وظایف مودی مالیاتی طبق قانون مالیاتهای مستقیم

وظایف مودی مالیاتی شامل مجموعه اقداماتی است که هر فرد یا کسب‌وکار برای اعلام صحیح درآمد، هزینه‌ها و پرداخت به‌موقع مالیات باید انجام دهد. وظایف مودی مالیاتی همچنین به رعایت مقررات، ارائه اظهارنامه در زمان مقرر و نگهداری اسناد و مدارک مالیاتی برای شفافیت و جلوگیری از جرایم اشاره دارد.با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی، استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی اهمیت زیادی دارد. شرکت حسابداری و مالیاتی نورترازان معین می‌تواند با بررسی دقیق نوع فعالیت، درآمد و شرایط کسب‌وکار شما، بهترین مسیر را برای کاهش مالیات و بهره‌مندی از معافیت‌های قانونی ارائه دهد — تا شما بتوانید با پرداخت کمترین مالیات ممکن، فعالیت اقتصادی خود را با آرامش و اطمینان ادامه دهید.برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇

مودی کیست؟

در تعریف قانونی، مودی مالیاتی به هر شخص حقیقی یا حقوقی گفته می‌شود که طبق قوانین مالیاتی کشور، موظف به پرداخت مالیات است. به بیان ساده‌تر، هر فرد یا مجموعه‌ای که درآمد مشمول مالیات دارد، در چهارچوب قانون مالیات‌های مستقیم، مودی مالیاتی شناخته می‌شود.

برای نمونه، یک پزشک، فریلنسر، طلافروش یا حتی کسب‌وکاری که با حقوق پورسانتی فعالیت می‌کند، اگر درآمد قابل‌محاسبه داشته باشد، مودی مالیاتی محسوب می‌شود و باید تکالیف مالیاتی خود را انجام دهد.

طبق ماده ۱ قانون مالیات‌های مستقیم، افراد و مجموعه‌های زیر مودی مالیاتی محسوب می‌شوند:

• کلیهٔ مالکین حقیقی و حقوقی نسبت به املاک و دارایی‌های واقع در ایران

• هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران، نسبت به تمام درآمدهای کسب‌شده در داخل یا خارج از کشور

• اشخاص حقیقی ایرانی مقیم خارج، دربارهٔ درآمدهایی که از ایران تحصیل می‌کنند

• اشخاص حقوقی ایرانی نظیر شرکت‌ها و مؤسسات، نسبت به تمامی درآمدهای داخلی و خارجی

• اشخاص حقیقی و حقوقی غیرایرانی، تنها نسبت به درآمدهای حاصل از فعالیت در ایران

چه کسانی از پرداخت مالیات معاف هستند؟

براساس ماده ۲ قانون مالیات‌های مستقیم، گروه‌های زیر از پرداخت مالیات معاف‌اند:

• وزارتخانه‌ها و مؤسسات دولتی

• سازمان‌هایی که بودجه آن‌ها از سوی دولت تأمین می‌شود

• شهرداری‌ها و دهیاری‌ها

• بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی دارای مجوز معافیت ارائه‌شده از سوی حضرت امام خمینی (ره) یا مقام معظم رهبری

برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇

دریافت مشاوره رایگان

شماره موبایل خود را وارد کنید تا کارشناسان ما با شما تماس بگیرند.

👇

ارسال درخواست مشاوره

وظایف مودی مالیاتی

وظایف مودی مالیاتی شامل مجموعه اقداماتی است که هر شخص یا مجموعه موظف است در برابر سازمان امور مالیاتی انجام دهد. عدم انجام صحیح این وظایف می‌تواند منجر به جرایم سنگین شود. مهم‌ترین وظایف مودی مالیاتی عبارت‌اند از:

۱. ثبت‌نام در سامانه مودیان مالیاتی

نخستین گام برای هر مودی، ثبت‌نام در سامانه مودیان مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir است.
در این سامانه اطلاعات زیر ثبت می‌شود:

• اطلاعات هویتی و شغلی

• شماره اقتصادی

• مشخصات فعالیت

• کدپستی و محل استقرار کسب‌وکار

ثبت‌نام نکردن در این سامانه به معنای ناتوانی در صدور فاکتور الکترونیکی و ارسال اظهارنامه است. حتی افرادی که با حقوق پورسانتی فعالیت می‌کنند، باید در این سامانه پرونده مالیاتی داشته باشند و جزو اضلی ترین وظایف مودی مالیاتی می باشد.

۲. تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر – ماده ۱۷۷

اصلی ترین وظایف مودی مالیاتی این است که ،اظهارنامه مالیاتی خود را طبق تقویم قانونی ارسال کنند.

جدول زمان‌بندی ارسال اظهارنامه

تبصره مهم – ماده ۱۷۷

اگر آخرین زمان ارسال اظهارنامه با تعطیل رسمی هم‌زمان شود، اولین روز بعد از تعطیلات موعد قانونی تسلیم اظهارنامه محسوب می‌شود.

