then 'Add to home screen'
then 'Add to home screen'
سازمان امور مالیاتی در سال‌های اخیر با تدوین قوانین و مقررات جدید در یک چارچوب مشخص، تلاش کرده است تا میزان تخلفات و جرائم مالیاتی سامانه مودیان را کاهش دهد و مسیر حرکت به‌سوی یک نظام مالیاتی شفاف و کارآمد را هموار کند. در این میان، سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی نقشی کلیدی در تحقق این هدف بر عهده دارند. در این مقاله از نورترازان معین به‌صورت جامع به بررسی جرائم مالیاتی مربوط به سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی می‌پردازیم و جزئیات مهم این بخش از قانون را تشریح می‌کنیم.با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی، استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی اهمیت زیادی دارد. شرکت حسابداری و مالیاتی نورترازان معین می‌تواند با بررسی دقیق نوع فعالیت، درآمد و شرایط کسب‌وکار شما، بهترین مسیر را برای کاهش مالیات و بهره‌مندی از معافیت‌های قانونی ارائه دهد — تا شما بتوانید با پرداخت کمترین مالیات ممکن، فعالیت اقتصادی خود را با آرامش و اطمینان ادامه دهید. برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇
جرائم مالیاتی سامانه مودیان و قانون پایانه‌های فروشگاهی
سازمان امور مالیاتی برای اطمینان از اجرای صحیح قوانین مالیاتی، مجموعه‌ای از جرایم را برای مودیان حقیقی و حقوقی تعیین کرده است. به این معنا که اگر افراد یا شرکت‌ها طبق مقررات موجود، اطلاعات مالیاتی خود را به‌صورت دقیق ارسال نکنند یا نسبت به پرداخت مالیات اقدام نکنند، مشمول جرائم مالیاتی سامانه مودیان خواهند شد.
۱. جریمه عدم ثبت‌نام در سامانه مودیان
یکی از مهم‌ترین جرائم مالیاتی سامانه مودیان مربوط به عدم ثبت‌نام در این سامانه است. بر اساس ماده ۲ قانون سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی موظف‌اند در سامانه مودیان ثبت‌نام کرده و کارپوشه اختصاصی خود را دریافت کنند. همچنین سازمان امور مالیاتی باید حداکثر طی یک هفته پس از ثبت‌نام مودی، کارپوشه اختصاصی او را ایجاد کند.
در صورتی که مودی از ثبت‌نام خودداری کند، مطابق ماده ۲۴ قانون، سازمان امور مالیاتی تخلف را به واحد مربوطه و مرجع صادرکننده مجوز اعلام می‌نماید. مرجع صادرکننده مجوز نیز مکلف است ظرف ۷ روز اخطار کتبی صادر کند. اگر پس از این اخطار، مودی ظرف ۱۰ روز برای ثبت‌نام اقدام نکند، با جرایم زیر روبه‌رو می‌شود:
بار اول: تعطیلی یا مسدودی واحد به مدت ۲ هفته
بار دوم: تعطیلی یا مسدودی واحد از ۲ تا ۶ ماه
اگر مرجع صادرکننده مجوز طی ۱۵ روز از اعلام سازمان امور مالیاتی، دستور تعطیلی یا مسدودی را به نیروی انتظامی یا کارگروه تعیین مصادیق مجرمانه ارسال نکند، سازمان امور مالیاتی به‌صورت مستقیم اقدام خواهد کرد. در این حالت، مرجع صادرکننده مجوز در قبال مالیات و جرایم واحد مذکور مسئولیت تضامنی خواهد داشت.
تبصره ۱: در صورت ادامه تخلف و عدم ثبت‌نام طی یک سال، مجوز فعالیت واحد متخلف باطل می‌شود.
تبصره ۲: بانک مرکزی موظف است در زمان تعطیلی یا تعلیق فعالیت واحد متخلف، تمامی درگاه‌ها و پایانه‌های پرداخت مرتبط را مسدود کند.
۲. جریمه عدم ارسال صورتحساب در سامانه مودیان
یکی از مهم‌ترین موارد در حوزه جرائم مالیاتی سامانه مودیان، الزام فروشندگان به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی است. مطابق ماده ۵ قانون سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، تمام فروشندگان باید صورتحساب الکترونیکی را از طریق سامانه مودیان صادر کنند. برای فروشندگانی که مستقیماً با مصرف‌کننده نهایی در ارتباط هستند، این فرآیند از طریق پایانه فروشگاهی انجام می‌شود.
