پرونده مشارکتی مالیاتی

پرونده مشارکتی مالیاتی یکی از موضوعات کلیدی در دنیای کسب‌وکار است. مشارکت میان واحدهای تجاری به‌عنوان یک استراتژی هوشمندانه، به تقویت جایگاه در بازار، هم‌افزایی منابع و افزایش توان رقابتی منجر می‌شود. این شیوه همکاری، علاوه بر ایجاد بستر مطمئن برای توسعه، با حمایت‌ها و تسهیلات ویژه سازمان امور مالیاتی همراه است و می‌تواند به فرصتی ارزشمند برای رشد پایدار تبدیل شود. در این مطلب از نورترازان معین به بررسی پرونده‌های مشارکتی مالیاتی و نکات مهم آن‌ها می‌پردازیم.

برای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.

پرونده مشارکتی مالیاتی چیست؟

پرونده مشارکتی مالیاتی یک ساختار قانونی است که بر اساس تبصره ۱ ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم تعریف شده است و به گروهی از افراد حقیقی اجازه می‌دهد فعالیت اقتصادی مشترک خود را در قالب یک پرونده واحد در سازمان امور مالیاتی ثبت کنند. در این نوع پرونده، شرکا به عنوان یک واحد تجاری مشمول مالیات شناخته می‌شوند، اما میزان مسئولیت مالیاتی هر شریک بر اساس سهم‌الشرکه او محاسبه می‌شود.

این ساختار با شرکت‌های حقوقی متفاوت است، زیرا نیازی به ثبت رسمی در اداره ثبت شرکت‌ها ندارد و صرفاً بر اساس توافق شرکا و ثبت در سامانه مالیاتی شکل می‌گیرد.

تغییر پرونده انفرادی به مشارکتی و افزودن شریک در پرونده مالیاتی

یکی از پرسش‌های رایج مودیان مالیاتی، چگونگی تبدیل پرونده انفرادی به مشارکتی و اضافه کردن شریک جدید است. بر اساس آخرین دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی، امکان تبدیل مستقیم پرونده انفرادی به مشارکتی وجود ندارد. مودی ابتدا باید پرونده انفرادی خود را غیرفعال کند و سپس یک پرونده مشارکتی جدید برای فعالیت مشترک تشکیل دهد.

در پرونده مشارکتی مالیاتی، مشخصات تمامی شرکا ثبت می‌شود و یک نفر به‌عنوان نماینده مالیاتی معرفی می‌شود که امور اداری و مکاتبات رسمی با سازمان امور مالیاتی از طریق او پیگیری خواهد شد.

مراحل تبدیل پرونده انفرادی مالیاتی به پرونده مشارکتی مالیاتی

برای تبدیل پرونده مالیاتی انفرادی به مشارکتی، مراحل زیر باید طی شود:

1. ثبت درخواست غیرفعال‌سازی پرونده انفرادی در سامانه my.tax.gov.ir یا مراجعه حضوری به اداره امور مالیاتی محل.

2. تهیه مدارک هویتی تمامی شرکا.

3. ثبت پرونده مشارکتی جدید و وارد کردن اطلاعات شرکا.

4. تعیین نماینده قانونی (شریک اصلی).

5. افتتاح یا اعلام حساب بانکی (شرکتی یا شخصی) برای فعالیت مشارکتی.

6. تکمیل اظهارنامه مشارکتی مطابق با دستورالعمل سازمان امور مالیاتی.

نحوه افزودن شریک به پرونده مشارکتی مالیاتی

اگر ثبت‌نام اولیه مودی به‌صورت انفرادی انجام شده باشد، افزودن شریک به همان پرونده امکان‌پذیر نیست و باید پرونده مشارکتی جدید ایجاد شود. پس از تشکیل پرونده مشارکتی، امکان ثبت، ویرایش یا حذف اطلاعات شرکا وجود دارد، به شرطی که نوع ثبت‌نام «مشارکتی» باقی بماند.

مراحل افزودن شریک:

1. ورود به سامانه و انتخاب گزینه مشارکتی: شریک اصلی وارد سامانه می‌شود و از منوی «اظهارنامه مشارکتی» استفاده می‌کند.

2. ثبت اطلاعات هویتی شرکا: کد ملی و مشخصات شناسنامه‌ای تمامی شرکا ثبت می‌شود.

3. تعیین نماینده مالیاتی: یک نفر از شرکا به‌عنوان نماینده مالیاتی انتخاب می‌شود.

