیوتراپی

تمام کلینیک‌های فیزیوتراپی (اعم از حقیقی یا حقوقی) موظف‌اند در پایان هر سال مالی، اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
در این اظهارنامه، اطلاعات درآمد، هزینه‌ها، سود و سایر جزئیات مالی ثبت می‌شود.
ارسال دقیق و به‌موقع اظهارنامه، از جریمه‌های سنگین و مشکلات مالیاتی جلوگیری می‌کند.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه

در صورت عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر:

• ۱۰٪ مالیات متعلقه به‌عنوان جریمه عدم تسلیم اظهارنامه محاسبه می‌شود.

• ۳۰٪ دیگر بابت عدم پرداخت به‌موقع مالیات اضافه خواهد شد.

• همچنین امکان استفاده از معافیت‌های مالیاتی آن سال از بین می‌رود.

بنابراین، بی‌توجهی به زمان‌بندی می‌تواند منجر به جریمه‌های چند ده میلیونی شود.

تبصره ماده ۱۰۰ برای کلینیک‌های فیزیوتراپی حقیقی

طبق تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، برخی از کلینیک‌های ثبت‌شده به‌صورت شخص حقیقی می‌توانند بدون ارائه اظهارنامه کامل، تنها با پرداخت مالیات مقطوع تکلیف مالیاتی خود را انجام دهند.

در سال ۱۴۰۴، کلینیک‌های فیزیوتراپی که درآمدشان در سال ۱۴۰۳ کمتر از ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان بوده است، می‌توانند از این تسهیلات استفاده کنند.
این تبصره فقط شامل اشخاص حقیقی است و شرکت‌های حقوقی را در بر نمی‌گیرد.

خدمات مالیاتی و اظهارنامه فیزیوتراپی توسط نورترازان معین

💼 شرکت نورترازان معین با بیش از ۱۵ سال تجربه در امور مالیاتی حوزه درمان، آماده ارائه خدمات تخصصی در زمینه‌های زیر است:

• مشاوره و تنظیم اظهارنامه مالیاتی کلینیک فیزیوتراپی

• محاسبه دقیق مالیات فیزیوتراپی حقیقی و حقوقی

• بررسی امکان استفاده از تبصره ماده ۱۰۰

• تهیه و نگهداری دفاتر قانونی و مستندات حسابداری

🔹 در استان تهران خدمات به‌صورت حضوری و غیرحضوری ارائه می‌شود.
🔹 برای سایر شهرها، خدمات کاملاً آنلاین و غیرحضوری از طریق تماس تلفنی، واتساپ یا ایمیل در دسترس است.

با اعتماد به تیم متخصص نورترازان معین، اظهارنامه شما به‌صورت دقیق، قانونی و در زمان مقرر تنظیم و ارسال می‌شود.

هزینه‌ها و معافیت مالیاتی کلینیک فیزیوتراپی

در محاسبه مالیات کلینیک فیزیوتراپی، نخست باید هزینه‌های قابل قبول مالیاتی از کل درآمد سالانه کسر شود. این هزینه‌ها شامل مخارجی هستند که مستقیماً در فرآیند ارائه خدمات درمانی و فیزیوتراپی مصرف یا هزینه شده‌اند و مورد تأیید سازمان امور مالیاتی کشور قرار می‌گیرند.

💰 مهم‌ترین هزینه‌های قابل قبول مالیاتی کلینیک فیزیوتراپی

هزینه‌هایی که می‌توان در محاسبه مالیات فیزیوتراپی از درآمد کل کسر کرد، شامل موارد زیر هستند:

• حقوق و مزایای پرسنل کلینیک

• اجاره محل فعالیت

• خرید یا اجاره تجهیزات فیزیوتراپی و پزشکی

• حق‌الزحمه پزشکان و فیزیوتراپیست‌ها

• هزینه‌های برق، آب، گاز، تلفن و اینترنت

• مواد مصرفی درمانی (ژل، گاز استریل، دستکش، ماسک و…)

• هزینه تبلیغات و بازاریابی مجاز

• بیمه کارکنان و بیمه مسئولیت حرفه‌ای

• استهلاک تجهیزات و ملزومات درمانی

• هزینه ایاب و ذهاب مرتبط با فعالیت حرفه‌ای

✅ نکته مهم: مستندسازی دقیق این هزینه‌ها از طریق فاکتور، قرارداد، رسید پرداخت یا اسناد رسمی اهمیت زیادی دارد. ممیز مالیاتی تنها در صورت وجود مدارک معتبر، هزینه‌ها را به‌عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی خواهد پذیرفت.

