then 'Add to home screen'
then 'Add to home screen'
رسیدگی به پرونده های مالیاتی چیست؟
پیش از بررسی مراحل رسیدگی مالیاتی، لازم است ابتدا با مفهوم آن آشنا شویم.
رسیدگی مالیاتی به مجموعه اقداماتی گفته می‌شود که مؤدی برای رفع اختلافات خود با سازمان امور مالیاتی انجام می‌دهد. این روند بر اساس قوانین و مقررات مشخصی انجام می‌گیرد و هدف از آن، احقاق حقوق مؤدی و اجرای عادلانه قوانین مالیاتی است.
به این روند ساختاریافته که شامل بررسی، ارزیابی و اعلام نظر نهایی از سوی مراجع مالیاتی است، فرآیند رسیدگی مالیاتی گفته می‌شود.
فرآیند رسیدگی به پرونده های مالیاتی چگونه انجام می‌شود؟
رسیدگی به پرونده های مالیاتی : در دنیای امروز، مالیات به یکی از مسائل مهم و روزمره برای تمامی کسب‌وکارها تبدیل شده است. به همین دلیل، چه مدیران و صاحبان کسب‌وکار و چه حسابداران، همگی به‌دنبال پاسخ به این سؤال هستند که مراحل رسیدگی مالیاتی چگونه است؟
آشنایی با این فرآیند کمک می‌کند تا مؤدیان در مواجهه با مأموران مالیاتی عملکرد بهتری داشته باشند، از بروز اختلافات جلوگیری کنند و در صورت بروز مشکل، با آگاهی از حقوق قانونی خود نسبت به دفاع مؤثر از منافع‌شان اقدام نمایند.
مراحل رسیدگی مالیاتی
رسیدگی به اعتراضات مالیاتی مؤدیان در چند مرحله انجام می‌شود که به‌ترتیب عبارت‌اند از:
رئیس اداره امور مالیاتی مربوطه
هیأت حل اختلاف مالیاتی
شورای عالی مالیاتی
هیأت سه‌نفره وزارت امور اقتصادی و دارایی
دیوان عدالت اداری
در ادامه، هر یک از این مراحل را به‌صورت خلاصه معرفی می‌کنیم:
1. رئیس اداره امور مالیاتی مربوطه
این مرحله، نخستین گام در فرآیند رسیدگی به اعتراضات مالیاتی است.
مطابق قانون، مؤدی پس از دریافت برگ تشخیص مالیات، ۳۰ روز فرصت دارد تا در صورت داشتن اعتراض، همراه با مستندات و دلایل خود به اداره امور مالیاتی مراجعه و درخواست بررسی مجدد کند.
پس از ثبت اعتراض، اداره مالیاتی موظف است ظرف ۳۰ روز به آن رسیدگی کند.
در صورتی که توافقی بین مؤدی و اداره مالیات حاصل شود، نتیجه در برگ تشخیص درج شده و با تأیید رئیس اداره امور مالیاتی نهایی می‌گردد.
اما اگر توافق حاصل نشود، اعتراض مؤدی ثبت شده و پرونده برای بررسی بیشتر به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع داده می‌شود.
2. هیأت حل اختلاف مالیاتی
پس از آن‌که اعتراض مؤدی در اداره امور مالیاتی به نتیجه نرسد، پرونده به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع داده می‌شود. این هیأت موظف است زمان رسیدگی به پرونده را به‌صورت رسمی به مؤدی ابلاغ کند.
هیأت حل اختلاف از سه عضو تشکیل شده است:
یک قاضی یا فرد دارای صلاحیت حقوقی به‌عنوان رئیس هیأت
نماینده مؤدی
نماینده سازمان امور مالیاتی
در موعد مقرر، اعضای هیأت با بررسی کامل پرونده، اسناد، و دفاعیات مؤدی، رأی خود را صادر می‌کنند. اگر رأی صادرشده مورد پذیرش مؤدی باشد، برگ تشخیص مالیات قطعی شده و مؤدی موظف به پرداخت آن است. در این حالت، فرآیند دادرسی پایان می‌یابد.
اما در صورتی که مؤدی رأی را نپذیرد، می‌تواند ظرف ۳۰ روز پس از صدور رأی، اعتراض خود را به شورای عالی مالیاتی ارائه دهد.
نکته مهم: همان‌طور که مؤدی حق اعتراض به رأی را دارد، نماینده سازمان امور مالیاتی نیز می‌تواند در صورت مخالفت با رأی هیأت، شکایت خود را به شورای عالی مالیاتی ارجاع دهد.
3. شورای عالی مالیاتی
شورای عالی مالیاتی مرحله سوم در فرآیند رسیدگی به اعتراضات مالیاتی است. مؤدی (یا سازمان امور مالیاتی) تا یک ماه پس از صدور رأی هیأت حل اختلاف فرصت دارد تا اعتراض خود را به این شورا اعلام کند.
شورای عالی مالیاتی پس از دریافت اعتراض، مجدداً پرونده را بررسی کرده و رأی نهایی خود را صادر می‌کند.
اگر رأی هیأت حل اختلاف تأیید شود، مؤدی می‌تواند برای ادامه اعتراض خود به مرحله بعدی، یعنی هیأت سه‌نفره وزارت امور اقتصادی و دارایی مراجعه کند.
اما اگر رأی هیأت حل اختلاف توسط شورای عالی مالیاتی رد شود، پرونده جهت رسیدگی مجدد به اداره مالیاتی ارجاع می‌شود تا در یک هیأت حل اختلاف دیگر مورد بررسی قرار گیرد.
چگونه در کوتاه‌ترین زمان پرونده مالیاتی خود را حل کنیم؟
رسیدگی به پرونده های مالیاتی تا حد زیادی به نحوه دفاع مؤدی از اظهارنامه و مستندات مالیاتی‌اش بستگی دارد. چنانچه مؤدی بتواند با ارائه دلایل مستند و استناد به قوانین و مقررات مالیاتی، مراجع رسیدگی را قانع کند، پرونده در همان مراحل ابتدایی بسته خواهد شد.
در این مسیر، حضور یک حسابدار یا مشاور مالیاتی حرفه‌ای که به فرآیندها و قوانین مالیاتی تسلط کامل دارد، نقش بسیار مهمی ایفا می‌کند. چنین فردی می‌تواند با تهیه مدارک و مستندات دقیق و ارائه دفاعیات مستدل، نه‌تنها از بروز جریمه‌های سنگین جلوگیری کند، بلکه موجب کاهش مبلغ مالیات پرداختی نیز شود.
همچنین توصیه می‌شود صاحبان کسب‌وکار برای حل مؤثر اختلافات مالیاتی خود از مشاوران مالیاتی متخصص و با تجربه👇 کمک بگیرند تا از حقوق قانونی خود به‌درستی دفاع کنند.
نکته بسیار مهم این است که مؤدی باید در مهلت‌های قانونی تعیین‌شده، نسبت به رأی صادره از هر یک از مراجع رسیدگی، اعتراض خود را ثبت کند. در صورت گذشت این مهلت، پرونده مختومه تلقی شده و پیگیری شکایت فاقد اعتبار قانونی خواهد بود.
نظری یافت نشد