مالیات املاک گرانقیمت در سال 1404

با تصویب قانون بودجه سال ۱۴۰۴، یکی از مهم‌ترین احکام مالیاتی، اعمال مالیات املاک گرانقیمت است که در تبصره ۱ بند «ح» این قانون پیش‌بینی شده است. هدف اصلی این حکم، کنترل بازار املاک لوکس و ایجاد عدالت مالیاتی از طریق دریافت مالیات از دارایی‌های کلان است.برای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین ( مجری ومشاور امور مالیاتی ) ، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.

در ادامه جزئیات و ضوابط اجرای این حکم بررسی می‌شود:

مشمولان مالیات املاک گرانقیمت در سال ۱۴۰۴

طبق قانون، گروه‌های زیر مشمول این مالیات هستند:

• زمین‌های دارای کاربری مسکونی با ارزش روز بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال (۳۰ میلیارد تومان).

• زمین‌های فاقد اعیانی (بدون بنا) با کاربری اداری یا تجاری و همچنین واحدهای مسکونی با ارزش روز بیش از ۵۰۰ میلیارد ریال (۵۰ میلیارد تومان).

نکته مهم: ارزش روز املاک بر اساس آخرین ارزش معاملاتی ماده ۶۴ قانون مالیات‌های مستقیم تعیین می‌شود، نه قیمت واقعی بازار.

نرخ و نحوه محاسبه مالیات املاک گرانقیمت در سال ۱۴۰۴

• مالیات فقط به مازاد ارزش ملک نسبت به سقف تعیین‌شده تعلق می‌گیرد.

• نرخ مالیات برابر با دو در هزار (۰/۲ درصد) است.

🔹 مثال:
اگر ارزش یک واحد مسکونی ۷۰۰ میلیارد ریال باشد،
سقف معافیت = ۵۰۰ میلیارد ریال
مازاد = ۲۰۰ میلیارد ریال
مالیات = ۲۰۰ × ۰/۰۰۲ = ۴۰۰ میلیون ریال

زمان و تکلیف پرداخت مالیات املاک گرانقیمت در سال ۱۴۰۴

• اشخاص حقیقی و حقوقی باید مالیات املاک مشمول خود را حداکثر تا پایان بهمن ۱۴۰۴ بپردازند.

• این تکلیف شامل املاک شخص و همچنین املاک فرزندان زیر ۱۸ سال و محجورین تحت تکفل نیز می‌شود.

معافیت‌ها و استثنائات مالیات املاک گرانقیمت

قانون‌گذار برای برخی موارد معافیت یا تخفیف در نظر گرفته است:

• واحدهای مسکونی در حال ساخت مشمول مالیات نیستند.

• مالک تنها یک واحد مسکونی در صورتی که در ۱۰ سال گذشته مالک همان ملک بوده باشد، تا ۲ برابر سقف معافیت از مالیات معاف است.

• واحدهای غیرمجاز (فاقد پروانه یا حکم کمیسیون ماده ۹۹ و ۱۰۰) نه تنها معاف نیستند، بلکه باید دو برابر مالیات واحدهای مجاز را به‌عنوان جریمه بپردازند. این جریمه هیچ حق قانونی برای مالک ایجاد نمی‌کند.

ضوابط اجرایی و محدودیت‌ها مالیات املاک گرانقیمت

• سازمان ثبت اسناد و املاک موظف است اطلاعات لازم را به صورت برخط در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهد.

• ثبت نقل و انتقال، اجاره یا هرگونه معامله املاک مشمول، منوط به پرداخت بدهی مالیاتی آن‌ها است. در غیر این صورت معامله غیرقانونی محسوب می‌شود و خریدار و فروشنده مسئولیت تضامنی در پرداخت مالیات دارند.

• مالیات تعیین‌شده قطعی است؛ اما افراد می‌توانند بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم نسبت به آن اعتراض کرده و در صورت لزوم به مراجع قضایی دادخواهی کنند.

پیامدهای عدم پرداخت مالیات املاک گرانقیمت در سال ۱۴۰۴

عدم پرداخت مالیات یا جریمه‌های مقرر، منجر به:

• مسدود شدن امکان انتقال سند،

• مطالبه قانونی مالیات به همراه جرایم دیرکرد،

• و ایجاد مسئولیت تضامنی برای ذی‌نفعان معامله خواهد شد.

توصیه‌های مشاوران مالیاتی نورترازان معین

با توجه به پیچیدگی ضوابط مالیات بر املاک گرانقیمت در سال ۱۴۰۴:

• مالکین باید از همین حالا ارزش معاملاتی املاک خود را بررسی کنند.

• در صورت مشمول بودن، بهتر است برنامه‌ریزی مالی برای پرداخت به موقع انجام دهند تا از جرایم و محدودیت‌های بعدی جلوگیری شود.

• فعالان حوزه املاک (مشاوران املاک، سازندگان، و سرمایه‌گذاران) باید از این ضوابط مطلع باشند تا معاملات آن‌ها با مانع قانونی مواجه نشود.

• استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی تخصصی می‌تواند مانع خسارت‌های سنگین ناشی از ناآگاهی شود.