مالیات بر واردات چیست ؟

آیا می‌دانید هنگام واردات کالا یا خدمات چه مالیاتی باید پرداخت کنید و کدام کالاها یا افراد از پرداخت مالیات بر واردات معاف هستند؟ مالیات بر واردات نقش مهمی در مدیریت تجارت و تأمین بودجه دولت دارد و محاسبه آن به جزئیات زیادی وابسته است. اگر می‌خواهید با نحوه محاسبه مالیات بر واردات و نکات کلیدی آن آشنا شوید، تا انتهای مقاله با سایت نورترازان معین همراه باشید.برای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین ( مجری و مشاور امور مالیاتی ) ، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.

مالیات بر واردات چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟

مالیات بر واردات نوعی مالیات است که واردکنندگان کالا یا ارائه‌دهندگان خدمات هنگام وارد کردن کالا به کشور یا ارائه خدمات، موظف به پرداخت آن به دولت یا گمرک هستند. نحوه محاسبه این مالیات بر اساس قیمت کالا یا خدمات انجام می‌شود و مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بر آن اعمال می‌گردد.
اگر در زمینه واردات کالا یا خدمات فعالیت می‌کنید، می‌توانید برای دریافت مشاوره مالیاتی از خدمات سایت نورترازان معین بهره‌مند شوید.

ارزش گمرکی کالا در مالیات واردات

چند عامل بر ارزش گمرکی کالا تأثیرگذار هستند و میزان مالیات واردات را تعیین می‌کنند:

1. قیمت خرید کالا: مبلغی که برای خرید کالا پرداخت شده است.

2. هزینه حمل و نقل: هزینه انتقال کالا از کشور مبدا به مقصد.

3. حق بیمه: هزینه بیمه‌ای که برای حمل و نقل کالا در نظر گرفته شده است.

مالیات واردات در واقع شامل سه بخش اصلی است:

• حقوق گمرکی (۴٪ ارزش گمرکی برای بیشتر کالاها و ۱٪ برای برخی کالاها)

• مالیات بر ارزش افزوده

• سود بازرگانی

تمامی این موارد در محاسبه مالیات بر واردات تأثیرگذار هستند و باید دقیق در نظر گرفته شوند.

مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا

مالیات بر ارزش افزوده به واردکنندگان کمک می‌کند تا میزان مالیات کالای خود را به‌طور دقیق محاسبه کنند. فرمول آن شامل جمع ارزش کالا، کرایه حمل و نقل و هزینه بیمه است. پس از تبدیل به نرخ ارز رسمی، مبلغ به دست آمده در ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده ضرب می‌شود. این محاسبه همان‌طور که در بخش حقوق ورودی توضیح داده شد، پایه محاسبه مالیات واردات را تشکیل می‌دهد.

انواع مالیات واردات

مالیات واردات یکی از مالیات‌های غیرمستقیم است که دولت آن را به سه دسته اصلی تقسیم کرده است. هدف از اعمال این مالیات‌ها، تأمین بودجه دولت، پوشش هزینه‌ها و همچنین کنترل و تنظیم میزان واردات است. در ادامه به صورت مختصر سه دسته اصلی مالیات بر واردات توضیح داده می‌شوند:

۱. مالیات بر حقوق و عوارض گمرکی
این نوع مالیات باید برای ترخیص کالا از گمرک پرداخت شود و در غیر این صورت اجازه ترخیص کالا صادر نخواهد شد. میزان این مالیات معمولاً معادل ۴٪ از ارزش کالاهای وارد شده است و پرداخت آن برای واردکنندگان الزامی است.

۲. مالیات بر واردات خودروهای وارداتی
یکی دیگر از رایج‌ترین انواع مالیات، مالیات بر واردات خودروهای خارجی است. نرخ این مالیات به صورت سالانه توسط دولت و مجلس تصویب می‌شود. مقدار مالیات بر اساس چند عامل تعیین می‌گردد، از جمله:

• حجم موتور خودرو

• سال تولید

• مدل خودرو

پس از بررسی این موارد، میزان مالیات مشخص شده و واردکننده موظف به پرداخت آن است.

