مالیات بر مصرف چیست؟
مالیات مستقیم 1 – مالیات‌بردرآمد و مالیات غیرمستقیم 2 – مالیات بر مصرف میشود.
به مالیاتی گفته میشود که برای خرید کالا و استفاده از خدمات تعلق میگیرد. برخلاف مالیات بردرآمد سود سهام و مالیات بر عایدی سرمایه که از انواع مالیات بر درآمد هستند ، افراد کالا و خدمات را خریداری یا مصرف میکنند.
مالیات بر مصرف از مالیات غیر مستقیم میباشد که مالیات بر ارزش افزوده و تعرفه ها در شرایط متفاوتی پرداخت میشوند .
نام دیگر مالیات بر مصرف چیست؟
در حال خرید یک محصول از یک سوپرمارکت هستید و به عنوان قیمت برای مصرف‌کننده با احتساب ارزش افزوده ، آگاه باشید که در حال پرداخت نوعی از مالیات بر مصرف هستید.
انواع مالیات بر مصرف چیست؟
1 – مالیات بر فروش :
از خرده فروشی کالا یا خدمات گرفته میشود . مالیات های فروش منبع درآمد برای دولت ها است و درکشور ها ، شهرداری ها و استانداری ها اجازه دارند تا مالیات های جداگانه خود را به نرخ مالیات سراسری اضافه کنند . دولت ها نیازهای ضروری مثل خواربار فروشی ها را از مالیات بر فروش معاف میکنند .
2 – مالیات بر ارزش افزوده :
ارزش افزوده که شامل مالیات میشود تفاوت بین ارزش کالا در مدت زمان آغاز تولید و ارزش در مدت زمان فروش آن است . کشور ها مثل ایالات متحده ، مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد ، اما در بیش تر از 160 کشور مثلا ایران مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد در زنجیره تامین کالا های مختلف و خدمات اعمال میشود .
3 – مالیات بر کالاهای وارداتی :
تعرفه ها بر روی مواد خام در تولیدکننده یا برای کالا های نهایی در توزیع‌کننده مشخص میشود . مالیات بر کالا های وارداتی با عوارض واردات تفاوت داشته است . مالیات کالا های وارداتی، نوعی از مالیات مصرفی که توسط مصرف کنندگان برای کالا های وارداتی پرداخت میشود.
4 – مالیات غیر مستقیم :
برخی از کالاها، خدمات و فعالیت ها به عنوان مالیات غیر مستقیم گفته میشود . محصولات مالیات غیر مستقیم هستند مثلا از سیگار و بنزین . به صورت مالیات بر گناه شناخته میشوند دولت میخواهد از توزیع زیاد آن ها جلوگیری کند نوعی سو‌ء استفاده بر افزایش مالیات بر مصرف خواهد بود.
نحوه محاسبه مالیات بر مصرف؟
مالیات بر ارزش افزوده با محاسبه مالیات بر مصرف در ایران با استفاده از روش صورت حسابی و یا روش تفریق غیر مستقیم انجام میشود .
در روش اول زمانی که یک شرکت قصد خرید یک محصول را داشته باشد، باید بر هزینه تولید کالا، مالیات بر ارزش افزوده آن را به فروشنده کالا پرداخت نماید و همان کالا را به خریدار هدف خود بفروشد باید قیمت کالا را به قیمت کالای شامل مالیات و دریافت مالیات بر ارزش افزوده از خریدار، محاسبه نموده و در نهایت مابه التفاوت مالیات پرداخت شده به فروشنده و مالیات دریافتی از خریدار هدف را به دولت پرداخت نماید.
مالیات بر مصرف به چه کالاهایی تعلق میگیرد؟
دولت مالیات بر مصرف را برای کالا هایی که نسبت به تغییرات قیمت ، حساسیت زیادی ندارند این کالا ها عموما شامل کالا های مصرفی مانند دخانیات، بنزین و کالاهای تجملاتی است این است که کالا هایی که طلا و جواهر از مالیات معاف هستند، در عوض مالیات آن روی اجرت ساخت، سود و کارمزد آن ها در نظر کرفته میشود.
معافیت مالیاتی کالا های ضروری زندگی مثلا لبنیات ، فرآورده های گوشتی ، محصولات کشاورزی فرآوری نشده و انواع دارو و واکسن از پرداخت مالیات مصرفی معاف خواهند بود، در طرف مقابل کالا هایی مثل قند و شکر که در کالا شامل مالیات قرار گرفته اند .
مالیات بر فروش به چه کالاهایی تعلق میگیرد؟
درصدی از همه ی مبلغ خرید است . خرده فروشان مسئول و جمع آوری مالیات فروش در زمان خرید هستند . این مالیات به اکثر کالا هایی که در خرده فروشی ها عرضه میشوند تعلق میگیرد.
مالیات بر فروش در هر کشور استان و حتی شهر تفاوت دارد . مثال اگر شما یک کالا را با نرخ مالیات 9 % خریداری کنید 7 % آن توسط دولت، 1.5 % توسط استانداری و 0.5 % توسط شهرداری مشخص میباشد .
انواع مالیات غیر مستقیم؟
مالیات بر ارزش افزوده؟
از حاشیه ناخالص در هر مرحله از فرآیند تولید، توزیع و فروش یک کالا گرفته میشود. در همه ی مراحل ارزیابی و دریافت میشود . سیستم مالیات بر فروش تفاوت دارد . مالیات توسط مصرف کننده در آخر زنجیره تامین ارزیابی و پرداخت میشود . مالیات بر ارزش افزوده بر اساس مصرف است تا درآمد برخلاف سیستم مالیات بیشتری را از افراد ثروتمند میگیرند مالیات بر ارزش افزوده برای هر خرید به صورت مساوی است علت مخالفان زیادی در کشور های مختلف و به خصوص کشور های توسعه یافته دارد.
حقوق و عوارض گمرکی؟
که از واردات و بعضی از صادرات توسط مقامات گمرک یک کشور گرفته میشود . ارزش کالا عوارض واردات را مشخص میکند . بسته به زمینه ، حقوق ورودی به صورت حقوق گمرکی ، تعرفه ، مالیات واردات یا تعرفه واردات گفته میشود . عوارض واردات دو هدف دارد افزایش درآمد برای دولت محلی و وجود مزیت بازار برای کالا های تولید شده محلی که شامل عوارض واردات نیستند.
اشکالات وارد بر مالیات بر مصرف؟
- جایگزینی با مدل فعلی مالیات، مالیات بر مصرف باید زیاد باشد .
- جایگزینی این مدل مالیاتی، باید از هر چیزی مالیات گرفته شود .
- فشار بر قشر متوسط و پایین جامعه افزایش یافت .
- قیمت همه ی کالا ها افزایش مییابد .
- خیلی از بازنشستگان با این سیستم مالیاتی، مجددا شامل مالیات خواهند شد .