مالیات مصالح فروشی در سال 1404

اگر فروشنده مصالح ساختمانی هستید، احتمالاً با اصطلاحاتی مثل مالیات مصالح فروشی، اظهارنامه مالیاتی، تبصره ماده ۱۰۰ یا درصد مالیات مصالح فروشی آشنایی دارید؛ اما ممکن است ندانید دقیقاً چقدر باید مالیات بدهید، چگونه محاسبه می‌شود و چه نوع مالیاتی شامل کسب‌وکار شماست. در این مقاله سعی داریم به زبان ساده همه نکاتی را که یک مصالح‌فروش باید درباره مالیات مصالح فروشی بداند، توضیح دهیم؛ از نحوه محاسبه مالیات گرفته تا ضرایب قانونی، معافیت‌ها و مهلت ارسال اظهارنامه.

اگر می‌خواهید بدانید مالیات مصالح فروشی چقدر است، چه تفاوتی میان خرده‌فروشی و عمده‌فروشی وجود دارد و چه شرایطی برای استفاده از معافیت مالیاتی دارید، تا پایان این مقاله با نورترازان معین همراه باشید.برای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین ( مجری  و مشاور امور مالیاتی ) ، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.

معرفی مشاغل فروش مصالح ساختمانی

مشاغل فروش مصالح ساختمانی شامل فروشندگان انواع محصولات مورد نیاز در ساخت و تعمیرات مانند سیمان، آجر، گچ، میلگرد، انواع لوله و اتصالات، رنگ، کاشی، سرامیک و ابزارآلات ساختمانی هستند. این فروشندگان می‌توانند به صورت خرده‌فروش، یعنی فروش به مصرف‌کنندگان نهایی و مشتریان کوچک، یا به صورت عمده‌فروش، یعنی فروش به پیمانکاران، شرکت‌های ساختمانی و فروشگاه‌های بزرگ فعالیت کنند.

بازار کار این صنف معمولاً پرتقاضا و پویاست زیرا مصالح ساختمانی جزو نیازهای اساسی در پروژه‌های عمرانی و نوسازی ساختمان‌ها هستند. با توجه به رشد ساخت و ساز و پروژه‌های مختلف در کشور، کسب‌وکارهای فروش مصالح ساختمانی می‌توانند درآمد خوبی داشته باشند؛ البته توجه به مالیات مصالح فروشی از مسائل مهم در اداره صحیح این کسب‌وکار است.

میزان مالیات مصالح فروشی

میزان مالیات مصالح فروشی به عوامل مختلفی بستگی دارد که مهم‌ترین آنها درآمد سالانه و هزینه‌های ثبت شده در طول سال مالی است. همچنین نوع فعالیت شما تأثیر مستقیم روی مالیات دارد؛ برای مثال، اینکه شما خرده‌فروش هستید یا عمده‌فروش و اینکه کالاهای فروخته شده تولید داخل هستند یا وارداتی، می‌تواند درصد مالیات متفاوتی ایجاد کند.

اگر فروشنده خرده‌فروش باشید، معمولاً مالیات شما بر اساس درآمد و ضرایب مشخص شده توسط سازمان امور مالیاتی محاسبه می‌شود که می‌تواند با فروشنده عمده‌فروش متفاوت باشد. این ضرایب مالیاتی به عنوان درصدی از درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شوند و در نهایت مبلغ نهایی مالیات بر اساس آن تعیین می‌شود.

علاوه بر این، محاسبه مالیات مصالح فروشی نیازمند دقت در ثبت هزینه‌های قابل قبول مالیاتی است. هزینه‌هایی که اثبات شود به کسب‌وکار شما مربوط هستند، می‌توانند از درآمد کل کسر شوند تا مالیات بر درآمد واقعی محاسبه شود. به این ترتیب، پرداخت مالیات منصفانه‌تر و متناسب با درآمد واقعی انجام می‌شود.

انواع مالیات فروش مصالح ساختمانی

فروشندگان مصالح ساختمانی مشمول دو نوع مالیات اصلی هستند که باید پرداخت کنند: مالیات بر درآمد مشاغل و مالیات بر ارزش افزوده.

مالیات بر درآمد، مالیاتی است که همه فروشندگان مصالح، چه خرده‌فروش و چه عمده‌فروش، ملزم به پرداخت سالانه آن هستند. این مالیات براساس درآمد و هزینه‌های کسب‌وکار تعیین می‌شود و معمولاً یک بار در سال پرداخت می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده مربوط به معاملات فروش است و عمده‌فروشان مصالح ساختمانی موظف به پرداخت آن هستند، اما خرده‌فروشان معمولاً از این مالیات معاف‌اند. این تفاوت به دلیل قوانین مالیاتی کشور است که برای حمایت از کسب‌وکارهای کوچک و خرده‌فروشان در نظر گرفته شده است.