🎁 معافیت مالیاتی ماده ۱۰۱ برای کلینیک‌های فیزیوتراپی

مطابق ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص حقیقی که به‌صورت انفرادی یا شراکتی در زمینه فیزیوتراپی فعالیت می‌کنند، از معافیت مالیاتی پایه برخوردار می‌شوند.

📌 برای عملکرد سال ۱۴۰۳، میزان این معافیت ۱۴۴ میلیون تومان تعیین شده است.
اگر کلینیک به‌صورت شراکتی اداره شود (مثلاً دو شریک)، میزان معافیت می‌تواند تا ۲۸۸ میلیون تومان افزایش یابد، به‌طوری‌که برای هر شریک جداگانه اعمال می‌شود.

🔸 توجه: اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) مشمول ماده ۱۰۱ نیستند و نمی‌توانند از این معافیت استفاده کنند.

مالیات تکلیفی پزشکان در کلینیک فیزیوتراپی

کلینیک‌های فیزیوتراپی که با پزشکان، فیزیوتراپیست‌ها یا سایر نیروهای درمانی همکاری دارند، موظف‌اند هنگام پرداخت حق‌الزحمه، ۱۰٪ مالیات تکلیفی پزشکان را کسر و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند.

این مالیات باید به نام پزشک یا همکار درمانی، از طریق سامانه مالیاتی و به‌صورت ماهانه پرداخت شود.

📌 نمونه محاسبه مالیات تکلیفی:
اگر کلینیک بابت پرونده درمانی مبلغ ۱,۰۰۰,۰۰۰ تومان دریافت کند و ۴۰۰,۰۰۰ تومان از آن را به فیزیوتراپیست بپردازد، باید ۴۰,۰۰۰ تومان (۱۰٪) به‌عنوان مالیات تکلیفی کسر و واریز کند.
مبلغ باقی‌مانده (۶۰۰,۰۰۰ تومان) به‌عنوان درآمد مشمول مالیات فیزیوتراپی برای کلینیک ثبت می‌شود.

🔸 نکته: مسئولیت پرداخت این نوع مالیات برعهده کلینیک است و در صورت عدم پرداخت، جریمه‌هایی از سوی سازمان امور مالیاتی اعمال می‌شود.

ضرورت استفاده از مشاوره مالیاتی برای کلینیک‌های فیزیوتراپی

در شرایطی که بخش‌نامه‌ها و دستورالعمل‌های مالیاتی به‌طور مداوم در حال تغییر هستند، استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی برای کلینیک‌های فیزیوتراپی ضروری است.
بسیاری از جریمه‌ها و اختلافات مالیاتی ناشی از ناآگاهی یا اشتباه در ارسال اظهارنامه یا محاسبه مالیات هستند.

✅ فواید استفاده از خدمات مالیاتی نورترازان معین

با بهره‌گیری از تجربه و دانش کارشناسان نورترازان معین، کلینیک‌های فیزیوتراپی می‌توانند از مزایای زیر برخوردار شوند:

• محاسبه دقیق مالیات بر درآمد فیزیوتراپی با در نظر گرفتن هزینه‌های واقعی و معافیت‌های قانونی

• تنظیم صحیح و دقیق اظهارنامه مالیاتی کلینیک فیزیوتراپی

• بررسی امکان استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ برای اشخاص حقیقی

• راهنمایی در پرداخت و ارسال فهرست مالیات تکلیفی پزشکان

• پیشگیری از جریمه‌های مالیاتی ناشی از تأخیر یا اشتباه

• ثبت اعتراض و تنظیم لایحه دفاعیه مالیاتی حرفه‌ای در صورت صدور برگ تشخیص