ابلاغ مالیاتی چیست؟ دریافت ابلاغ الکترونیکی مالیاتی

ابلاغ مالیاتی؛ آنچه باید بدانید

تا به حال چیزی درباره ابلاغ مالیاتی شنیده‌اید؟ فرآیند از زمانی آغاز می‌شود که مودیان، اظهارنامه خود را از طریق سامانه مودیان مالیاتی تکمیل و ارسال می‌کنند. پس از آن، سازمان امور مالیاتی کشور با تطبیق اطلاعات ثبت‌شده با داده‌های استعلامی از سایر منابع رسمی، مبلغ مالیات تشخیصی را تعیین کرده و نتیجه را از طریق ابلاغ اوراق مالیاتی به مودی اعلام می‌کند.

در سال‌های گذشته، ابلاغ مالیاتی به شکل کاغذی و حضوری انجام می‌شد. اما با گسترش خدمات الکترونیک و ایجاد سامانه‌های جدید، اکنون ابلاغ قانونی اوراق مالیاتی به صورت کاملاً سیستمی و الکترونیکی صورت می‌گیرد. این تحول، موجب افزایش سرعت، دقت و امنیت روند اطلاع‌رسانی به مودیان شده و از اتلاف وقت و هزینه جلوگیری می‌کند.با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی، استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی اهمیت زیادی دارد. شرکت حسابداری و مالیاتی نورترازان معین می‌تواند با بررسی دقیق نوع فعالیت، درآمد و شرایط کسب‌وکار شما، بهترین مسیر را برای کاهش مالیات و بهره‌مندی از معافیت‌های قانونی ارائه دهد — تا شما بتوانید با پرداخت کمترین مالیات ممکن، فعالیت اقتصادی خود را با آرامش و اطمینان ادامه دهید. برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین ( مجری و مشاور امور مالیاتی ) با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇

ابلاغ مالیاتی چیست و چگونه انجام می‌شود؟

مودیان مالیاتی موظف‌اند در دوره‌های تعیین‌شده، میزان درآمد، هزینه‌ها و سود و زیان فعالیت‌های اقتصادی خود را از طریق سامانه مودیان مالیاتی به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند. پس از ثبت این اطلاعات، سازمان امور مالیاتی با بررسی داده‌ها و تطبیق آن با استعلام‌های دریافتی از سایر مراجع قانونی، میزان مالیات متعلقه را تعیین کرده و نتیجه را از طریق ابلاغ اوراق مالیاتی به مودی اعلام می‌کند.

ابلاغ مالیاتی فرآیندی است که طی آن، اوراق شامل مالیات‌های تعیین‌شده، جرایم و سایر تعهدات قانونی به مودیان ارسال می‌شود تا آن‌ها نسبت به وظایف قانونی خود آگاه و متعهد شوند. برگه‌های ابلاغ مالیاتی نیز انواع مختلفی دارند که هرکدام کاربرد مشخصی دارند.

ابلاغ اوراق مالیاتی برای چه کسانی صادر می‌شود؟

همه اشخاص حقیقی و حقوقی که از راه‌های قانونی مانند:

• کسب‌وکارهای تجاری

• فعالیت‌های خدماتی

• فعالیت‌های تولیدی

• درآمد حاصل از اجاره املاک

کسب درآمد می‌کنند، مودی مالیاتی محسوب می‌شوند. بنابراین هر فرد یا مجموعه‌ای که نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کرده باشد، در فرآیند ابلاغ مالیاتی قرار می‌گیرد.

روش‌های ابلاغ اوراق مالیاتی

ابلاغ اوراق مالیاتی در ایران به چند شیوه انجام می‌شود تا مودیان در اسرع وقت و به‌درستی از تعهدات مالیاتی خود مطلع شوند. روش‌های ابلاغ مالیاتی شامل موارد زیر است:

1. ابلاغ مالیاتی حضوری

نحوه انجام:
مأمور مالیاتی به آدرس ثبت‌شده مراجعه کرده و اوراق را مستقیماً تحویل می‌دهد.

