then 'Add to home screen'
then 'Add to home screen'
اگر صاحب کسب‌وکاری هستید، پلمپ دفاتر قانونی از مهم‌ترین امور مالی هر سال شماست و انجام ندادن آن می‌تواند جرایم و مشکلات مالیاتی زیادی به دنبال داشته باشد. در این مقاله از نورترازان معین، به‌طور کاربردی توضیح داده‌ایم که پلمپ دفاتر الکترونیکی چیست، نحوه پلمپ دفاتر قانونی چگونه انجام می‌شود و قانون جدید پلمپ دفاتر ۱۴۰۵ با چه تغییراتی همراه بوده است.
با اجرای سامانه پلمپ دفاتر الکترونیکی از سال ۱۴۰۴، پلمپ دفاتر تجاری الکترونیکی (دفتر روزنامه و دفتر کل) به‌صورت کاملاً الکترونیکی انجام می‌شود و دفاتر فیزیکی حذف شده‌اند. این دفاتر قانونی الکترونیکی با تأیید رسمی سازمان امور مالیاتی، جایگزین پلمپ دفاتر قانونی سنتی سیم و سرب شده و اسناد حسابداری ثبت‌شده در آنها اعتبار قانونی کامل دارند. هرگونه نقص در فرآیند الکترونیکی، مانند عدم بارگذاری به‌موقع، می‌تواند اعتبار اسناد را زیر سؤال ببرد و در حسابرسی مشکلات مالیاتی ایجاد کند.با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی، استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی اهمیت زیادی دارد. شرکت حسابداری و مالیاتی نورترازان معین می‌تواند با بررسی دقیق نوع فعالیت، درآمد و شرایط کسب‌وکار شما، بهترین مسیر را برای کاهش مالیات و بهره‌مندی از معافیت‌های قانونی ارائه دهد — تا شما بتوانید با پرداخت کمترین مالیات ممکن، فعالیت اقتصادی خود را با آرامش و اطمینان ادامه دهید.برای دریافت مشاوره مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی با شرکت نورترازان معین ( مجری و مشاور امور مالیاتی ) ، شماره خود را در لینک زیر وارد کنید تا کارشناسان نورترازان معین با شما تماس بگیرند.
نکته مهم:
مودیان همچنان موظف به نگهداری دفاتر قدیمی پلمپ شده با سیم و سرب تا ۵ سال هستند که در صورت نیاز، برای دفاع از تراکنش‌های گذشته از آن استفاده کنند.
دفاتر کمکی (مانند دفتر معین) نیازی به پلمپ دفاتر قانونی ندارند و صرفاً برای سازماندهی داخلی استفاده می‌شوند. تنها اطلاعات دفاتر قانونی الکترونیکی در سامانه پلمپ دفاتر اشخاص حقوقی و حقیقی بارگذاری می‌شود. توصیه می‌کنیم برای یادگیری نحوه ثبت صحیح اسناد، مقاله ثبت سند حسابداری در وب‌سایت‌های مرجع مانند سازمان امور مالیاتی را مطالعه کنید.
حذف دفاتر پلمپ فیزیکی
بر اساس بند ج ماده ۴ قانون برنامه هفتم، اولین بار در مهرماه سال ۱۴۰۳، حذف دفاتر پلمپ فیزیکی برای اشخاص حقیقی و حقوقی انجام شد و فرآیند پلمپ دفاتر الکترونیکی جایگزین آن شد. این تغییرات به‌طور کامل در سامانه جامع ثبت شرکت‌ها پیاده‌سازی شده است.
هدف از این تغییرات، علاوه بر کاهش هزینه‌های فعالان اقتصادی و حفظ سلامت محیط زیست، تسهیل و تسریع در فرآیندهای کاری و رفع مشکلات موجود است. سازمان امور مالیاتی نیز متعهد است که گزارش‌ها و دسترسی‌های لازم را به مراجع مربوطه ارائه دهد. اطلاعات مالی مورد نیاز به‌صورت مکانیزه در سامانه جامع ثبت شرکت‌ها ثبت می‌شود و این اطلاعات به عنوان جایگزین پلمپ دفاتر قانونی در نظر گرفته می‌شود. قانون پلمپ دفاتر ۱۴۰۵ کاملاً الکترونیکی است.