در ادامه، نورترازان معین به طور مفصل درباره هر کدام از این مالیات‌ها، نحوه محاسبه، زمان ارسال اظهارنامه و دیگر نکات مهم توضیح می‌دهد.

مالیات بر درآمد مصالح فروشی

مالیات بر درآمد مصالح فروشی یکی از مهم‌ترین مالیات‌هایی است که فروشندگان مصالح باید سالانه پرداخت کنند. این مالیات به درآمد و هزینه‌های سالانه شما بستگی دارد و به صورت سالانه محاسبه می‌شود. به این معنی که باید کل درآمد سال را در نظر بگیرید و هزینه‌های قابل قبول مالیاتی را از آن کسر کنید. نتیجه این محاسبه، میزان درآمد مشمول مالیات مصالح فروشی را مشخص می‌کند که براساس آن مالیات پرداخت می‌شود.

معمولاً اظهارنامه مالیاتی یک بار در سال، اغلب در خرداد ماه، به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. این اظهارنامه شامل گزارش درآمدها و هزینه‌های سال گذشته است و مبنای محاسبه مالیات مصالح فروشی قرار می‌گیرد. ارسال به موقع اظهارنامه اهمیت زیادی دارد، زیرا تأخیر در ارسال مشمول جریمه مالیاتی خواهد شد.

اگر کسب‌وکار شما به صورت شرکت ثبت شده باشد، مشمول مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی خواهید بود که فرایند و قوانین آن کمی متفاوت است.

نحوه محاسبه مالیات مصالح فروشی

مالیات مصالح فروشی بر اساس درآمد و هزینه‌های کسب‌وکار محاسبه می‌شود. ابتدا کل فروش سالانه شما از هزینه‌های قانونی و قابل قبول مالیاتی کسر می‌شود:

درآمد مشمول مالیات=کل فروش−هزینه‌های قانونی و قابل قبول

پس از محاسبه درآمد مشمول مالیات، این عدد در ضریب مالیاتی مشخص شده برای صنف مصالح فروشی ضرب می‌شود. این ضریب نشان‌دهنده درصد سود تقریبی این صنف است که بر اساس آن مالیات مصالح فروشی نهایی تعیین می‌شود.

مثال:
فرض کنید کل فروش سالانه شما ۵۰۰ میلیون تومان است و هزینه‌های قابل قبول ۲۰۰ میلیون تومان باشد. در این صورت، درآمد مشمول مالیات شما ۳۰۰ میلیون تومان خواهد بود. پس از ضرب در ضریب مالیاتی تعیین شده، مالیات نهایی مشخص می‌شود.

نرخ مالیات مصالح فروشی

میزان مالیات مصالح فروشی بسته به نوع مصالح، روش فروش و تولید داخل یا وارداتی بودن کالا متفاوت است:

• تولید سایر انواع مصالح ساختمانی: ۸٪

• عمده‌فروشی مواد معدنی مصالح ساختمانی و نمک‌ها:

  • تولید داخل: ۴.۲٪

  • وارداتی: ۶.۴٪

• خرده‌فروشی مواد معدنی مصالح ساختمانی و نمک‌ها:

  • تولید داخل: ۱۴٪

  • وارداتی: ۱۴.۴٪

• صادرات مواد معدنی مصالح ساختمانی و نمک‌ها:

  • تولید داخل: ۴.۴٪

  • وارداتی: ۱۷.۶٪

• عمده‌فروشی سایر انواع مصالح ساختمانی:

  • تولید داخل: ۲.۵٪

  • وارداتی: ۶.۴٪

• خرده‌فروشی سایر انواع مصالح ساختمانی:

  • تولید داخل: ۸٪

  • وارداتی: ۱۲.۸٪

• صادرات سایر انواع مصالح ساختمانی: ۴.۴٪

• واردات سایر انواع مصالح ساختمانی: ۱۷.۶٪

با رعایت دقیق این نرخ‌ها و ثبت صحیح هزینه‌ها، می‌توانید مالیات مصالح فروشی خود را به درستی محاسبه و پرداخت کنید.

مالیات بر ارزش افزوده مصالح فروشی

مالیات بر ارزش افزوده یکی از مالیات‌های مهم در صنف مصالح فروشی است که بر ارزش افزوده کالا یا خدمات اعمال می‌شود. این مالیات معمولاً با نرخ ۱۰٪ از قیمت فروش محاسبه می‌شود. همه فروشندگان مصالح موظف به پرداخت این مالیات هستند، اما یک استثناء مهم برای خرده‌فروشان وجود دارد که در ادامه توضیح داده می‌شود.

چه کسانی موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده مصالح ساختمانی هستند؟

• عمده‌فروشان مصالح ساختمانی، تولیدکنندگان و واردکنندگان موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند.

• خرده‌فروشان مصالح ساختمانی معمولاً معاف از این مالیات می‌باشند.