مزایا:

• اطمینان از دریافت مستقیم اوراق توسط مودی

معایب:

• زمان‌بر و هزینه‌بر

• نیازمند حضور نیروهای اجرایی

2. ابلاغ مالیاتی از طریق پست

نحوه انجام:
ارسال اوراق از طریق پست سفارشی به نشانی مودی.

مزایا:

• سریع‌تر و کم‌هزینه‌تر از ابلاغ حضوری

معایب:

• احتمال برگشت خوردن اوراق به دلیل نقص نشانی یا عدم حضور مودی

3. ابلاغ مالیاتی الکترونیکی

نحوه انجام:
ثبت و ارسال اوراق از طریق سامانه‌های الکترونیک سازمان امور مالیاتی.

مزایا:

• سرعت بالا

• کاهش هزینه‌ها

• قابلیت پیگیری آسان وضعیت ابلاغ

معایب:

• نیاز به دسترسی اینترنت

• نیاز به آشنایی مودی با سامانه‌های الکترونیکی

4. ابلاغ مالیاتی عمومی

نحوه انجام:
در شرایطی که امکان استفاده از روش‌های بالا وجود نداشته باشد، آگهی در روزنامه‌های رسمی و سامانه‌های اطلاع‌رسانی منتشر می‌شود.

مزایا:

• امکان اطلاع‌رسانی گسترده

معایب:

• عدم تضمین آگاهی دقیق مودی از اوراق

تفاوت روش‌های ابلاغ اوراق مالیاتی

• نحوه ارسال: حضوری، پستی، الکترونیکی یا عمومی

• هزینه و زمان: ابلاغ الکترونیکی سریع‌ترین و کم‌هزینه‌ترین روش است

• دقت و اثربخشی: ابلاغ حضوری و الکترونیکی دقیق‌تر محسوب می‌شوند

انتخاب روش ابلاغ بر اساس شرایط مودی و ساختار قانونی کشور تعیین می‌شود، اما هدف نهایی تمام روش‌ها اطلاع‌رسانی صحیح و به‌موقع است.

انواع ابلاغ مالیاتی

در حال حاضر، ابلاغ اوراق مالیاتی به دو شکل انجام می‌شود:

1. ابلاغ فیزیکی

2. ابلاغ الکترونیکی

در هر دو حالت، وظایف قانونی مودی تغییری ندارد. دریافت اوراق به هر روشی که باشد، مودی موظف است نسبت به تسویه مالیات یا اعتراض قانونی اقدام کند و در غیر این صورت، مشمول فرار مالیاتی خواهد شد.

ابلاغ مالیاتی

ابلاغ واقعی مالیاتی نخستین مرحله در روند ارسال اوراق مالیاتی است. در این روش، زمانی که مودی اوراق را شخصاً دریافت کند، ابلاغ کامل و معتبر تلقی می‌شود. اگر دریافت صورت نگیرد، سازمان امور مالیاتی وارد مرحله بعد شده و ابلاغ قانونی را انجام می‌دهد.

ابلاغ مالیاتی می‌تواند به دو شکل باشد:

• ابلاغ واقعی الکترونیکی

• ابلاغ واقعی فیزیکی

در هر دو حالت، ملاک اصلی «دریافت واقعی» اوراق توسط مودی است.

برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇

دریافت مشاوره رایگان

شماره موبایل خود را وارد کنید تا کارشناسان ما با شما تماس بگیرند.

👇

ارسال درخواست مشاوره

معرفی ابلاغ قانونی مالیاتی

زمانی که در فرآیند ابلاغ واقعی اوراق مالیاتی، مودی یا خویشاوندان او از دریافت برگه‌ها خودداری کنند یا ابلاغ به هر دلیلی انجام نشود، این رفتار در حکم استنکاف از دریافت اوراق مالیاتی محسوب می‌شود. در این شرایط سازمان امور مالیاتی موظف است مرحله بعد را اجرا کرده و نسبت به ابلاغ قانونی اقدام کند.