نکته مهم
اظهارنامه پلمپ دفاتر الکترونیکی سبب صرفه‌جویی در مصرف ۱۲۷ میلیون و ۵۰۰ هزار برگ کاغذ و همچنین ۲۵۰ میلیارد تومان صرفه‌جویی مالی می‌شود.
رئیس سازمان ثبت اعلام کرد: با اجرای این طرح، موفق شدیم نخستین حکم از احکام برنامه هفتم توسعه را در سازمان ثبت اجرا کنیم. طبق بند ج ماده ۴ قانون هفتم پیشرفت، نخستین حکم پلمپ دفاتر الکترونیکی صادر شد.
نکته مهم درباره صفحات سفید
طبق بند ۸ این ماده، سفید ماندن صفحات دفاتر برای ثبت تراز افتتاحیه موجب رد دفاتر نخواهد شد. همچنین، سفید ماندن قسمت‌های زیرین صفحات دفاتر قانونی الکترونیکی در پایان هر روز، هفته یا ماه، به شرطی که اسناد دارای شماره پلمپ دفاتر قانونی و شماره ردیف باشند و قسمت‌های سفید با خط بسته شوند، به اعتبار دفاتر خللی وارد نمی‌کند. نحوه تحریر دفاتر قانونی الکترونیکی باید با نظم و دقت انجام شود.
مشمولین پلمپ دفاتر قانونی
از نظر اداره امور مالیاتی، اشخاص حقوقی و حقیقی دارای تکالیف مالیاتی متفاوت هستند. یکی از مهم‌ترین این تکالیف، پلمپ دفاتر قانونی و تحریر دفاتر قانونی الکترونیکی است.
بر اساس ماده ۶ آیین‌نامه ۲۳۰۷۶۱ و ماده ۶ قانون تجارت، تمامی اشخاص حقوقی و همچنین اشخاص حقیقی گروه اول ملزم به پلمپ دفاتر قانونی و نگهداری دفاتر قانونی هستند. اشخاص حقیقی مشمول به سه گروه تقسیم می‌شوند: گروه اول، دوم و سوم.
گروه‌بندی اشخاص حقیقی:
گروه سوم: فروش ۰ تا ۵۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
گروه دوم: فروش ۵۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۱۵۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
گروه اول: فروش بیش از ۱۵۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
برای مشاغل خدماتی، این مبلغ‌ها به نصف کاهش می‌یابند. برخی مشاغل خاص (مانند بیمارستان‌ها، صرافی‌ها، هتل‌های ۳ ستاره و بالاتر) بدون توجه به میزان فروش در گروه اول قرار می‌گیرند.
طبق ماده ۶ آیین‌نامه مذکور، کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی گروه اول موظف به پلمپ دفاتر قانونی و تحریر دفاتر قانونی الکترونیکی هستند. همچنین قانون تجارت نیز این الزام را برای ثبت دفاتر تجاری تأکید کرده است.
برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇
دریافت مشاوره رایگانشماره موبایل خود را وارد کنید تا کارشناسان ما با شما تماس بگیرند.👇
مهلت پلمپ دفاتر قانونی ۱۴۰۵
تمام مشمولین باید نهایتاً تا پایان سال برای ثبت پلمپ دفاتر قانونی سال بعد اقدام کنند. آخرین مهلت برای پلمپ دفاتر قانونی مربوط به سال مالی ۱۴۰۴، پایان اسفندماه ۱۴۰۴ (۲۹/۱۲/۱۴۰۴) بوده است. فرآیند پلمپ دفاتر از ۱۵ آذرماه آغاز می‌شود و با داشتن امضای الکترونیکی، امکان درخواست پلمپ فراهم است.
برای شرکت‌های تازه‌تأسیس، امکان سفارش دفاتر الکترونیکی تا ۳۰ روز پس از تاریخ ثبت شرکت وجود دارد. شرکت‌ها باید در این بازه زمانی نسبت به پلمپ دفاتر قانونی اقدام کنند تا از پیامدهای احتمالی جلوگیری شود.
