مالیات آهن فروشی 1404 | شرایط و نحوه محسابه

موضوع مالیات آهن فروشی برای بسیاری از فعالان این صنف، هم اهمیت زیادی دارد و هم پیچیدگی‌هایی به همراه دارد؛ به‌ویژه وقتی صحبت از مالیات ارزش افزوده، درصد مالیات صنف آهن‌آلات و اظهارنامه مالیاتی می‌شود. در این مقاله، قصد داریم به‌صورت جامع و کاربردی به بررسی مالیات آهن فروشان بپردازیم و به پرسش‌های پرتکرار پاسخ دهیم.برای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین ( مجری  و مشاور امور مالیاتی ) ، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.

مالیات آهن فروشی چیست و چه کسانی مشمول آن هستند؟

تمام فعالان صنف آهن فروشی، از جمله خرده‌فروشان، عمده‌فروشان، انبارداران و تأمین‌کنندگان آهن‌آلات، مشمول پرداخت مالیات آهن فروشی هستند. طبق قانون مالیات‌های مستقیم، هر شخص حقیقی یا حقوقی که از طریق خرید و فروش آهن کسب درآمد می‌کند، موظف است سالانه اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه کرده و مالیات آهن فروشی متعلقه را پرداخت کند.

مالیات آهن فروشی محدود به واحدهای بزرگ یا عمده‌فروش نیست؛ حتی کسب‌وکارهای کوچک مانند مغازه‌های خرده‌فروشی آهن، غرفه‌های بازار آهن و برخی فروشگاه‌های آنلاین نیز در صورت داشتن درآمد، باید تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند.

عدم تسلیم اظهارنامه یا کتمان درآمد واقعی، فرار مالیاتی محسوب شده و جریمه‌های سنگینی به همراه دارد. بنابراین، آگاهی از نحوه محاسبه و پرداخت مالیات آهن فروشی ضروری است.

انواع مالیات آهن فروشی

بسته به نوع فعالیت، حجم معاملات و ساختار کسب‌وکار، فعالان این صنف ممکن است مشمول چند نوع مالیات شوند. مهم‌ترین مالیات‌های مرتبط عبارتند از:

۱. مالیات بر درآمد

این مالیات برای همه آهن فروشان، چه خرده‌فروش و چه عمده‌فروش، الزامی است. مالیات بر درآمد بر اساس سود خالص فعالیت محاسبه می‌شود و مؤدیان موظف‌اند هر ساله اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه و مالیات تعیین‌شده را پرداخت کنند.

۲. مالیات بر ارزش افزوده

مالیات ارزش افزوده نوعی مالیات غیرمستقیم است که از مصرف‌کننده نهایی دریافت می‌شود. طبق قانون، کلیه فروشندگان آهن‌آلات موظف به پرداخت این مالیات و ارسال اظهارنامه هستند. نرخ معمول مالیات ارزش افزوده ۱۰٪ است، اما در صنف آهن فروشی ممکن است متفاوت باشد.

مالیات بر درآمد آهن فروشی

مالیات بر درآمد، یکی از مهم‌ترین مالیات‌ها برای آهن فروشان است. این مالیات به‌صورت سالانه و بر اساس میزان درآمد، هزینه‌ها و ضریب مالیاتی فعالیت محاسبه می‌شود.

تمام فعالان حوزه خرید و فروش آهن‌آلات، چه حقیقی و چه حقوقی، چه خرده‌فروش و چه عمده‌فروش، موظف به پرداخت این نوع مالیات هستند.

عوامل تعیین نرخ مالیات بر درآمد:

• درآمد ناخالص سالانه

• میزان هزینه‌های قابل قبول

• ضریب سود اعلامی از سوی سازمان امور مالیاتی

مالیات آهن فروشی: شخصیت حقیقی یا حقوقی

• شخص حقیقی: مشمول مالیات بر درآمد مشاغل است که بر اساس نرخ‌های ۱۵٪، ۲۰٪ و ۲۵٪ (ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم) محاسبه می‌شود.

• شخص حقوقی: مشمول مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی است که طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم با نرخ ۲۵٪ محاسبه می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات آهن فروشی

فرمول محاسبه مالیات بر درآمد آهن فروشی ترکیبی از چند عامل کلیدی است:

1. کسر هزینه‌های قابل قبول از درآمد سالانه:
   هزینه‌های قابل قبول شامل خرید آهن‌آلات، اجاره انبار یا مغازه، حمل و نقل کالا، دستمزد کارکنان و هزینه‌های مرتبط با فعالیت است.

2. اعمال ضریب سود:
   مبلغ باقی‌مانده پس از کسر هزینه‌ها در ضریب سود شغل ضرب می‌شود. این ضریب توسط سازمان امور مالیاتی تعیین شده و نمایانگر سود خالص فعالیت است.