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده مصالح ساختمانی

برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، مبلغ کل فروش‌های مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود.

مثال:
فرض کنید یک فروشنده مصالح طی سه ماه ۱۰۰ میلیون تومان فروش داشته باشد:

• کل فروش: ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان

• نرخ مالیات بر ارزش افزوده: ۱۰٪

• مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت: ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۰٪ = ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان

این مبلغ باید به سازمان امور مالیاتی اعلام و پرداخت شود. در صورتی که فروشنده قبلاً مالیات بر ارزش افزوده خریدهایش را پرداخت کرده باشد، می‌تواند این مالیات را به عنوان اعتبار مالیاتی کسر کند و فقط مابه‌التفاوت را بپردازد.

اعتبار مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده

یکی از مزایای مالیات بر ارزش افزوده امکان کسر اعتبار مالیاتی است. فروشنده می‌تواند مالیات پرداخت شده بابت خرید کالاها و مواد اولیه را از مالیات فروش کم کند و فقط مابه‌التفاوت را به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید. این روش باعث کاهش بار مالیاتی کسب‌وکارها و محاسبه عادلانه‌تر مالیات می‌شود.

ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مصالح ساختمانی

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده معمولاً به صورت فصلی (چهار بار در سال) توسط فروشندگان مصالح ارسال می‌شود. این اظهارنامه شامل گزارش فروش، مالیات محاسبه شده و مالیات قابل کسر از خریدها است. عدم ارسال به موقع می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی شود.

اظهارنامه مالیاتی مصالح فروشی

اظهارنامه مالیاتی، یکی از مراحل مهم پرداخت مالیات مصالح فروشی است که همه صاحبان مشاغل باید آن را سالانه ارسال کنند. در این اظهارنامه، درآمد و هزینه‌های سال مالی ثبت می‌شود تا سازمان امور مالیاتی بتواند مالیات بر درآمد را بر اساس اطلاعات دقیق محاسبه کند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی:
معمولاً تا پایان خرداد ماه سال بعد از عملکرد سال مالی است. در سال ۱۴۰۴ برای عملکرد سال ۱۴۰۳، به دلیل شرایط خاص، مهلت ارسال تا پایان شهریور ماه تمدید شد.

جرایم عدم ارسال اظهارنامه:

• جریمه عدم ارسال اظهارنامه: ۳۰٪ از مالیات متعلق

• جریمه تأخیر در پرداخت مالیات: ۲.۵٪ به ازای هر ماه تأخیر

• سایر موارد شامل جرایم نقدی و رسیدگی‌های ویژه توسط سازمان مالیاتی است که ممکن است موجب افزایش مالیات و مشکلات قانونی شود.

تفاوت اظهارنامه مالیات بر درآمد و ارزش افزوده

• اظهارنامه مالیات بر درآمد: سالانه ارسال می‌شود و پایه محاسبه مالیات مصالح فروشی است.

• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده: به صورت فصلی ارسال می‌شود و مربوط به فروش‌های مشمول مالیات بر ارزش افزوده است.

تبصره ماده 100 مالیات مصالح فروشی

بر اساس تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر مجموع درآمد سالیانه کمتر از ۲۱,۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان باشد، می‌توان از این تبصره استفاده کرد. این تبصره امکان پرداخت مالیات مصالح فروشی بر اساس یک نرخ ثابت و بدون ارائه مستندات درآمد و هزینه واقعی را فراهم می‌کند و روند پرداخت مالیات را ساده‌تر می‌سازد.

معافیت مالیاتی مصالح فروشی

معافیت مالیاتی یکی از فرصت‌های مهم برای کاهش مالیات مصالح فروشی است و براساس ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم ارائه می‌شود.

• عملکرد سال ۱۴۰۳: ۱۴۴ میلیون تومان

• عملکرد سال ۱۴۰۴: ۲۰۰ میلیون تومان

این معافیت از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شود، مشروط بر اینکه اظهارنامه در موعد قانونی ارسال شده باشد.

نکته: اگر کسب‌وکار شما شراکتی باشد، مبلغ معافیت دو برابر خواهد شد، مشروط بر اینکه شریک شما همسر نباشد.

مشاوره حضوری و غیرحضوری با نورترازان معین

اگر در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده با مشکل مواجه شدید و به دنبال راهی برای کاهش جریمه‌های مالیاتی هستید، بهترین اقدام، دریافت مشاوره مالیاتی حرفه‌ای است.

در سایت نورترازان معین، می‌توانید با پر کردن شماره خود در لینک زیر، مشاوره حضوری و غیرحضوری دریافت کنید. مشاوران مالیاتی نورترازان معین از با‌تجربه‌ترین متخصصان مالیاتی در ایران هستند و راهنمایی‌های کاربردی برای کاهش جریمه‌ها و انجام صحیح تکالیف مالیاتی ارائه می‌دهند.