مالیات بر سود بازرگانی

مالیات بر سود بازرگانی نرخی است که سالانه توسط هیئت وزیران تعیین می‌شود و بخشی از هزینه‌های ورودی گمرکی را تشکیل می‌دهد. این مالیات همراه با سایر هزینه‌ها باید به گمرک پرداخت شود. نحوه محاسبه آن می‌تواند بر اساس وزن، تعداد یا حجم کالاها انجام شود؛ در ایران بیشتر بر اساس وزن کالا محاسبه می‌گردد.

لیست کالاهای معاف از مالیات بر واردات

برخی کالاهای وارداتی مطابق ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت مالیات معاف هستند. این معافیت‌ها شامل موارد زیر می‌شوند:

• کلیه محصولات خام و فرآوری نشده کشاورزی، شامل گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، جنگلی (مانند چوب خام) و محصولات گلخانه‌ای (سبزیجات، صیفی‌جات، گل و گیاه، قارچ‌ها)

• دام و طیور زنده، خوراک دام و مواد اصلی تولید مثل دام زنده

• انواع بذر، نشاء، کود و سم

• شیر، ماست و پنیر

• آب برای مصارف کشاورزی

• آرد و نان

• برنج، سویا و حبوبات

• تخم ماکیان

• انواع گوشت و فرآورده‌های آن

• انواع روغن‌های گیاهی و حیوانی خوراکی

• شیر خشک نوزادان

• تخم‌مرغ نطفه‌دار و جوجه یک روزه

• کاغذ باطله و خمیر کاغذ

• کاغذ و دفتر تحریر، کتاب، کاغذ چاپ و روزنامه

• انواع مجلات و نشریه

• کالاهای وارد شده همراه مسافر برای مصارف شخصی تا میزان مشخص شده توسط قانون امور گمرکی

• انواع شمش طلا وارداتی و داخلی و انواع حواله الکترونیکی یا کاغذی با پشتوانه ۱۰۰٪ طلا

• انواع فرش دستباف و مواد اولیه اصلی آن

• انواع دارو و واکسن انسانی و دامی و همچنین لوازم مصرفی درمانی و توانبخشی

• تجهیزات و اقلام دفاعی، نظامی، امنیتی، اطلاعاتی و انتظامی (با تأیید وزارت دفاع و نیروهای مسلح)

• دارایی غیرمنقول و حواله کاغذی یا الکترونیکی مبتنی بر آن

• رادار و تجهیزات کمک ناوبری و هوانوردی ویژه فرودگاه‌ها طبق ماده ۱۱۹ قانون امور گمرکی

چه کسانی معاف از مالیات بر واردات هستند؟

با وجود انواع مالیات بر واردات که واردکنندگان موظف به پرداخت آن هستند، در صورت داشتن شرایط خاص، برخی افراد یا شرکت‌ها می‌توانند از پرداخت این مالیات معاف شوند. معمولاً این معافیت‌ها برای کسانی در نظر گرفته می‌شود که نقش مهمی در اقتصاد کشور دارند. گروه‌های معاف از مالیات عبارت‌اند از:

• شرکت‌های تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری: این شرکت‌ها از مالیات معاف هستند تا از تولیدات داخلی حمایت شود.

• شرکت‌هایی با گواهی خوش‌حسابی: این گواهی برای شرکت‌هایی صادر می‌شود که در سامانه خدمات الکترونیک مودیان مالیاتی ثبت‌نام کرده، اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع ارائه دهند، سه سال متوالی اظهارنامه‌ها پذیرفته شده و هیچ بدهی مالیاتی نداشته باشند.

• شرکت‌های دانش‌بنیان و نوآور: این شرکت‌ها برای تشویق پیشرفت تکنولوژیک کشور، می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند.