تکالیف مالیاتی فروشگاه‌ های اینترنتی

یکی از موضوعات مهم و بحث‌برانگیز در حوزه مالیات اشخاص حقوقی و مشاغل طی سال‌های اخیر، تکالیف مالیاتی فروشگاه‌ های اینترنتی است. با توجه به رشد سریع و گسترده این نوع کسب‌وکارها، بررسی دقیق مالیات آن‌ها از اهمیت ویژه‌ای برخوردار شده است. در این مقاله قصد داریم به صورت جامع، به بررسی نکات کلیدی و جزئیات مربوط به مالیات فروشگاه‌های اینترنتی بپردازیم.

تشکیل پرونده مالیاتی

هر نوع فعالیت اقتصادی نیازمند تشکیل پرونده مالیاتی مخصوص به خود است. به عبارتی دیگر، نمی‌توان بدون ارائه اطلاعات شغلی و بانکی به سازمان امور مالیاتی، به صورت قانونی به کسب‌وکار پرداخت. از همین رو، نخستین گام برای راه‌اندازی یک فروشگاه اینترنتی، تشکیل پرونده مالیاتی است که شامل اطلاعات مربوط به نوع فعالیت، مشخصات مالکان کسب‌وکار، شماره حساب‌های بانکی تجاری و سایر جزئیات مرتبط می‌باشد. برای انجام ثبت‌نام و تشکیل این پرونده، باید از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir اقدام کنید. جهت آشنایی بیشتر با مراحل ثبت‌نام، می‌توانید به مقاله «نحوه ثبت‌نام در سامانه مودیان» مراجعه کنید.

تکالیف مالیاتی فروشگاه‌های اینترنتی؛ آیا کسب‌وکارهای آنلاین از مالیات معاف هستند؟

یکی از پرسش‌های رایج در زمینه فعالیت‌های آنلاین، به‌ویژه فروشگاه‌های اینترنتی، این است که آیا این نوع کسب‌وکارها به دلیل نداشتن مکان فیزیکی مشخص، از پرداخت مالیات معاف هستند یا خیر؟ برای پاسخ به این سؤال، باید نگاهی دقیق‌تر به تکالیف مالیاتی فروشگاه‌های اینترنتی بیندازیم.

فروشگاه اینترنتی نیز مانند هر نوع فعالیت اقتصادی دیگر، مشمول قوانین مالیاتی کشور است. تفاوت آن تنها در شیوه ارائه کالا یا خدمات است. مشتری در این نوع کسب‌وکار به‌جای مراجعه حضوری، از طریق وب‌سایت‌ها یا پلتفرم‌های فروش آنلاین خرید خود را انجام می‌دهد.

بر اساس قوانین مالیاتی، فروشگاه‌های اینترنتی بسته به نوع فعالیت، نوع کالا یا خدمت ارائه‌شده و ساختار کسب‌وکار (اعم از حقیقی یا حقوقی بودن)، موظف به انجام تکالیف مالیاتی از جمله ثبت‌نام، تشکیل پرونده، ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات عملکرد هستند. بنابراین، نداشتن مکان فیزیکی یا انجام فعالیت در بستر اینترنت، معافیتی برای آن‌ها ایجاد نمی‌کند.

در نتیجه، تکالیف مالیاتی فروشگاه‌های اینترنتی مانند سایر مشاغل است و میزان مالیات پرداختی آن‌ها بر اساس نوع فعالیت و ضرایب سود مشخص‌شده توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود.

آیا فروشگاه‌های اینترنتی از معافیت مالیاتی خاصی برخوردارند؟ بررسی تکالیف مالیاتی فروشگاه‌های اینترنتی

یکی از سوالات متداول صاحبان کسب‌وکارهای آنلاین این است که آیا به دلیل مجازی بودن فعالیت‌شان، شامل معافیت یا بخشودگی مالیاتی خاصی می‌شوند یا خیر. در پاسخ باید گفت که تکالیف مالیاتی فروشگاه‌های اینترنتی تفاوتی با سایر کسب‌وکارها ندارد، و آنچه وضعیت معافیت یا مشوق‌های مالیاتی را تعیین می‌کند، ماهیت شغل ثبت‌شده در پرونده مالیاتی است، نه اینترنتی بودن بستر فعالیت.

به بیان دیگر، اگر نوع فعالیت فروشگاه اینترنتی مشمول معافیت یا بخشودگی مالیاتی خاصی باشد، چه در قالب شخص حقیقی (مشاغل) و چه در قالب شخص حقوقی (شرکت‌ها)، می‌تواند از آن بهره‌مند شود. اما صرفاً فعالیت در بستر اینترنت، هیچ معافیت یا امتیاز مالیاتی ویژه‌ای برای صاحبان این کسب‌وکارها ایجاد نمی‌کند.

نحوه محاسبه مالیات فروشگاه‌های اینترنتی و بررسی تکالیف مرتبط

در چارچوب تکالیف مالیاتی فروشگاه‌های اینترنتی، محاسبه مالیات به دو شیوه متفاوت بسته به نوع شخصیت حقوقی یا حقیقی بودن فروشگاه انجام می‌شود:

۱. مالیات فروشگاه اینترنتی با شخصیت حقوقی

در صورتی که فروشگاه اینترنتی به عنوان یک شرکت (شخص حقوقی) فعالیت کند، نرخ مالیاتی آن مطابق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم برابر با ۲۵٪ درآمد مشمول مالیات خواهد بود. این درآمد پس از کسر هزینه‌های قابل قبول و معافیت‌های قانونی محاسبه می‌شود.

مثال عددی:
اگر یک فروشگاه اینترنتی در قالب شرکت، در سال ۱۴۰۳ درآمد مشمول مالیات خود را ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال اعلام کند، باید معادل ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (۲۵٪) مالیات پرداخت کند.

