معافیت‌ مالیاتی یکی از ابزارهای مهم دولت‌ها برای حمایت از فعالیت‌های اقتصادی، تشویق سرمایه‌گذاری و ایجاد رونق در بخش‌های مختلف اقتصاد به شمار می‌روند. در ایران نیز این سیاست از طریق قوانین مالیاتی، به‌ویژه قانون مالیات‌های مستقیم، شرایطی را فراهم کرده است تا اشخاص حقیقی و حقوقی بتوانند در موارد مشخص از پرداخت بخشی یا تمام مالیات معاف شوند.

این معافیت‌ مالیاتی علاوه بر کاهش فشار مالی بر فعالان اقتصادی، با هدف توسعه بخش‌های راهبردی مانند کشاورزی، تولید، صادرات و فعالیت‌های دانش‌بنیان، نقش مهمی در توزیع عادلانه‌تر ثروت و رشد پایدار کشور ایفا می‌کنند.برای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین ( مجری و مشاور امور مالیاتی ) ، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.

تغییرات جدید در قوانین معافیت‌ مالیاتی (۱۴۰۴ به بعد)

از ابتدای سال ۱۴۰۴، اصلاحات قابل‌توجهی در حوزه معافیت‌ مالیاتی به اجرا درآمده که هدف آن همسویی قوانین با شرایط اقتصادی و تورم کشور است. مهم‌ترین این تغییرات عبارت‌اند از:

• افزایش سقف معافیت حقوق: بر اساس قانون بودجه ۱۴۰۴، حقوق کارگران و کارمندان تا سقف ۲۸۸ میلیون تومان در سال (معادل ۲۴ میلیون تومان در ماه) از مالیات معاف شده است.

• معافیت برای مشاغل کوچک: کسب‌وکارهای گروه سوم که درآمد سالانه آن‌ها کمتر از ۱۰ میلیارد تومان باشد، به‌طور کامل از پرداخت مالیات عملکرد معاف هستند.

• مصوبه هیئت وزیران (۱۵ اسفند ۱۴۰۳، شماره ۲۰۱۳۳۱): در این مصوبه، معافیت کارفرمایان با حداکثر پنج کارگر کاهش یافته تا جلوی سوءاستفاده‌های احتمالی گرفته شود.

• معافیت‌های جدید:

  • خودروهای لوکس با ارزش تا ۳.۵ میلیارد تومان

  • درآمد اجاره تا سقف ۵۰۰ میلیون تومان در سال

این تغییرات نشان می‌دهد که سیاست مالیاتی جدید دولت بر حمایت هدفمند از کسب‌وکارهای کوچک و اقشار کم‌درآمد تمرکز دارد، در حالی که تلاش می‌کند منابع درآمدی پایدار خود را نیز حفظ کند.

انواع معافیت‌ مالیاتی در ایران بر اساس قانون

معافیت‌ مالیاتی در ایران طبق قانون مالیات‌های مستقیم و سایر مقررات مرتبط، به دسته‌های گوناگونی تقسیم می‌شوند. هر دسته با هدف حمایت از یک بخش مشخص اقتصادی، اجتماعی یا فرهنگی طراحی شده است. این معافیت‌ها را می‌توان به صورت کلی در گروه‌های زیر دسته‌بندی کرد:

• معافیت‌های دائمی

• معافیت‌های موقت (با نرخ صفر)

• معافیت‌های مبتنی بر درآمد و حقوق

• معافیت‌های صادرات و تجارت

• معافیت‌های صنایع خاص

• معافیت‌های ویژه اشخاص حقیقی و حقوقی

در ادامه، مهم‌ترین موارد هر دسته را مرور می‌کنیم.

۱. معافیت‌ مالیاتی دائمی

این نوع معافیت‌ مالیاتیا به دلیل اهمیت استراتژیک یا اجتماعی فعالیت‌ها، به‌صورت دائمی برقرار هستند و معمولاً نیازی به تمدید ندارند.

• فعالیت‌های کشاورزی، دامداری و شیلات
  (ماده ۸۱) درآمد حاصل از کشاورزی، دامپروری، پرورش ماهی و زنبورعسل، صیادی، باغداری و نخیلات از مالیات معاف است.

• فعالیت‌های آموزشی و فرهنگی
  (ماده ۱۳۴) درآمد مدارس، دانشگاه‌ها، آموزشگاه‌های فنی‌وحرفه‌ای دارای مجوز و مهدکودک‌های روستایی یا مناطق کمترتوسعه‌یافته مشمول معافیت است.

• فعالیت‌های هنری و مطبوعاتی
  (ماده ۱۳۹) انتشار کتاب، نشریات و فعالیت‌های فرهنگی-هنری با مجوز وزارت ارشاد معاف از مالیات هستند.

