مالیات موسسات خیریه | صفر تا صد

آیا موسسات خیریه باید مالیات بپردازند؟ مالیات موسسات خیریه چقدر است ؟ این سؤال برای بسیاری از خیرین و مدیران نهادهای عام‌المنفعه مطرح می‌شود. به‌طور کلی، اغلب کسب‌وکارها مشمول پرداخت مالیات هستند؛ اما شرایط مالیات موسسات خیریه با توجه به غیرانتفاعی بودن این مراکز متفاوت است.
در این مطلب بررسی می‌کنیم که موسسات خیریه در چه شرایطی از پرداخت مالیات معاف می‌شوند و چه تکالیفی بر عهده دارند.اگر به دنبال راهی برای کاهش جریمه‌های مالیاتی هستید، بهترین اقدام، دریافت مشاوره مالیاتی حرفه‌ای با شرکت نورترازان معین است.در سایت نورترازان معین، می‌توانید با پر کردن شماره خود در لینک زیر، مشاوره حضوری و غیرحضوری دریافت کنید. مشاوران مالیاتی نورترازان معین از با‌تجربه‌ترین متخصصان مالیاتی در ایران هستند و راهنمایی‌های کاربردی برای کاهش جریمه‌ها و انجام صحیح تکالیف مالیاتی ارائه می‌دهند.

موسسه خیریه چیست؟

موسسات خیریه نهادهایی غیرسیاسی و غیرانتفاعی هستند که با هدف ارائه خدمات عام‌المنفعه تشکیل می‌شوند. این مراکز در حوزه‌هایی مانند آموزش، خدمات اجتماعی، رفاهی، بهداشتی و اقتصادی فعالیت می‌کنند و تمرکز آن‌ها حمایت از اقشار آسیب‌پذیر جامعه مانند افراد نیازمند، کودکان کار و کودکان بی‌سرپرست است.
موسسات خیریه می‌توانند به‌صورت دولتی، خصوصی یا سازمان‌های مردم‌نهاد فعالیت داشته باشند.

انواع درآمد موسسات خیریه و وضعیت مالیاتی آن‌ها

در بررسی مالیات موسسات خیریه، شناخت نوع درآمد اهمیت زیادی دارد. درآمد این موسسات به سه دسته تقسیم می‌شود:

۱. کمک‌های نقدی و غیرنقدی

طبق ماده ۱۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم، کمک‌ها و هدایای نقدی و غیرنقدی که در راستای اهداف قانونی موسسه هزینه شوند، از پرداخت مالیات معاف هستند. در صورتی که این مبالغ در همان سال مالی مصرف نشوند، بدون تعلق مالیات به سال مالی بعد منتقل خواهند شد.

۲. درآمدهای حاصل از فعالیت‌های غیرانتفاعی

درآمدهایی که از فعالیت‌های غیرانتفاعی مانند برگزاری دوره‌های آموزشی، سمینارها، همایش‌ها و انتشار کتاب به‌دست می‌آیند و در جهت اهداف موسسه مصرف می‌شوند، مشمول مالیات نیستند.

۳. درآمدهای حاصل از فعالیت‌های اقتصادی

چنانچه موسسه خیریه از طریق فعالیت‌های اقتصادی مانند تولید و فروش کالا، ارائه خدمات یا اجاره املاک درآمد کسب کند، این نوع درآمد مشمول مالیات خواهد بود و موسسه موظف به انجام کلیه تکالیف قانونی و مالیاتی است.

مالیات موسسات خیریه چگونه محاسبه می‌شود؟

بر اساس ماده ۱۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم، موسسات خیریه از معافیت مالیاتی برخوردارند؛ اما این معافیت مشروط به انجام تکالیف قانونی است. مهم‌ترین شرط بهره‌مندی از معافیت مالیات موسسات خیریه، ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی کشور است.