همچنین تمام مشوق‌ها و تخفیف‌های مالیاتی که به شرکت‌های مشابه تعلق می‌گیرد، برای فروشگاه‌های اینترنتی نیز قابل استفاده است. به عنوان مثال، تخفیف تبصره ۷ ماده ۱۰۵ برای فروشگاه‌های اینترنتی حقوقی که افزایش درآمد ابرازی داشته باشند نیز اعمال می‌شود.

مالیات فروشگاه اینترنتی با شخصیت حقیقی

اگر فروشگاه اینترنتی توسط شخصی حقیقی (به عنوان شغل آزاد یا فردی فاقد شخصیت حقوقی مستقل) اداره شود، تکالیف مالیاتی فروشگاه اینترنتی مطابق با ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم اجرا می‌گردد. در این حالت:

مالیات = نرخ‌های ماده ۱۳۱ × (درآمد مشمول مالیات – معافیت ماده ۱۰۱)

معافیت سالانه موضوع ماده ۱۰۱، برای سال ۱۴۰۳ مبلغ ۱۰۰ میلیون تومان و برای سال ۱۴۰۴ برابر با ۲۰۰ میلیون تومان در نظر گرفته شده است.

مثال عددی:
فرض کنید یک فروشگاه اینترنتی در سال ۱۴۰۳ مبلغ ۵۰ میلیارد ریال فروش داشته و ۴ میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات ابراز کرده باشد. با کسر معافیت ۱ میلیارد ریالی، درآمد مشمول مالیات برابر ۳ میلیارد ریال خواهد بود که باید طبق نرخ‌های تصاعدی ماده ۱۳۱، مالیات آن محاسبه و پرداخت شود.

نرخ‌های ماده 131 به شرح ذیل است:

نحوه رسیدگی به مالیات فروشگاه‌های اینترنتی چگونه انجام می‌شود؟

رسیدگی مالیاتی برای اشخاص حقوقی و حقیقی در برخی موارد با یکدیگر تفاوت دارد. به عنوان مثال، اگر کسب‌وکار شما در دسته‌بندی گروه دوم یا سوم مشاغل قرار گیرد، ممکن است ملزم به نگهداری دفاتر و اسناد مالی به صورت کامل نباشید. برای کسب اطلاعات بیشتر درباره دسته‌بندی مشاغل، می‌توانید به مقاله مربوط به «دسته‌بندی مشاغل» مراجعه کنید.

در مورد فروشگاه‌های اینترنتی نیز، فرآیند رسیدگی مالیاتی بر اساس نوع شخصیت حقوقی یا حقیقی فروشگاه انجام می‌شود. تفاوتی ندارد که فعالیت شما به صورت حضوری و فیزیکی باشد یا در بستر مجازی و اینترنتی. اگر فروشگاه اینترنتی شما به صورت شخص حقوقی فعالیت می‌کند، موظف به انجام تمامی تکالیف قانونی از جمله نگهداری اسناد و مدارک، ارائه اظهارنامه مالیاتی، ابراز مالیات عملکرد و پرداخت به موقع آن خواهید بود.

در صورتی که فروشگاه اینترنتی به صورت شخص حقیقی اداره شود، تکالیف مالیاتی شما بر اساس دسته‌بندی مشاغل تعیین می‌شود. برای نمونه، اگر درآمد فروشگاه کمتر از حد نصاب تعیین شده در تبصره ماده ۱۰۰ باشد، می‌توانید از تسهیلات مربوط به این تبصره برای پرداخت مالیات استفاده کنید.

جمع‌بندی نهایی؛ تکالیف مالیاتی فروشگاه‌ های اینترنتی

در نهایت باید به این نکته توجه داشت که نوع فعالیت اقتصادی شما، تعیین‌کننده میزان و نوع مالیات خواهد بود و فرقی نمی‌کند کسب‌وکار شما حضوری باشد یا اینترنتی. برای جلوگیری از جرائم مالیاتی و بهره‌مندی از معافیت‌ها و بخشودگی‌ها، باید تکالیف مالیاتی خود را با توجه به وضعیت حقیقی یا حقوقی فروشگاه‌تان در مهلت‌های مقرر قانونی به‌درستی انجام دهید.

سوالات مرتبط با مقاله تکالیف مالیاتی فروشگاه‌ های اینترنتی

✅ ارسال اظهارنامه مالیاتی بدون دردسر – با خیال راحت وضعیت مالیاتی خود را بسپار به ما!

رسیدن فصل اظهارنامه مالیاتی یعنی استرس، عدد و رقم، سامانه‌ای که کند کار می‌کنه، و هزار تا سوال بی‌جواب! 😓
اگه نمی‌خوای بین جدول‌ها و کدها و اصطلاحات مالیاتی سردرگم بشی، ما اینجاییم که کارت رو راحت کنیم.

چه خدماتی ارائه می‌دهیم؟

• تهیه و تنظیم دقیق اظهارنامه مالیاتی بر اساس صورت‌حساب‌ها و دفاترت

• ثبت نهایی در سامانه مالیاتی و دریافت رسید رسمی

• بررسی هزینه‌های قابل قبول برای کاهش مالیات قانونی

• جلوگیری از اشتباهات رایج و جرایم غیرقابل بخشودگی

💼 چه شغلی داشته باشی فرقی نمی‌کنه؛ فروشگاه اینترنتی، شرکت، فریلنسر، مغازه‌دار یا تولیدی…
ما بهت کمک می‌کنیم اظهارنامه‌ات رو دقیق، درست و سر وقت ارسال کنی.

📞 فقط کافیه با ما تماس بگیری یا فرم مشاوره رایگان رو پر کنی، بقیه‌اش با ما!