هزینه پلمپ دفاتر ۱۴۰۵
مبلغ پرداختی برای پلمپ دفاتر الکترونیکی بسته به نوع دفاتر، تعداد دفاتر سفارش داده شده و تعداد صفحات هر دفتر متفاوت است. مراحل پرداخت هزینه به شرح زیر است:
ورود به سایت سامانه پلمپ دفاتر
ورود به بخش “پلمپ دفاتر” و وارد کردن کد پیگیری
تأیید اطلاعات و دریافت مجوز پرداخت هزینه و گواهی پلمپ دفاتر قانونی
پرداخت مبلغ و دریافت گواهی پلمپ دفاتر به‌صورت الکترونیکی
جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی
برای اجرای قانون، ضمانت‌های اجرایی در نظر گرفته شده است. طبق ماده ۱۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، در صورت عدم ارائه دفاتر قانونی الکترونیکی، مودی مشمول ۲۰٪ جریمه به مأخذ مالیات متعلقه خواهد شد.
جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی
اگر شخص مشمول، پلمپ دفاتر قانونی خود را به درستی انجام ندهد، نمی‌تواند دفاتر را ارائه کند و مشمول ۲۰٪ جریمه به مأخذ مالیات متعلقه خواهد شد. در صورت رد درخواست دفاتر قانونی، مشمول ۱۰٪ جریمه خواهد شد.
همچنین، طبق تبصره ۱ ماده ۱۴۶ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم، شرط برخورداری از نرخ صفر یا هرگونه معافیت مالیاتی، تهیه و ارائه دفاتر قانونی در موعد مقرر است. در صورت عدم ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک لازم، کلیه معافیت‌ها لغو می‌شوند.
مراحل درخواست جدید پلمپ دفاتر ۱۴۰۵
مراحل درخواست و ثبت پلمپ دفاتر قانونی به شرح زیر است:
دریافت امضای الکترونیکی برای پلمپ دفاتر
مراجعه به سامانه پلمپ دفاتر قانونی
تکمیل فرم اظهارنامه پلمپ الکترونیک
ارسال مدارک مربوط به پلمپ دفاتر به اداره ثبت شرکت‌ها
پرداخت هزینه‌های مربوط به پلمپ دفاتر قانونی
روش جدید اخذ پلمپ دفاتر (اظهارنامه پلمپ الکترونیک)
ورود به سامانه irsherkat.ssaa.ir
انتخاب گزینه «پذیرش اظهارنامه پلمپ دفاتر قانونی» در بخش «میز خدمات الکترونیک»
مشخص کردن نوع شخصیت متقاضی (حقیقی یا حقوقی)
وارد کردن اطلاعات لازم:
نوع تقویم مالی، شروع سال مالی، ماه و روز
تابعیت، شناسه ملی، نام تجارت‌خانه و حوزه ثبتی (برای اشخاص حقیقی)
شماره تلفن همراه و ثابت
تکمیل اطلاعات اشخاص حقوقی و تأیید صحت آنها توسط حوزه ثبتی
وارد کردن اطلاعات هویتی اعضای هیئت مدیره، سمت‌ها و مدت تصدی
مشخص کردن نوع دفاتر قانونی، تعداد جلدها و صفحات مورد نیاز
بررسی و تأیید نهایی اظهارنامه و مدارک، سپس ثبت درخواست پلمپ دفاتر
نکته مهم: بعد از ثبت اطلاعات در اظهارنامه، تا ۳ روز فرصت دارید آن را تکمیل، مهر و امضا کرده و هزینه مربوطه را پرداخت کنید. در غیر این صورت، اظهارنامه منقضی شده و باید مراحل از ابتدا تکرار شود.