همانند ابلاغ واقعی، ابلاغ قانونی مالیاتی نیز در دو شکل زیر انجام می‌شود:

• ابلاغ قانونی فیزیکی

• ابلاغ قانونی الکترونیکی

این مرحله زمانی اجرا می‌شود که ابلاغ واقعی ممکن یا قابل انجام نباشد و هدف از آن، اطمینان از اطلاع‌رسانی رسمی به مودی درباره تعهدات مالیاتی خود است.

مقایسه ابلاغ مالیاتی و ابلاغ قانونی اوراق مالیاتی

تفاوت بین ابلاغ واقعی و ابلاغ قانونی، آثار حقوقی مهمی برای مودی دارد و بر نحوه اعتراض یا قطعی‌شدن برگ تشخیص مالیات تأثیر مستقیم می‌گذارد. در ادامه، این تفاوت‌ها را بررسی می‌کنیم:

1. وضعیت اعتراض در صورت وجود ابلاغ مالیاتی واقعی

اگر ابلاغ واقعی انجام شده باشد:

• مودی می‌تواند در مهلت قانونی نسبت به برگه تشخیص اعتراض کند.

• در صورت اعتراض، ابتدا امکان توافق با رئیس اداره مالیاتی وجود دارد.

• اگر توافق حاصل نشود، پرونده به هیات بدوی حل اختلاف ارجاع می‌شود.

2. وضعیت اعتراض در صورت عدم اعتراض پس از ابلاغ واقعی

اگر مودی در مهلت قانونی اعتراضی ثبت نکند:

• برگ تشخیص مالیات قطعی می‌شود.

• پس از قطعی‌شدن، امکان اعتراض وجود ندارد.

3. وضعیت اعتراض در ابلاغ قانونی

در صورت ابلاغ قانونی:

• حتی اگر مودی هیچ اقدامی نکند، به طور پیش‌فرض معترض شناخته می‌شود.

• پرونده او خودبه‌خود به هیات حل اختلاف مالیاتی ارسال می‌شود.

• این موضوع به دلیل ماهیت ابلاغ قانونی است که فرض می‌کند ممکن است مودی از محتوای اوراق آگاه نشده باشد.

ترکیب اعضای هیات حل اختلاف مالیاتی

هیات حل اختلاف مالیاتی یکی از مهم‌ترین مراجع رسیدگی به اعتراضات مودیان است. این هیات از سه عضو تشکیل می‌شود که حضور هر یک از آن‌ها به‌منظور حفظ عدالت، بی‌طرفی و ایجاد توازن در فرآیند رسیدگی ضروری است. ترکیب اعضای این هیات به شرح زیر است:

ردیف | عضو هیات حل اختلاف

1. یک نفر نماینده سازمان امور مالیاتی

2. یک نفر قاضی (نماینده قوه قضاییه)

3. یک نفر نماینده از یکی از نهادهای زیر:

   • اتاق بازرگانی

   • اتاق تعاون

   • جامعه حسابداران رسمی

   • مجامع حرفه‌ای

   • تشکل‌های صنفی

   • شورای اسلامی شهر

این ترکیب باعث می‌شود هیات حل اختلاف مالیاتی از سه دیدگاه متفاوت—دیدگاه قانونی، دیدگاه کارشناسی و دیدگاه صنفی—به موضوع اعتراضات مالیاتی نگاه کرده و تصمیمی عادلانه و تخصصی اتخاذ کند.

ابلاغ الکترونیکی اوراق مالیاتی

با توجه به سیستمی شدن فرآیند تکمیل و تحویل اظهارنامه مالیاتی، ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی نیز علاوه بر روش سنتی، به صورت الکترونیکی انجام می‌شود. طبق قانون سامانه مودیان، در روش الکترونیکی، برگ تشخیص مالیاتی مستقیماً به حساب کاربری مودی مالیاتی ارسال می‌شود.