اعضای سامانه مودیان نیز موظف‌اند حداکثر ظرف ۳۰ روز نسبت به تأیید یا عدم تأیید صورتحساب اقدام کنند؛ در غیر این‌صورت، عدم اظهارنظر به معنای تأیید صورتحساب خواهد بود.
بر اساس ماده ۲۲ قانون، عدم صدور یا عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی مشمول جریمه‌ای معادل:
۱۰ درصد مجموع فروش بدون صورتحساب
یا۲۰ میلیون ریال
(هر کدام که بیشتر باشد) خواهد بود.
۳. جریمه عدم اعلام شماره حساب بانکی تجاری و عدم ثبت دستگاه کارتخوان
مطابق ماده ۱۰ قانون سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، همه مودیان باید شماره حساب‌های بانکی تجاری، شناسه دستگاه‌های کارتخوان (POS) و درگاه‌های پرداخت مورد استفاده در کسب‌وکار خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند. در صورت استفاده از حساب یا دستگاه جدید، درج این اطلاعات باید بلافاصله از طریق کارپوشه سامانه مودیان انجام شود.
عدم رعایت این ماده بر اساس ماده ۲۲ قانون، مشمول جرائم مالیاتی سامانه مودیان می شود که معادل:
۱۰ درصد فروش انجام‌شده از حساب‌ها یا دستگاه‌های اعلام‌نشده
یا۲۰ میلیون ریال
(هر کدام که بیشتر باشد)
همچنین مودی از تمامی معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی همان سال محروم خواهد شد.
برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇
۴. جریمه عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار
بر اساس ماده ۱۴ مکرر قانون سامانه مودیان، مودیانی که فروش سالانه آنها کمتر از ۲۵ برابر معافیت ماده ۸۴ مالیات‌های مستقیم باشد، از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف‌اند؛ اما موظف‌اند صورتحساب چاپی به خریدار ارائه دهند.
عدم ارائه صورتحساب چاپی، یا حذف/مخدوش‌کردن آن، طبق بند ت ماده ۲۲ قانون مشمول جریمه‌ای برابر با:
۲ درصد مبلغ صورتحساب‌های مذکور
یا۲۰ میلیون ریال
(هر کدام که بیشتر باشد) خواهد بود.
۵. جریمه عدم اعلام حادثه یا نقص فنی
مطابق ماده ۱۲ قانون سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، اگر به دلیل بروز حادثه یا نقص فنی امکان صدور فاکتور الکترونیکی وجود نداشته باشد، مودی باید حداکثر تا پایان روز اداری بعد حادثه را از طریق کارپوشه سامانه مودیان اعلام کند. همچنین تا زمان رفع مشکل، ثبت و ارسال فروش‌ها باید مطابق دستورالعمل سازمان انجام شود.
عدم اعلام حادثه طبق بند ث ماده ۲۲ قانون مشمول جریمه‌ای معادل:
۱ درصد فروش گزارش‌نشده
یا۱۰ میلیون ریال
(هر کدام که بیشتر باشد) است.
۶. جریمه عدم اعلام تعطیلی، انحلال یا تغییر شغل و محل فعالیت
مطابق مواد ۱۳ و ۱۴ قانون سامانه مودیان، مودیان موظف‌اند در صورت:
تعطیلی موقت یا دائم
انحلال واحد اقتصادی
تغییر شغل
تغییر مالکیت
تغییر محل فعالیت
موضوع را حداکثر ظرف ۱۰ روز از طریق کارپوشه سامانه مودیان اعلام کنند.
عدم رعایت این تکلیف، مطابق بند ث ماده ۲۲، مشمول جریمه‌ای برابر با:
۱ درصد مبلغ فروش گزارش‌نشده
یا۱۰ میلیون ریال
(هر کدام که بیشتر باشد) خواهد بود.