نکات مهم در خصوص اظهارنامه مالیاتی موسسات خیریه:

• مهلت ارسال اظهارنامه حداکثر ۴ ماه پس از پایان سال مالی است

• اظهارنامه عملکرد باید به همراه اسناد و دفاتر قانونی ارائه شود

• با ارسال به‌موقع اظهارنامه، موسسه مشمول نرخ صفر مالیاتی خواهد شد

• عدم ارسال اظهارنامه در زمان مقرر باعث لغو معافیت مالیاتی می‌شود

موارد مصرف درآمد که مشمول معافیت مالیاتی هستند

در صورتی که درآمد موسسات خیریه در موارد زیر هزینه شود، از پرداخت مالیات موسسات خیریه معاف خواهد بود:

• فعالیت‌های آموزشی، پژوهشی، علمی و فرهنگی

• خدمات بهداشتی و درمانی

• کمک به اقشار کم‌درآمد و نیازمند

• کمک به آسیب‌دیدگان حوادث طبیعی مانند زلزله و سیل

• ساخت و تجهیز مدارس، دانشگاه‌ها و مراکز آموزشی

• پرداخت کمک‌هزینه و وام تحصیلی

• حمایت از مراکز نگهداری سالمندان و توانبخشی

• ایجاد اشتغال برای افراد دارای شرایط خاص

عوامل مؤثر در شفافیت مالی موسسات خیریه

رعایت موارد زیر به شفافیت مالی و حفظ معافیت مالیات موسسات خیریه کمک می‌کند:

• انجام تکالیف قانونی در مهلت مقرر

• دریافت مجوزهای لازم

• استفاده از حساب بانکی اختصاصی موسسه

• ثبت دقیق درآمدها و هزینه‌ها

• استفاده از نرم‌افزار حسابداری معتبر

• به‌روزرسانی دفاتر مالی

• ارائه گزارش‌های مالی دوره‌ای

• بررسی و رفع مغایرت‌های حسابرسی

مدارک مورد نیاز برای ارسال اظهارنامه مالیاتی

برای ارسال اظهارنامه عملکرد موسسات خیریه، مدارک زیر باید تهیه شود:

• تراز کل، معین و تفصیلی

• تراز افتتاحیه

• اطلاعات حساب‌های بانکی فعال و غیرفعال

• دفاتر روزنامه و کل

• اظهارنامه عملکرد سال گذشته

• اساسنامه مصوب موسسه
  تمامی مدارک باید دارای مهر موسسه و امضای افراد مجاز باشد.

شرایط برخورداری از معافیت مالیاتی موسسات خیریه

برای بهره‌مندی از معافیت مالیات موسسات خیریه، رعایت شرایط زیر الزامی است:

• ثبت رسمی موسسه در سامانه مودیان مالیاتی

• غیرانتفاعی بودن فعالیت‌ها و درج آن در اساسنامه

• عدم استفاده شخصی مدیران و اعضا از منابع مالی

• انتقال دارایی‌ها به موسسات خیریه دیگر در صورت انحلال

• ارسال به‌موقع اظهارنامه‌ها و گزارش‌های مالی

• دریافت شماره اقتصادی و پلمپ دفاتر قانونی

نحوه ثبت‌نام در سامانه معافیت مالیاتی موسسات خیریه

مراحل ثبت‌نام به شرح زیر است:

1. ورود به سامانه tp.tax.gov.ir

2. ثبت و تأیید اطلاعات هویتی

3. تکمیل اطلاعات موسسه و مجوزها

4. ثبت اطلاعات پرسنل بیمه‌شده

5. درج فعالیت‌ها و حساب‌های بانکی

6. ورود به پنل کاربری پس از تکمیل مراحل

جمع‌بندی

در نهایت، وضعیت مالیات موسسات خیریه به نوع درآمد و میزان پایبندی به قوانین مالیاتی بستگی دارد. موسساتی که تکالیف قانونی خود را به‌درستی انجام دهند، می‌توانند از معافیت یا نرخ صفر مالیاتی بهره‌مند شوند. رعایت شفافیت مالی و آگاهی از مقررات، نقش کلیدی در حفظ این معافیت دارد.