تقسیط بدهی مالیاتی | نحوه ثبت درخواست

تقسیط بدهی مالیاتی امروزه به دلیل شرایط اقتصادی و مشکلات مالی، راهکاری مؤثر برای مودیانی است که توان پرداخت یکجای بدهی خود را ندارند. این روش قانونی به مودیان امکان می‌دهد تا بدهی مالیاتی خود را به‌صورت اقساطی و با شرایط مشخص تسویه کنند. در این مقاله از نورترازان معین ، به بررسی جزئیات و مزایای تقسیط بدهی مالیاتی می‌پردازیم.

تقسیط بدهی مالیاتی چیست؟

بر اساس ماده ۱۶۷ قانون مالیات‌های مستقیم، تقسیط بدهی مالیاتی به معنای تقسیم بدهی مالیاتی مودی به چند قسط قابل پرداخت در بازه زمانی مشخص است. این روش با هدف کاهش فشار مالی بر مودیانی طراحی شده است که قادر به پرداخت یکجای بدهی خود نیستند.

شرایط تقسیط بدهی مالیاتی

برای استفاده از امکان تقسیط بدهی مالیاتی، مودیان باید شرایط زیر را رعایت کنند:

۱. وجود برگ قطعی مالیات

تقسیط بدهی تنها برای مالیات‌هایی امکان‌پذیر است که برگ قطعی آن‌ها صادر و ابلاغ شده باشد. برگ قطعی مالیات، سند رسمی است که میزان دقیق بدهی مالیاتی مودی را مشخص می‌کند.

۲. ارائه فرم درخواست تقسیط بدهی

مودی باید حداکثر تا یک سال پس از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی یا سررسید پرداخت مالیات، درخواست تقسیط بدهی خود را همراه با فرم مخصوص به اداره امور مالیاتی ارائه دهد.

۳. پرداخت حداقل ۲۰ درصد پیش‌پرداخت

بر اساس بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی، مودی موظف است حداقل ۲۰ درصد از کل بدهی مالیاتی (شامل اصل مالیات و جرایم غیرقابل بخشش) را به‌صورت نقدی پرداخت کند تا بتواند درخواست تقسیط بدهی مالیاتی خود را ثبت نماید.

مراحل ثبت درخواست تقسیط بدهی مالیاتی

برای ثبت درخواست قسط‌بندی بدهی، مودی باید مراحل زیر را به‌دقت طی کند:

1. مراجعه به سامانه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی (my.tax.gov.ir)
   ابتدا وارد سامانه شوید و اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنید. در فرم اظهارنامه، گزینه «تقسیط» را انتخاب کنید.

2. ارائه درخواست کتبی
   درخواست کتبی خود را همراه با دلایل ناتوانی در پرداخت یکجای بدهی به اداره مالیاتی مربوطه ارائه دهید. این درخواست باید شامل اطلاعات دقیق پرونده مالیاتی و مبلغ بدهی باشد.

3. پرداخت پیش‌پرداخت
   حداقل ۲۰ درصد از بدهی مالیاتی را به‌صورت نقدی از طریق درگاه‌های مجاز پرداخت نمایید.

4. تحویل مدارک مربوطه
   مدارکی که ناتوانی مالی شما را اثبات می‌کند (مانند اسناد بانکی، قراردادهای اجاره یا صورت‌های مالی) را به همراه فرم تقسیط به واحد خدمات مودیان تحویل دهید.

5. بررسی توسط ممیز مالیاتی
   ممیز مالیاتی درخواست و مدارک شما را بررسی می‌کند. در صورت تأیید، برنامه اقساطی شامل تعداد اقساط و سررسیدهای پرداخت مشخص خواهد شد.

6. تأیید و پرداخت اقساط
   پس از موافقت با تقسیط، اقساط باقی‌مانده طبق برنامه تعیین‌شده پرداخت می‌شوند. پرداخت می‌تواند به‌صورت حضوری در بانک‌های مجاز یا به‌صورت الکترونیکی انجام شود.

نامه درخواست تقسیط بدهی مالیاتی

برای درخواست قسط‌بندی بدهی مالیاتی، مودی باید نامه‌ای رسمی به اداره امور مالیاتی ارائه دهد که در آن ضمن اشاره به عدم توانایی در پرداخت کامل بدهی، تقاضای تقسیط مالیاتی خود را مطرح کند.