• مؤسسات خیریه و اماکن مذهبی
  (ماده ۱۳۹) درآمد موقوفات، نذورات، کمک‌ها و فعالیت‌های خیریه یا مذهبی از مالیات معاف می‌شود.

• جهیزیه، مهریه و جوایز علمی
  (ماده ۱۴۴) جهیزیه، مهریه، جوایز علمی و حقوق اختراع تا ۱۰ سال معاف از مالیات هستند.

۲.معافیت‌ مالیاتی موقت (نرخ صفر)

این معافیت‌ مالیاتی برای مدت مشخصی با هدف توسعه اقتصادی و جذب سرمایه اعمال می‌شوند.

• فعالیت‌های تولیدی و معدنی
  (ماده ۱۳۲) درآمد واحدهای تولیدی و معدنی غیردولتی به مدت ۵ سال (۱۰ سال در مناطق کمترتوسعه‌یافته) معاف است.

• گردشگری و هتلداری
  درآمد هتل‌ها و مراکز اقامتی دارای مجوز به مدت ۵ سال (۱۰ سال در مناطق کمترتوسعه‌یافته) معاف می‌شود.

• شرکت‌های دانش‌بنیان و نوپا
  برخی شرکت‌های نوپا در حوزه فناوری و دانش‌بنیان مشمول معافیت‌های خاص هستند.

• فعالیت‌های تحقیقاتی و پژوهشی
  (ماده ۱۴۴) مراکز پژوهشی دارای مجوز، تا ۱۰ سال معافیت مالیاتی دارند.

۳. معافیت‌ مالیاتی بر اساس درآمد و حقوق

• سقف معافیت حقوق
  در سال ۱۴۰۴، حقوق ماهانه تا ۲۴ میلیون تومان (۲۸۸ میلیون سالانه) معاف است.

• حقوق کارکنان مناطق کمترتوسعه‌یافته
  (ماده ۲۲) ۵۰ درصد مالیات حقوق بخشوده می‌شود.

• هزینه‌های درمانی و بیمه عمر
  (ماده ۱۳۷) هزینه‌های درمان، بیمه عمر و بیمه درمانی از درآمد مشمول مالیات کسر می‌گردد.

۴. معافیت‌ مالیاتی مرتبط با صادرات و تجارت

• صادرات کالا و خدمات غیرنفتی
  (ماده ۱۴۱) ۱۰۰٪ درآمد صادرات کالاهای غیرنفتی و خدمات با نرخ صفر مشمول مالیات است.

• ترانزیت کالا
  درآمد حاصل از ترانزیت و صادرات مجدد نیز معاف است.

• فعالیت در مناطق آزاد تجاری
  فعالان مناطق آزاد به مدت ۱۵ سال از مالیات معاف هستند.

۵. معافیت‌ مالیاتی صنایع خاص

• صنایع دستی و فرش دستباف
  (ماده ۱۴۲) درآمد کارگاه‌های فرش دستباف و صنایع دستی معاف است.

• شرکت‌های تعاونی و اتحادیه‌ها
  (ماده ۱۳۳) شرکت‌های تعاونی روستایی، عشایری، کشاورزی و کارگری از مالیات معاف هستند.

• تأمین مالی پروژه‌ها
  (ماده ۱۳۸ مکرر) آورده نقدی برای تأمین مالی پروژه‌ها از مالیات معاف می‌شود.

۶. معافیت‌ مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی

• اشخاص حقیقی (مشاغل کوچک)
  مشاغل گروه سوم با درآمد کمتر از ۱۰ میلیارد تومان (سال ۱۴۰۴) از مالیات عملکرد معاف هستند.

• اشخاص حقوقی (شرکت‌ها)
  شرکت‌های فعال در مناطق آزاد، دانش‌بنیان، تولیدی و معدنی یا پذیرفته‌شده در بورس از معافیت‌های موقت و دائمی بهره‌مند می‌شوند.

مشاوره مالیاتی حضوری و غیرحضوری

در صورتی که در خصوص مبلغ مالیات تعیین شده برای کسب‌وکارتان با مشکل مواجه شده‌اید یا نمی‌دانید که برای ثبت اعتراض چه کنید، می‌توانید از مشاوره مالیاتی نورترازان معین در تهران که به صورت مشاوره مالیاتی تلفنی و مشاوره مالیاتی حضوری در دسترس است، برای دریافت مشاوره مالیاتی اقدام کنید.

جالب است که بدانید، خیلی از اوقات مبلغ مالیات‌های سنگین به دلیل عدم آگاهی صحیح از قوانین مالیاتی است و با یک مشاوره شما از پرداخت و جریمه‌های سنگین مالیاتی در امان می‌مانید.