4. ارائه اطلاعات بانکی: معرفی حساب بانکی مشخص برای فعالیت مشارکتی.

5. تکمیل و ارسال اظهارنامه مشارکتی: اظهارنامه طبق دستورالعمل سازمان امور مالیاتی تکمیل و ارسال می‌شود.

نحوه حذف شریک از پرونده مشارکتی مالیاتی

برای حذف شریک از پرونده، ابتدا باید صورتجلسه یا توافقنامه خروج شریک تهیه و تغییرات قانونی اعمال شود. سپس درخواست اصلاح پرونده مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود.

مراحل حذف شریک:

1. انجام تغییرات قانونی در اسناد شرکت (اصلاح اساسنامه، توافقنامه شرکا و سایر اسناد حقوقی).

2. ورود به سامانه my.tax.gov.ir.

3. دسترسی به پرونده‌های مالیاتی و انتخاب پرونده مربوطه.

4. ثبت درخواست غیرفعال‌سازی شریک و تکمیل اطلاعات درخواست (دلایل خروج و اسناد مربوطه).

5. ارسال درخواست و انتظار برای بررسی و اعلام نتیجه توسط سازمان امور مالیاتی.

اظهارنامه مشارکتی

اظهارنامه مشارکتی سند رسمی سازمان امور مالیاتی است که تمامی شرکای یک کسب‌وکار مشارکتی موظف به تکمیل و ارسال آن هستند. این اظهارنامه برای گزارش‌دهی درآمد حاصل از فعالیت مشارکتی به سازمان امور مالیاتی استفاده می‌شود و بر اساس اطلاعات آن، میزان مالیات هر شریک محاسبه و تعیین می‌شود.

انتخاب شریک اصلی در پرونده مشارکتی مالیاتی

برای تشکیل پرونده مشارکتی مالیاتی، ابتدا باید یک شریک اصلی از میان شرکا انتخاب شود. معمولاً شریک اصلی کسی است که بیشترین سهم‌الشرکه را دارد و مسئولیت انجام کلیه امور مالیاتی گروه را بر عهده می‌گیرد.

وظایف شریک اصلی شامل موارد زیر است:

• تشکیل پرونده مشارکتی مالیاتی

• ثبت اطلاعات همه شرکا در سامانه ثبت‌نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی

• تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی مشارکتی

مراحل تنظیم و ارائه اظهارنامه مالیاتی مشارکتی

1. ثبت اطلاعات شرکا در سامانه: شریک اصلی باید جزئیات کامل هویتی و میزان سهم‌الشرکه تمامی شرکا را در سامانه وارد کند.

2. انتخاب گزینه اظهارنامه مشارکتی: هنگام تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، شریک اصلی باید گزینه «اظهارنامه مشارکتی» را انتخاب کند. با این کار، اطلاعات ثبت‌شده شرکا به‌صورت خودکار در اظهارنامه وارد می‌شود.

معافیت مالیاتی زن و شوهر در پرونده مشارکتی مالیاتی

قانون مالیات‌های مستقیم برای زن و شوهر یک معافیت مالیاتی مشترک در نظر گرفته است (تبصره ۱ ماده ۱۰۱).

• اگر زوجین در یک پرونده مشارکتی باشند، فقط یک معافیت به شوهر تعلق می‌گیرد و درآمد کل پس از کسر این معافیت، مشمول مالیات به‌صورت پلکانی می‌شود.

• هدف این قانون جلوگیری از استفاده هم‌زمان زن و شوهر از دو معافیت در یک پرونده است.

• در صورتی که زن و شوهر هرکدام پرونده جداگانه داشته باشند، هر نفر می‌تواند به‌طور مستقل از معافیت خود استفاده کند.

مشاوره مالیاتی حضوری و غیرحضوری در تهران

در صورتی که در خصوص مبلغ مالیات تعیین شده برای کسب‌وکارتان با مشکل مواجه شده‌اید یا نمی‌دانید که برای ثبت اعتراض چه کنید، می‌توانید از مشاوره مالیاتی نورترازان معین در تهران که به صورت مشاوره مالیاتی تلفنی و مشاوره مالیاتی حضوری در دسترس است، برای دریافت مشاوره مالیاتی اقدام کنید.

جالب است که بدانید، خیلی از اوقات مبلغ مالیات‌های سنگین به دلیل عدم آگاهی صحیح از قوانین مالیاتی است و با یک مشاوره شما از پرداخت و جریمه‌های سنگین مالیاتی در امان می‌مانید.