فرایند اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی ( دادرسی مالیاتی )

اگر با نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی آشنا نیستید، این مطلب در سایت نورترازان معین می‌تواند نکات مهم و مفیدی را درخصوص دادرسی مالیاتی در اختیار شما قرار دهد. بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، تمام اشخاص حقوقی موظف هستند ظرف ۴ ماه پس از پایان سال مالی و اشخاص حقیقی تا پایان خرداد هر سال، اقدام به ثبت اظهارنامه مالیاتی خود کنند. پس از بررسی‌های لازم، سازمان امور مالیاتی برگ تشخیص مالیات را به مودی ابلاغ می‌کند.

برخی مودیان نسبت به برگ تشخیص مالیاتی اعتراض دارند و میزان مالیات متعلقه را بیش از حد می‌دانند. در ادامه، سایت نورترازان معین شما را در روند دادرسی مالیاتی و ثبت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی همراهی می‌کند تا بتوانید حقوق خود را به‌درستی پیگیری کنید.برای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین ( مجری  و مشاور امور مالیاتی ) ، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.

نحوه دریافت برگ تشخیص مالیات

دریافت برگ تشخیص مالیات هم به صورت حضوری و هم غیرحضوری امکان‌پذیر است، اما برای سرعت بیشتر، سهولت در انجام کار و کاهش ترافیک شهری، توصیه می‌شود این فرایند به صورت آنلاین انجام شود. برای این کار، به سامانه my.tax.gov.ir مراجعه کنید و با وارد کردن کد ملی، کلمه عبور و عبارت امنیتی مراحل زیر را دنبال نمایید:

1. پس از وارد کردن کد ملی، رمز عبور و عبارت امنیتی، یک رمز یکبار مصرف ۶ رقمی برای شما ارسال می‌شود که باید در کادر مربوطه وارد کنید.

2. پس از ورود به سامانه، از منوی سمت راست گزینه کارتابل ابلاغ الکترونیک را انتخاب نمایید.

3. برای مشاهده برگ ارزیابی عمومی مالیاتی، گزینه نمایش برگ ابلاغ را انتخاب کنید.

برخی مودیان پس از دریافت برگ تشخیص مالیات، نسبت به آن اعتراض دارند. خوشبختانه نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی نیز از طریق همین سامانه قابل انجام و پیگیری است.

مهلت و نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی

طبق ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر مودی نسبت به برگ تشخیص مالیات ابلاغی اعتراض دارد، ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ فرصت دارد تا شخصاً یا از طریق وکیل تام‌الاختیار به اداره امور مالیاتی مراجعه کرده و با ارائه اسناد و مدارک و تنظیم لایحه مالیاتی، درخواست اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی کند.

علاوه بر مراجعه حضوری، این اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی را می‌توان به صورت آنلاین نیز انجام داد:

1. به سامانه tax.gov.ir مراجعه کنید.

2. با وارد کردن کد ملی و رمز عبور، وارد کارتابل شخصی خود شوید.

3. از منوی سمت راست گزینه درخواست‌ها را انتخاب کنید.

4. سپس گزینه ثبت اعتراض و شکایات را کلیک نمایید.

5. در صفحه باز شده، لیست پرونده‌های مالیاتی شما نمایش داده می‌شود؛ پرونده موردنظر را انتخاب کنید.

6. گزینه اعتراض به ممیز کل را انتخاب کنید.

7. شماره برگ تشخیص مالیات موردنظر را در کادر مربوطه وارد کرده و اطلاعات لازم مانند تاریخ صدور و تاریخ ابلاغ برگه را ثبت نمایید.

با انجام این مراحل، شما می‌توانید اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی خود را به طور صحیح ثبت کرده و مسیر دادرسی مالیاتی خود را پیگیری کنید. شرکت نورترازان معین آماده ارائه راهنمایی و پشتیبانی در این مسیر است.👇

روند بررسی اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی

پس از آشنایی با نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، ممکن است این سوال پیش بیاید که روند بررسی اعتراض‌ها چگونه است و آیا اعتراض مودیان پذیرفته می‌شود؟

طبق ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم، مسئول مربوطه موظف است ظرف ۳۰ روز اعتراض مودی را بررسی کند.