3. محاسبه مالیات طبق نرخ‌های ماده ۱۳۱:

   • تا ۲۰۰ میلیون تومان → ۱۵٪

   • از ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان → ۲۰٪

   • مازاد بر ۴۰۰ میلیون تومان → ۲۵٪

مالیات آهن فروشی چند درصد است؟

نرخ مالیات ثابت نیست و بسته به نوع فعالیت، میزان درآمد و ساختار کسب‌وکار متفاوت است. سازمان امور مالیاتی برای هر شغل ضریب سود مشخص می‌کند که درصدی از سود ناخالص را به‌عنوان درآمد مشمول مالیات تعیین می‌کند.

ضریب مالیاتی صنف آهن فروشی بر اساس نوع فعالیت:

• بازیافت ضایعات و قراضه فلزات آهنی و غیر آهنی: ۵.۷٪

• محصولات فولادی و چدنی:

  • عمده‌فروشی: تولید داخل ۱.۳٪، وارداتی ۱.۷٪

  • خرده‌فروشی: تولید داخل ۲.۴٪، وارداتی ۲.۶٪

  • صادرات: ۱.۳٪

• قطعات حاصل از ریخته‌گری:

  • عمده‌فروشی: تولید داخل ۱.۲٪، وارداتی ۱.۹٪

  • خرده‌فروشی: تولید داخل ۲.۳٪، وارداتی ۲.۷٪

  • صادرات: ۱.۴٪

  • واردات: ۱۶٪

• آهنگر و آلومینیوم‌ساز: ۲۵٪

برای مثال، اگر یک عمده‌فروش آهن باشید و کالای شما از تولیدات داخلی تأمین شود، سازمان امور مالیاتی ۱.۳٪ از سود ناخالص شما را به‌عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر می‌گیرد و سپس طبق نرخ‌های ماده ۱۳۱ مالیات‌ستانی می‌شود.

این ضرایب ممکن است در طول زمان تغییر کنند، اما در حال حاضر پایه محاسبه مالیات آهن فروشان به همین شکل است.

محاسبه مالیات آهن فروشی (نمونه عددی)

فرض کنید یک فروشنده آهن حقیقی در سال ۱۴۰۳، شرایط زیر را دارد:

• درآمد سالانه: ۵۰ میلیارد تومان

• هزینه‌های قابل قبول: ۳۰ میلیارد تومان

ابتدا سود ناخالص را محاسبه می‌کنیم:

$$سودناخالص=درآمد–هزینه=50–30=20\text{ میلیارد تومان}$$

اگر ضریب مالیاتی تعیین‌شده برای او ۲.۴٪ باشد، درآمد مشمول مالیات به شکل زیر محاسبه می‌شود:

درآمدمشمولمالیات=20 میلیارد×2.4%=480 میلیون تومان

اکنون این مبلغ طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، مشمول نرخ‌های پله‌ای مالیات می‌شود:

• ۲۰۰ میلیون اول → ۱۵٪ = ۳۰ میلیون

• ۲۰۰ میلیون بعدی → ۲۰٪ = ۴۰ میلیون

• ۸۰ میلیون باقی‌مانده → ۲۵٪ = ۲۰ میلیون

✅ جمع مالیات سالانه: ۹۰ میلیون تومان

این مبلغ، مالیات نهایی قابل پرداخت است، مشروط بر اینکه مؤدی شخص حقیقی باشد و معافیت یا کسورات دیگری شامل حالش نشود.

مالیات بر ارزش افزوده آهن فروشی

بله، فروشندگان آهن مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیز هستند. طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، کلیه فروشندگان آهن‌آلات موظف‌اند:

1. در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کنند

2. فاکتور رسمی صادر نمایند

3. هر سه ماه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارائه دهند

معمولاً ۱۰٪ مالیات و عوارض ارزش افزوده از خریدار دریافت و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود. اما برای این صنف، سازمان امور مالیاتی ضریب کاهشی ۶٪ تعیین کرده است تا بار مالیاتی کاهش یابد. این ضریب صرفاً شامل افراد حقیقی فعال در بازار آهن می‌شود.

مثال محاسبه ارزش افزوده:

فرض کنید سود فروش شما ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ تومان باشد:

1. اعمال ضریب کاهشی:

100.000.000×6%=6.000.000

2. محاسبه مالیات ارزش افزوده:

6.000.000×10%=600.000 تومان

✅ بنابراین مالیات و عوارض ارزش افزوده دوره شما ۶۰۰ هزار تومان خواهد بود.

مشاوره مالیاتی حضوری و غیرحضوری در تهران

در صورتی که در خصوص مبلغ مالیات تعیین شده برای کسب‌وکارتان با مشکل مواجه شده‌اید یا نمی‌دانید که برای ثبت اعتراض چه کنید، می‌توانید از مشاوره مالیاتی نورترازان معین در تهران که به صورت مشاوره مالیاتی تلفنی و مشاوره مالیاتی حضوری در دسترس است، برای دریافت مشاوره مالیاتی اقدام کنید.

جالب است که بدانید، خیلی از اوقات مبلغ مالیات‌های سنگین به دلیل عدم آگاهی صحیح از قوانین مالیاتی است و با یک مشاوره شما از پرداخت و جریمه‌های سنگین مالیاتی در امان می‌مانید.