مشمولیت اشخاص حقیقی به صدور صورتحساب الکترونیکی در سال ۱۴۰۴ + پرسش و پاسخ

صورتحساب الکترونیکی ۱۴۰۴: مشمولیت اشخاص حقیقی

با توجه به رویکرد جدید سازمان امور مالیاتی کشور در راستای تحقق اقتصاد هوشمند و شفاف‌سازی مبادلات مالی، اشخاص حقیقی نیز در مسیر تدریجی اجرای پروژه صورتحساب الکترونیکی قرار گرفته‌اند.

مطابق اعلام رسمی سازمان، در سال ۱۴۰۴ اشخاص حقیقی با فروش بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال در بازه‌های زمانی مشخص، به ترتیب زمانی، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی خواهند شد.

📆 تقویم مشمولیت اشخاص حقیقی بر اساس فروش سال ۱۴۰۳:

• 🔹 فروش تا پایان خرداد ۱۴۰۳ بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال
  ⬅️ الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی از اول مهر ۱۴۰۴

• 🔹 فروش تا پایان شهریور ۱۴۰۳ بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال
  ⬅️ الزام از اول دی ۱۴۰۴

• 🔹 فروش تا پایان آذر ۱۴۰۳ بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال
  ⬅️ الزام از اول فروردین ۱۴۰۵

• 🔹 فروش تا پایان اسفند ۱۴۰۳ بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال
  ⬅️ الزام از اول تیر ۱۴۰۵

این مشمولیت شامل اشخاص حقیقی در تمامی فعالیت‌های اقتصادی بوده و ثبت، ارسال و مدیریت صورتحساب‌ها باید از طریق سامانه‌های مورد تأیید سازمان امور مالیاتی انجام گیرد.

✅ نکات مهم خبر:

1. آستانه مشمولیت فروش:
   حد نصاب فروش برای مشمولیت اشخاص حقیقی ۱۴۴ میلیارد ریال (۱۴ میلیارد و ۴۰۰ میلیون تومان) در سال ۱۴۰۳ است.

2. مرحله‌بندی اجرای الزام:
   الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی به‌صورت تدریجی و فصلی اعمال می‌شود (بر اساس زمان عبور از حد نصاب فروش).

3. ملاک تعیین مشمولیت:
   مبلغ فروش قطعی اظهارشده در اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۳ معیار بررسی است، نه درآمد ثبت‌شده در دفاتر یا سایر گزارش‌ها.

4. شروع الزام از مهر ۱۴۰۴ تا تیر ۱۴۰۵:
   بسته به زمان عبور از حد نصاب فروش، زمان شروع الزام به صدور صورتحساب بین مهر ۱۴۰۴ تا تیر ۱۴۰۵ متغیر است.

5. عدم صدور صورتحساب = جریمه:
   عدم صدور صورتحساب الکترونیکی در مهلت مقرر، تخلف مالیاتی محسوب شده و شامل جرائم قانونی خواهد بود.

6. مشمول تمام اشخاص حقیقی شغلی:
   این الزام فقط مختص اشخاص حقوقی نیست؛ اشخاص حقیقی دارای فعالیت اقتصادی نیز مشمول می‌شوند.

7. لزوم اتصال به سامانه مودیان:
   برای صدور صورتحساب الکترونیکی، مؤدی باید از نرم‌افزارهای تاییدشده و متصل به سامانه مودیان استفاده کند.

🔍 نکاتی که باید در نظر داشت:

• ملاک تشخیص مشمولیت، جمع فروش قطعی (درآمد مشمول مالیات) درج‌شده در اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۳ است.

• عدم رعایت الزامات مربوط به صدور صورتحساب الکترونیکی ممکن است منجر به جرائم مالیاتی گردد.

• لازم است مؤدیان حقیقی از هم‌اکنون نسبت به بررسی وضعیت فروش خود و آمادگی جهت ورود به فرآیند صورتحساب الکترونیکی اقدام نمایند.

📌 مثال کاربردی:

فرض کنید:
آقای رضایی، صاحب یک فروشگاه لوازم خانگی، در بازه فروردین تا پایان شهریور ۱۴۰۳ مجموع فروش قطعی وی به مبلغ ۱۵۵ میلیارد ریال می‌رسد.
✅ در این صورت، آقای رضایی از اول دی ماه ۱۴۰۴ موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی برای تمام فروش‌های خود خواهد بود.

❓ پرسش‌ها و پاسخ‌های متداول:

۱. صورتحساب الکترونیکی چیست و چه تفاوتی با فاکتور معمولی دارد؟
🔸 صورتحساب الکترونیکی، فاکتوری است که به‌صورت ساختارمند و برخط، از طریق سامانه مودیان صادر شده و اطلاعات آن به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. این نوع فاکتور دارای کد یکتا و ویژگی‌های امنیتی مشخص است.

۲. اگر فردی بعد از پایان خرداد از سقف ۱۴۴ میلیارد ریال عبور کند، چه زمانی مشمول می‌شود؟
🔸 تاریخ مشمولیت بسته به زمان عبور از سقف فروش متغیر است. به‌عنوان مثال اگر تا پایان شهریور عبور کند، مشمول از اول دی ۱۴۰۴ خواهد شد.

۳. اگر فروش من ۱۴۳ میلیارد ریال باشد، آیا مشمول هستم؟
🔸 خیر. تنها در صورتی که فروش قطعی ثبت‌شده در اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۳ بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال باشد، الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی ایجاد می‌شود.

۴. اگر از زمان مقرر شروع به صدور صورتحساب نکنم، چه می‌شود؟
🔸 عدم رعایت مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی می‌تواند شامل جریمه‌های مالیاتی، محرومیت از مزایای مالیاتی، یا اعمال ضریب تشخیص بالاتر در رسیدگی شود.

۵. چه نرم‌افزاری برای صدور صورتحساب الکترونیکی باید استفاده شود؟
🔸 مؤدیان باید از نرم‌افزارهای دارای مجوز و متصل به سامانه مودیان استفاده کنند. لیست این نرم‌افزارها از طریق درگاه سازمان امور مالیاتی در دسترس است.

🛠️ جمع‌بندی و توصیه‌های کاربردی:

• مؤدیان محترم از هم‌اکنون وضعیت فروش خود در سال ۱۴۰۳ را بررسی و تحلیل کنند.

• زیرساخت نرم‌افزاری مورد نیاز برای اتصال به سامانه مودیان را فراهم کرده و آموزش‌های لازم را دریافت نمایند.

• در صورت عدم اطمینان از مشمولیت، از مشاوران مالیاتی کمک بگیرند.

📞 جهت مشاوره تخصصی و راه‌اندازی سامانه صورتحساب الکترونیکی، با کارشناسان ما تماس بگیرید.
💼 ما در کنار شما هستیم تا فرآیندهای مالیاتی‌تان را با آسودگی و اطمینان مدیریت کنید.