۷. جریمه تقلب یا اخلال در نظام مالیاتی کشور
ماده ۲۳ قانون سامانه مودیان برای افرادی که با هدف تقلب یا اخلال در نظام مالیاتی اقدام به تولید، عرضه یا استفاده از تجهیزات یا نرم‌افزارهای معیوب، دستکاری در پایانه فروشگاهی یا تخریب آن کنند، علاوه بر جبران خسارت، مجازات تعزیری درجه پنج (به‌جز حبس) تعیین کرده است.
تبصره‌ها:
تبصره ۱: تکرار بیش از سه‌باره تخلف، موجب اعمال مجازات تعزیری درجه پنج خواهد شد.
تبصره 2: انجام این اقدامات به‌صورت گروهی و سازمان‌یافته، باعث اعمال مجازات تعزیری درجه چهار (به‌جز حبس) می‌شود.
بخشودگی‌های جرائم مالیاتی سامانه مودیان
قانون‌گذار برای تشویق مودیان به رعایت مقررات، در ماده ۲۲ قانون چند بخشودگی مهم لحاظ کرده است:
تبصره ۱
مبالغ جریمه‌های ثابت هر سال متناسب با نرخ تورم بانک مرکزی توسط سازمان امور مالیاتی اعلام می‌شود.
تبصره ۲
سازمان امور مالیاتی می‌تواند حداکثر ۵۰ درصد جرایم این ماده را بر اساس ماده ۱۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم مورد بخشودگی قرار دهد.
تبصره ۳
در صورت اعمال جریمه‌های بند «الف» و «ث»، جریمه ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم اعمال نمی‌شود.
و در صورت اعمال جریمه بند «ب»، جریمه‌های بند «الف» و «ت» قابل اعمال نیستند.
مشوق‌های سامانه مودیان
ماده ۱۷ – پاداش همکاری مودیان
سازمان امور مالیاتی موظف است در ۵ سال نخست استقرار سامانه مودیان، برای مودیانی که فروش‌های خود را از طریق پایانه‌های فروشگاهی ثبت کرده و خریدهای‌شان را از واحدهای عضو سامانه انجام می‌دهند، پاداش زیر را اعمال کند:
۲۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده پرداختی در هر دوره
یا۱ درصد فروش
(هر کدام کمتر باشد)
حداکثر تا ۶۰ میلیون ریال در هر دوره، از مالیات دوره بعدی کسر می‌شود.
تبصره: برای مودیان غیرمشمول ارزش افزوده، این پاداش از مالیات عملکرد آنها کسر می‌شود و سقف آن ۵۰ درصد مالیات ابرازی همان سال است.
ماده ۱۸ – مشوق مصرف‌کنندگان نهایی
برای ترغیب خریداران (اشخاص حقیقی) به خرید از فروشندگان دارای پایانه فروشگاهی، سازمان امور مالیاتی مکلف است:
از هر ۱۰ صورتحساب الکترونیکی، یک صورتحساب را انتخاب و
دو برابر مالیات بر ارزش افزوده پرداختی خریدار را به حساب او بازگرداند.
تبصره‌ها:
مصرف‌کنندگان باید بتوانند تمام صورتحساب‌ها و جوایز را مشاهده کنند.
جوایز تا سقف معافیت ماده ۸۴، از مالیات معاف است.
سامانه باید امکان تأیید صحت صورتحساب را فراهم کند.
اگر درباره موضوعات مختلف مالیاتی، از جمله جرائم مالیاتی سامانه مودیان، بخشودگی‌های مالیاتی یا نحوه اجرای قوانین جدید نیاز به راهنمایی دارید، می‌توانید از طریق لینک لندینگ زیر با مشاوران مالیاتی نورترازان معین در ارتباط باشید.
ما خدمات کامل مشاوره مالیاتی را به سه شیوه ارائه می‌دهیم:
مشاوره مالیاتی تلفنی
مشاوره مالیاتی آنلاین
مشاوره مالیاتی حضوری
شما می‌توانید با توجه به شرایط، مناسب‌ترین روش را انتخاب کنید. با دریافت مشاوره تخصصی از نورترازان معین، به مزایای زیر دست پیدا می‌کنید:
کاهش ریسک مالیاتی
جلوگیری از جرایم و خسارات مالی
استفاده صحیح از معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی
تصمیم‌گیری دقیق‌تر و آگاهانه
رشد و توسعه بهتر کسب‌وکار
افزایش اطمینان و شفافیت در فعالیت اقتصادی
نظری یافت نشد