مدارک مورد نیاز برای پلمپ دفاتر ۱۴۰۵
مدارک اشخاص حقیقی:
کپی کارت ملی
کپی پروانه کسب و مجوز فعالیت
وکالت‌نامه وکیل شرکت
اصل اظهارنامه پلمپ با مهر و امضا
مدارک اشخاص حقوقی:
کپی کارت ملی مدیرعامل
وکالت‌نامه وکیل مسئول
اصل اظهارنامه پلمپ با امضا
کپی روزنامه تأسیس شرکت
کپی روزنامه حاوی تغییرات
معرفی‌نامه برای اشخاص دولتی
تمامی مدارک باید پس از تکمیل اظهارنامه پلمپ دفاتر الکترونیکی در سامانه irsherkat.ssaa.ir بارگذاری شوند. عدم ارائه هر یک از مدارک، منجر به تأخیر یا رد درخواست پلمپ می‌شود.
ارسال مدارک به اداره ثبت شرکت‌ها
پس از تکمیل اظهارنامه و مدارک، مراحل ارسال به اداره ثبت شرکت‌ها به شرح زیر است:
ثبت‌نام در سامانه «ثبت من» و ورود به حساب کاربری به عنوان مودی
ورود به بخش «ثبت شرکت‌ها و مؤسسات غیرتجاری»
انتخاب گزینه «اسناد قابل امضا» و امضای سند مورد نظر
اتصال توکن سخت‌افزاری و تکمیل اطلاعات لازم
تأیید امضای سند و بارگذاری مدارک اسکن شده (کپی کارت ملی، پروانه کسب، روزنامه رسمی و …)
پس از ثبت اظهارنامه در سامانه پلمپ دفاتر قانونی، با استفاده از شماره پیگیری می‌توانید وضعیت دفاتر خود را استعلام کنید. این فرآیند معمولاً ۳ تا ۷ روز کاری طول می‌کشد تا گواهی پلمپ دفاتر الکترونیکی صادر شود.
مدت زمان نگهداری دفاتر قانونی
طبق ماده ۶ قانون تجارت و آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم، همه اشخاص مشمول پلمپ دفاتر قانونی موظف هستند که دفاتر خود را تا ۱۰ سال پس از پایان سال مالی مربوطه نگهداری کنند. نگهداری صحیح دفاتر قانونی الکترونیکی اهمیت ویژه‌ای دارد و شامل موارد زیر است:
نگهداری نسخه الکترونیکی در سامانه جامع ثبت شرکت‌ها
حفاظت از دفاتر قدیمی پلمپ فیزیکی تا ۵ سال برای دفاع در حسابرسی
آرشیو امن فایل‌های پشتیبان در فضای ابری یا هارد اکسترنال
عدم نگهداری صحیح این دفاتر می‌تواند منجر به جریمه در حسابرسی مالیاتی یا سازمان تأمین اجتماعی شود. همچنین، رعایت مهلت ارسال و نحوه تحریر دفاتر قانونی الکترونیکی ضروری است.
جمع‌بندی
پلمپ دفاتر قانونی در سال‌های ۱۴۰۴ و ۱۴۰۵ کاملاً الکترونیکی شده است. اظهارنامه پلمپ الکترونیک باید ظرف سه روز امضا و هزینه مربوطه پرداخت شود، در غیر این صورت منقضی خواهد شد.
عدم رعایت پلمپ دفاتر قانونی مشمول ۲۰٪ جریمه مالیات متعلق بوده و کلیه معافیت‌های مالیاتی نیز لغو می‌شود.
آیا شما پلمپ دفاتر ۱۴۰۵ خود را انجام داده‌اید؟ یا در امضای الکترونیکی دفاتر مشکلی داشته‌اید؟ لطفاً تجربیات و پرسش‌های خود را در کامنت‌ها با ما به اشتراک بگذارید.
اگر به دنبال راهی برای کاهش جریمه‌های مالیاتی هستید، بهترین اقدام، دریافت مشاوره مالیاتی حرفه‌ای با شرکت نورترازان معین است.
در سایت نورترازان معین، می‌توانید با پر کردن شماره خود در لینک زیر، مشاوره حضوری و غیرحضوری دریافت کنید. مشاوران مالیاتی نورترازان معین از با‌تجربه‌ترین متخصصان مالیاتی در ایران هستند و راهنمایی‌های کاربردی برای کاهش جریمه‌ها و انجام صحیح تکالیف مالیاتی ارائه می‌دهند.
نظری یافت نشد