مالیات بر املاک لوکس و باغ ویلاها در سال ۱۴۰۴ 📢 (اطلاعیه مهم مالیاتی)

مالیات املاک لوکس و باغ ویلاها در سال ۱۴۰۴ چگونه محاسبه می‌شود؟ (اطلاعیه رسمی)

با شروع سال ۱۴۰۴، مطابق تبصره ۱ بند (ح) از قانون بودجه، تغییرات مهمی در مالیات املاک لوکس و زمین‌های گران‌قیمت اعمال شده که اطلاع از آن برای مالکان، مشاوران املاک، حسابداران و مدیران مالی ضروری است.

احکام مرتبط با مالیات بر املاك (مسکونی و باغ ویلاهاي گران قیمت)
تبصره 1 بند (ح) : زمینهاي داراي کاربري مسکونی که ارزش آن بیش از سیصد میلیارد
300.000.000.000 ) ریال باشد و زمینهاي فاقد اعیانی داراي کاربري اداري و تجاري و واحدهاي )
مسکونی که ارزش هر یک از آنها بیش از پانصد میلیارد ( 500.000.000.000 ) ریال باشد، مازاد بر این
مبلغ مشمول مالیات به میزان دو در هزا ر میشوند. این مالیات بر عهده شخصی است که در ابتداي
سال 1404 مالک املاك فوق بوده است.
واحدهاي مسکونی در حال ساخت، مشمول این مالیات نمیباشند.
همچنین واحدهاي مسکونی افرادي که مالک تنها یک واحد مسکونی هستند، مشروط به تداوم مالکیت در ده
سال گذشته تا سقف دو برابر سقف فوق الذکر مشمول این مالیات نمیباشند. واح دهاي مسکونی غیرمجاز تا
زمان دریافت پروانه ساخت یا اجراي حکم کمیسیونهاي موضوع مواد ( 99 ) و ( 100 ) قانون شهرداري مصوب
1334/4 /11 حسب مورد مشمول جریمهاي معادل دو برابر مالیات واح دهاي مسکونی مجاز موضوع این بند
میباشند.
پرداخت جریمه مزبور هیچگونه حق مکتسبهاي براي دارندگان واح دهاي غیرمجاز ایجاد نخواهد نمود.
تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی مکلفند با رعایت قوانین مالیاتی، مالیات سالانه مربوط به هر یک از زمینها و
واحد هاي مسکونی تحت تملک خود و فرزندان کمتر از هجده سال و محجور تح ت تکفل را حداکثر تا پایان
بهمن سال 1404 پرداخت نمایند.
ثبت نقل و انتقال املاکی که به موجب این بند براي آنها مالیات وضع گردیده است، قبل از پرداخت بدهی
مالیاتی مورد انتقال شامل مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره ممنوع است. متخلف از حکم این بند
در پرداخت مالیات متعلقه مسؤولیت تضامنی دارد.
( مالیات تعیینشده در اجراي این بند قطعی است و اعتراض اشخاص در اجراي تبصره ( 1) ماده ( 216
قانون مالیاتهاي مستقیم قابل رسیدگی خواهد بود .

📌 جزئیات مالیات بر املاک

بر اساس قانون، مالکان املاک زیر باید مالیات سالانه‌ای پرداخت کنند:

✅ املاک مشمول مالیات:

• زمین‌های دارای کاربری مسکونی با ارزش بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال (۳۰ میلیارد تومان)

• زمین‌های فاقد اعیانی با کاربری اداری یا تجاری (بدون ساختمان) با ارزش بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال

• واحدهای مسکونی با ارزش بیش از ۵۰۰ میلیارد ریال (۵۰ میلیارد تومان)

🔹 نرخ مالیات: ۲ در هزار از مازاد ارزش تعیین‌شده
🔹 زمان پرداخت: حداکثر تا پایان بهمن ۱۴۰۴

🏗️ املاک معاف از مالیات

• واحدهای مسکونی در حال ساخت

• تنها واحد مسکونی یک فرد (در صورتی که در ۱۰ سال گذشته تغییر مالکیت نداشته باشد)، تا سقف دو برابر حد نصاب

🚫 جریمه املاک غیرمجاز

املاک فاقد مجوز (مثلاً بدون پروانه ساخت)، تا زمان دریافت مجوز یا رأی کمیسیون ماده ۹۹ و ۱۰۰ شهرداری، مشمول جریمه‌ای معادل دو برابر مالیات املاک مجاز خواهند بود.

❗ پرداخت جریمه، هیچ‌گونه حق مالکیتی برای مالک ایجاد نمی‌کند.

📋 ثبت نقل و انتقال املاک مشمول مالیات

تا زمانی که مالیات این املاک پرداخت نشده باشد:

• نقل و انتقال قطعی

• اجاره

• ثبت سند رسمی

ممنوع است! و مسئولیت مالیات با همه طرف‌های درگیر تضامنی خواهد بود.

🧮 مثال کاربردی:

فرض کنیم شما مالک یک واحد آپارتمان لوکس در منطقه ولنجک تهران هستید که ارزش آن ۶۵۰ میلیارد ریال (۶۵ میلیارد تومان) است.

طبق قانون:

📌 مازاد بر ۵۰۰ میلیارد ریال = ۱۵۰ میلیارد ریال
📌 نرخ مالیات = ۲ در هزار
📌 مالیات سالانه = ۱۵۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۰.۰۰۲ = ۳۰۰ میلیون ریال (۳۰ میلیون تومان)

❓پرسش و پاسخ

🟢 آیا آپارتمان در حال ساخت مشمول این مالیات است؟

خیر، تنها املاک ساخته‌شده مشمول این قانون هستند.

🟢 اگر ملک به نام فرزند زیر ۱۸ سال باشد، باز هم مشمول مالیات است؟

بله، املاک تحت تملک فرزندان زیر ۱۸ سال و افراد محجور هم لحاظ می‌شوند.

🟢 اگر یک ملک فقط یک بار در ۱۰ سال گذشته منتقل شده باشد، معاف است؟

در صورتی که تنها یک واحد مسکونی دارید و در ۱۰ سال گذشته مالک آن بوده‌اید، مشمول این مالیات نیستید (تا دو برابر سقف).

آیا نمی‌دانید ملک شما مشمول مالیات است یا خیر؟
آیا برای پرداخت یا اعتراض نیاز به راهنمایی دارید؟

🔸 با کارشناسان مالیاتی ما مشورت کنید.
🔹 از جریمه‌های سنگین پیشگیری کنید!

✍️ اطلاعات ملک خود را کامنت کنید تا کارشناسان ما در اسرع وقت با شما تماس بگیرند.