تفاوت ابلاغ واقعی و ابلاغ قانونی در روش الکترونیکی

• ابلاغ واقعی الکترونیکی:
  پس از بارگذاری اوراق مالیاتی در حساب کاربری مودی، اگر مودی طی ۲۰ روز با ورود به سامانه اوراق را مشاهده کند، ابلاغ واقعی الکترونیکی محسوب می‌شود.

• ابلاغ قانونی الکترونیکی:
  اگر مودی طی ۲۰ روز از تاریخ بارگذاری، به سامانه مراجعه نکند، این رفتار در حکم استنکاف از دریافت اوراق مالیاتی تلقی شده و در روز ۲۱، تاریخ ابلاغ قانونی الکترونیکی به حساب می‌آید.

بخشنامه ابلاغ الکترونیکی اوراق مالیاتی

از زمان راه‌اندازی سامانه مودیان مالیاتی و الزام مودیان به ثبت‌نام در این سامانه، سازمان امور مالیاتی علاوه بر ابلاغ فیزیکی، نسبت به ابلاغ الکترونیکی اوراق مالیاتی نیز اقدام می‌کند.

• اجرای ابلاغ واقعی الکترونیکی طبق دستورالعمل شماره 200/1402/1 مورخ 01/07/1402 انجام می‌شود.

وظایف سازمان امور مالیاتی درباره مودیان

سازمان امور مالیاتی وظایف گسترده‌ای در زمینه ابلاغ مالیاتی و مدیریت پرونده‌های مالیاتی مودیان دارد که شامل موارد زیر است:

1. شناسایی و ثبت مودیان مالیاتی

2. بررسی و تشخیص مالیات‌های متعلقه

3. مطالبه و وصول مالیات‌ها

4. تشکیل پرونده مالیاتی

5. راه‌اندازی و مدیریت سامانه مودیان مالیاتی

6. ابلاغ برگ تشخیص مالیات به مودیان

7. بررسی اعتراضات و رسیدگی به شکایات مودیان

8. ابطال یا اصلاح ابلاغ برگ‌های مالیاتی در صورت لزوم

9. حفظ حریم خصوصی و اطلاعات مودیان در فرآیند ابلاغ

این اقدامات باعث می‌شود فرآیند ابلاغ مالیاتی سریع، شفاف و قانونی انجام شده و حقوق مودیان مالیاتی رعایت شود.

سامانه ابلاغ اوراق مالیاتی چیست؟

سامانه ابلاغ مالیاتی بخشی از خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی است که امکان ابلاغ الکترونیکی اوراق مالیاتی را برای مودیان فراهم می‌کند. این سامانه که در سایت my.tax.gov.ir در دسترس است، به مودیان اجازه می‌دهد تا تمامی مراحل ابلاغ و مدیریت اوراق مالیاتی خود را به صورت آنلاین انجام دهند.

مودیان مالیاتی برای استفاده از این سامانه باید ابتدا در آن ثبت‌نام کنند و سپس نسبت به انجام وظایف قانونی و دریافت ابلاغیه‌ها اقدام نمایند.

برای مشاهده و دریافت ابلاغ مالیاتی ، مودیان می‌توانند از گزینه “درخواست ابلاغ الکترونیک و رویت برگه‌ها” در سایت tax.gov.ir استفاده کنند.

سوالات شما در رابطه با ابلاغ مالیاتی

اگر در امور مالیاتی خود با مشکل مواجه شدید و به دنبال راهی برای کاهش جریمه‌های مالیاتی هستید، بهترین اقدام، دریافت مشاوره مالیاتی حرفه‌ای است.

در سایت نورترازان معین، می‌توانید با پر کردن شماره خود در لینک زیر، مشاوره حضوری و غیرحضوری دریافت کنید. مشاوران مالیاتی نورترازان معین از با‌تجربه‌ترین متخصصان مالیاتی در ایران هستند و راهنمایی‌های کاربردی برای کاهش جریمه‌ها و انجام صحیح تکالیف مالیاتی ارائه می‌دهند.