• اگر دلایل و اسناد ارائه شده کافی باشد، برگ تشخیص مالیات رد شده و نتیجه به مودی اطلاع داده می‌شود.

• در صورت ناکافی بودن مدارک، پرونده برای بررسی بیشتر به هیات حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌شود.

نکته مهم: مودیان تنها ۳۰ روز پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات فرصت دارند تا اعتراض خود را ثبت کنند. پس از اتمام این مهلت، امکان تغییر مالیات محاسبه شده وجود ندارد و مودی موظف به پرداخت آن است.

مهلت و روش پرداخت برگ تشخیص مالیات

برخی مودیان پس از ثبت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی ، منتظر بررسی پرونده می‌مانند و برخی دیگر مالیات را منصفانه می‌دانند و اقدام به پرداخت آن می‌کنند.

• مهلت پرداخت: ۳۰ روز پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات

• روش‌های پرداخت:

  1. پرداخت حضوری در اداره امور مالیاتی از طریق دستگاه POS

  2. پرداخت آنلاین از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان

در صورت قبول برگ تشخیص مالیات، بهتر است مودی این موضوع را به صورت کتبی به سازمان اطلاع دهد تا سوءتفاهمی پیش نیاید.

روش بررسی اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی

1. مرحله اول – ممیز کل (رییس امور مالیاتی):
   اعتراض مودی ابتدا به ممیز کل ارجاع می‌شود. در صورت پذیرش، نظر ممیز در پشت برگ تشخیص ثبت و برگ قطعی صادر می‌شود.

2. مرحله دوم – هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی:
   اگر مدارک کافی نباشد، پرونده به دبیرخانه هیات حل اختلاف بدوی ارجاع می‌شود.

3. مرحله سوم – هیات حل اختلاف تجدیدنظر مالیاتی:
   مودی ۲۰ روز پس از ابلاغ رای هیات بدوی فرصت دارد اعتراض خود را ثبت کند.

4. مرحله چهارم – شورای عالی مالیاتی:
   اگر مودی به رای هیات تجدیدنظر اعتراض داشته باشد، پرونده به شورای عالی مالیاتی ارجاع می‌شود. (توجه: در مالیات بر ارزش افزوده، مرحله شورای عالی مالیاتی وجود ندارد.)

5. مرحله پنجم – هیات سه نفره موضوع ماده ۲۵۱ مکرر:
   در صورتی که مودی به رای شورای عالی مالیاتی معترض باشد یا پرونده قابل رسیدگی در شورا نباشد، پرونده به هیات سه نفره ارجاع می‌شود.

6. مرحله ششم – دیوان عدالت اداری:
   در نهایت، اگر مودی به رای هیات سه نفره اعتراض داشته باشد، پرونده به دیوان عدالت اداری ارجاع می‌شود.

نکات مهم در دادرسی مالیاتی

• پذیرش برگ تشخیص یا رای در هر مرحله، منجر به صدور برگ قطعی می‌شود.

• در مرحله اعتراض به هیات تجدیدنظر، مودی باید مالیات مورد قبول خود را پرداخت کند.

• حداکثر مهلت اعتراض به برگ تشخیص صادره ۳۰ روز و اعتراض به رای هیات بدوی ۲۰ روز از تاریخ ابلاغ است.

• مراحل دادرسی مالیاتی برای تمام انواع برگ تشخیص، از جمله حقوق، عملکرد و سایر مالیات‌ها، یکسان است.

• اگر مودی انصراف دهد، پرونده بررسی نشده و برگ قطعی صادر می‌شود.

خلاصه مراحل دادرسی مالیاتی

۱. ممیز کل یا مقام مجاز دیگر
۲. هیات حل اختلاف (بدوی و تجدیدنظر)
۳. شورای عالی مالیاتی (در مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد)
۴. هیات سه نفره موضوع ماده ۲۵۱ مکرر
۵. دیوان عدالت اداری