مالیات املاک و مستغلات | انواع مالیات املاک

مالیات املاک و مستغلات، مفهومی است که صرف‌نظر از محل زندگی شما در جهان، همواره در فرآیند خرید ملک نقش مهمی دارد. خرید ملک فقط به قیمت درخواستی محدود نمی‌شود؛ بلکه شامل هزینه‌ها و مالیات‌های پنهان متعددی نیز هست. پیش از آنکه ملک را به‌عنوان یک سرمایه‌گذاری در نظر بگیرید، لازم است با انواع مالیات املاک و مستغلات آشنا شوید و از نحوه پرداخت آن اطلاع داشته باشید. در این مقاله اختصاصی، به بررسی انواع مالیات املاک و مستغلات و معافیت‌های مالیاتی مرتبط می‌پردازیم.

مالیات املاک و مستغلات چیست؟

مالیات بر درآمد املاک و مستغلات، مبلغی است که تمامی اشخاص، اعم از حقیقی یا حقوقی، موظف به پرداخت آن بابت املاک و مستغلات تحت مالکیت خود هستند. این نوع مالیات دارای دسته‌بندی‌های مختلفی است که در بخش بعدی به تفصیل آن‌ها را توضیح خواهیم داد.

مالیات املاک و مستغلات در گروه مالیات‌های مستقیم قرار دارد و مواردی مانند مالیات بر درآمد حاصل از نقل‌ و انتقال ملک، اجاره ملک، زمین، اجاره به شرط تملیک و موارد مشابه را در بر می‌گیرد. در ادامه این مقاله، به تشریح انواع مالیات مربوط به مستغلات خواهیم پرداخت.

۱. مالیات نقل و انتقال

مالیات نقل و انتقال، مبلغی است که دولت در زمان تغییر مالکیت یک ملک — چه مسکونی، چه تجاری، اداری و سایر انواع — از فروشنده دریافت می‌کند. این مبلغ در واقع هزینه‌ای برای ثبت رسمی انتقال و بهره‌مندی از خدمات دولتی مرتبط با این فرآیند است.
در ایران، طبق ماده ۵۹ قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات نقل و انتقال ملک به سه بخش تقسیم می‌شود:

• مالیات نقل و انتقال املاک

• مالیات انتقال سرقفلی

• مالیات ساخت و فروش

۲. مالیات بر درآمد اجاره

قانون مالیات‌های مستقیم در چند ماده به موضوع مالیات بر درآمد اجاره پرداخته است که مهم‌ترین آن‌ها مواد ۵۲ تا ۵۵ هستند. به طور خلاصه، طبق ماده ۵۲ هر فردی که ملکی را در ایران به اجاره واگذار کند، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد اجاره خواهد بود.

براساس ماده ۵۳، این مالیات بر مبنای کل مبلغ اجاره تعیین می‌شود، با این تفاوت که ۲۵ درصد آن به‌عنوان هزینه‌ها کسر می‌گردد. مبنای محاسبه نیز قرارداد اجاره است که در ماده ۵۴ به آن اشاره شده و در صورت نبود قرارداد یا مشخص نبودن جزئیات، سازمان امور مالیاتی مبنای محاسبه را تعیین می‌کند.

یکی از زیرمجموعه‌های مالیات اجاره، مالیات اجاره به شرط تملیک است. در این نوع قرارداد، توافق می‌شود که اگر مستأجر تا پایان مدت اجاره، تمام شرایط مندرج در قرارداد را اجرا کرده و تمامی اقساط را بپردازد، مالکیت ملک در نهایت به نام او منتقل شود.

در این مطلب، به بررسی قوانین مربوط به مالیات املاک و مستغلات و معرفی انواع آن پرداختیم. برای آشنایی با جزئیات هر بخش، می‌توانید به مقالات تخصصی مرتبط مراجعه کنید. اگر پرسشی درباره مالیات مستغلات دارید، آن را در بخش دیدگاه‌ها مطرح کنید تا کارشناسان محاسبان با خوشحالی پاسخگوی شما باشند.

۳. مالیات خانه‌های خالی

یکی از انواع مالیات بر درآمد املاک، مالیات خانه‌های خالی است. مالیات خانه‌های خالی، تنها به خانه‌هایی که شرایط مشخصی دارند، تعلق می‌گیرد. شروطی که یک خانه مشمول مالیات خانه‌های خالی می‌شود، عبارت است از:

1. ملک مسکونی، محل سکونت مالک نباشد.
2. بیش از ۴ ماه یا ۱۲۰ روز چه متوالی و چه غیر متوالی کسی در آن ساکن نباشد.
3. بیش از یک سال از صدور گواهی پایان ملک گذشته باشد.
4. ملک مورد نظر جزء املاک وقفی نباشد.
5. خانه‌های تازه ساخته شده بعد از ۱۲ ماه و خانه‌های انبوه در حال ساخت بعد از ۱۸ ماه، مشمول مالیات خانه‌های خالی می‌شوند.
6. واحدهای مسکونی در شهرهای بالای ۱۰۰ هزار نفر جمعیت.

✅ ارسال اظهارنامه مالیاتی بدون دردسر – با خیال راحت وضعیت مالیاتی خود را بسپار به نورترازان معین !

رسیدن فصل اظهارنامه مالیاتی یعنی استرس، عدد و رقم، سامانه‌ای که کند کار می‌کنه، و هزار تا سوال بی‌جواب! 😓
اگه نمی‌خوای بین جدول‌ها و کدها و اصطلاحات مالیاتی سردرگم بشی، ما اینجاییم که کارت رو راحت کنیم.

چه خدماتی ارائه می‌دهیم؟

• تهیه و تنظیم دقیق اظهارنامه مالیاتی بر اساس صورت‌حساب‌ها و دفاترت
• ثبت نهایی در سامانه مالیاتی و دریافت رسید رسمی
• بررسی هزینه‌های قابل قبول برای کاهش مالیات قانونی
• جلوگیری از اشتباهات رایج و جرایم غیرقابل بخشودگی

💼 چه شغلی داشته باشی فرقی نمی‌کنه؛ فروشگاه اینترنتی، شرکت، فریلنسر، مغازه‌دار یا تولیدی…
ما بهت کمک می‌کنیم اظهارنامه‌ات رو دقیق، درست و سر وقت ارسال کنی.

📞 فقط کافیه با ما تماس بگیری یا فرم مشاوره رایگان رو پر کنی، بقیه‌اش با ما!