۳. تعیین محل سکونت – ماده ۱۷۹

طبق قانون، اگر مودی بیش از یک محل سکونت دارد، باید یکی از آنها را به‌عنوان محل اصلی معرفی کند.
در غیر این صورت اداره امور مالیاتی مجاز است هرکدام از محل‌های اعلام‌شده را محل اصلی تلقی نماید.

۴. نگهداری دفاتر، اسناد و مدارک

طبق ماده ۱۱ قانون تجارت:
تاجران باید تمام دفاتر و اسناد مالی خود را حداقل ۱۰ سال نگهداری کنند.

از طرف دیگر، طبق ماده ۱۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم، مودی موظف است اسناد را در محل فعالیت نگهداری کرده و در صورت درخواست بازرسان مالیاتی ارائه دهد.

پیامدهای ارائه ندادن مدارک:

• رد دفاتر قانونی

• محاسبه مالیات به‌صورت علی‌الرأس (تخمینی)

• احتمال افزایش مالیات نسبت به مقدار واقعی

این مسئله به‌ویژه برای فعالیت‌هایی مثل کسب‌وکارهای مبتنی بر حقوق پورسانتی بسیار اهمیت دارد، زیرا نبود شفافیت در اسناد، محاسبه مالیات را سخت‌تر و هزینه‌برتر می‌کند.

۵. همکاری با بازرس‌های مالی – ماده ۱۸۱

بازرسان سازمان امور مالیاتی با حکم رسمی به محل فعالیت مودی مراجعه می‌کنند. همکاری با این بازرسان یکی از اصلی‌ترین وظایف مودی مالیاتی است.

وظایف مودی مالیاتی هنگام بازرسی:

• ارائه فوری دفاتر روزنامه و کل

• پاسخ دقیق به سؤال‌های کارشناسان

• ارائه اسناد پشتیبان شامل فاکتورها، قراردادها، رسیدها

• توضیح واضح و مستند درباره ثبت حساب‌ها

عواقب عدم همکاری:

• مردود شدن دفاتر

• تعیین مالیات به‌صورت علی‌الرأس

• جرایم سنگین و از دست‌دادن معافیت‌ها

مودیانی که اسناد خود را منظم نگهداری و با بازرس همکاری می‌کنند، سریع‌تر رسیدگی شده و به‌ندرت دچار اختلاف مالیاتی می‌شوند.

۶. پرداخت مالیات در موعد مقرر – ماده ۱۹۰

پس از بررسی اظهارنامه، مودی باید مالیات خود را در موعد قانونی پرداخت کند.

مزایای پرداخت به‌موقع:

• دریافت جایزه خوش‌حسابی معادل ۱٪ برای هر ماه پرداخت زودتر از موعد

جرایم پرداخت دیرهنگام:

• اعمال جریمه دیرکرد ۲.۵٪ به ازای هر ماه تأخیر

سامانه مودی مالیاتی چیست؟

سامانه رسمی سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی my.tax.gov.ir امکان انجام تمام خدمات مرتبط با مودیان را فراهم می‌کند:

• ثبت‌نام و دریافت شماره اقتصادی

• ارسال اظهارنامه

• مشاهده و پرداخت بدهی مالیاتی

• ثبت فاکتورهای الکترونیکی

• مشاهده ابلاغیه‌ها و پرونده مالیاتی

• استعلام وضعیت مودی

استعلام مودی مالیاتی با کد ملی

وظایف مودی مالیاتی،برای استعلام وضعیت مالیاتی خود (اشخاص حقیقی و حقوقی) کافی است:

1. ورود به سامانه my.tax.gov.ir

2. ورود کد ملی یا شناسه ملی

3. دریافت رمز عبور و مشاهده پرونده و بدهی‌ها

این فرایند بدون نیاز به مراجعه حضوری انجام می‌شود.

جمع‌بندی مقاله وظایف مودی مالیاتی

اکنون با پاسخ کامل به پرسش «مودی کیست؟» و همچنین با تمامی وظایف مودی مالیاتی آشنا هستید.
ضروری است:

• ثبت‌نام سامانه‌ای را تکمیل کنید

• اظهارنامه خود را به‌موقع ارسال کنید

• مالیات را در موعد مقرر بپردازید

• در زمان بازرسی با کارشناسان همکاری داشته باشید

بی‌توجهی به این موارد می‌تواند موجب جرایم چندمیلیونی شود.
نظر شما چیست؟ شما به‌عنوان مودی مالیاتی، کدام یک از این وظایف را انجام داده‌اید؟ دیدگاه خود را با ما در میان بگذارید.

اگر به دنبال راهی برای کاهش جریمه‌های مالیاتی هستید، بهترین اقدام، دریافت مشاوره مالیاتی حرفه‌ای با شرکت نورترازان معین است.
در سایت نورترازان معین، می‌توانید با پر کردن شماره خود در لینک زیر، مشاوره حضوری و غیرحضوری دریافت کنید. مشاوران مالیاتی نورترازان معین از با‌تجربه‌ترین متخصصان مالیاتی در ایران هستند و راهنمایی‌های کاربردی برای کاهش جریمه‌ها و انجام صحیح تکالیف مالیاتی ارائه می‌دهند.