این نامه باید شامل اطلاعات هویتی مودی، شماره اقتصادی، مبلغ بدهی و تعداد اقساط درخواستی باشد. همچنین، می‌توان مستنداتی برای نشان دادن وضعیت نامساعد مالی مودی به پیوست نامه ارائه کرد تا شانس پذیرش درخواست افزایش یابد.

نمونه نامه شماره 1 درخواست تقسیط بدهی مالیاتی

رئیس محترم اداره امور مالیاتی حوزه …
موضوع: درخواست تقسیط بدهی مالیات عملکرد سال …

با سلام و احترام،
اینجانب/شرکت … با کد اقتصادی … و شماره پرونده مالیاتی …، بر اساس برگ قطعی مالیات شماره … مورخ …، موظف به پرداخت مبلغ … ریال بابت مالیات عملکرد سال … شده‌ام. با توجه به شرایط اقتصادی نامساعد، کاهش درآمد و توقف فعالیت در ماه‌های اخیر، امکان پرداخت یکجای این مبلغ برای اینجانب/شرکت میسر نیست.

لذا، خواهشمندم با تقسیط بدهی مالیاتی فوق موافقت فرمایید. مدارک مالی و مستندات مربوط جهت بررسی به پیوست ارسال شده است.

نمونه نامه شماره 2 درخواست تقسیط بدهی مالیاتی

رئیس محترم اداره امور مالیاتی حوزه …
موضوع: درخواست تقسیط مالیات بر ارزش افزوده دوره …

با سلام و احترام،
اینجانب/شرکت … با شناسه ملی … و شماره پرونده مالیاتی …، بر اساس برگ مطالبه مالیات بر ارزش افزوده دوره … به شماره … مورخ …، مکلف به پرداخت مبلغ … ریال شده‌ام. به دلیل مشکلات نقدینگی ناشی از تأخیر در دریافت مطالبات و افزایش هزینه‌های عملیاتی، امکان پرداخت یکجای این مبلغ میسر نمی‌باشد.

لذا، تقاضا دارم با تقسیط بدهی مالیاتی مبلغ مذکور در … قسط و با پیش‌پرداخت … ریال موافقت فرمایید. مستندات مالی مربوط جهت بررسی ضمیمه شده است.

حداکثر مدت پرداخت اقساط بدهی مالیاتی

مطابق با بخشنامه تفویض اختیار تقسیط بدهی و ماده ۱۶۷ قانون مالیات های مستقیم، در صورتی‌که مودیان ظرف مدت حداکثر یک‌سال پس از پایان مهلت قانونی ارسال اظهارنامه یا سررسید پرداخت مالیات، درخواست قسط بندی بدهی خود را ارائه دهند، حداکثر مدت تقسیم‌بندی بدهی برای مالیات‌های مستقیم ۳ سال و برای مالیات بر ارزش افزوده ۹ ماه تعیین شده است.

اما اگر درخواست تقسیط پس از گذشت این مهلت یک‌ساله ارائه شود، به ازای هر ماه تأخیر در ارائه درخواست، یک ماه از مدت زمان مجاز تقسیط کسر خواهد شد. در این حالت برای مالیات‌های مستقیم، حداکثر زمان تقسیط کاهش‌یافته ۱ سال و برای مالیات بر ارزش افزوده حداکثر مدت تقسیط به ۶ ماه محدود می‌شود.

جریمه تأخیر در پرداخت اقساط بدهی مالیاتی

در صورت تاخیر در پرداخت اقساط مالیات، مطابق با ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم، مودی مشمول جریمه‌ای معادل ۲.۵٪ به ازای هر ماه تأخیر خواهد شد. این جریمه به‌صورت ماهانه و بر اساس مبلغ بدهی معوق محاسبه می‌شود.

📊 اظهارنامه مالیاتی؟ ساده‌تر از چیزی که فکر می‌کنی!

دیگه لازم نیست با فرم‌های مالیاتی و سامانه‌های پیچیده دست‌وپنجه نرم کنی.
نورترازان معین کنارته تا همه چیز دقیق، سریع و قانونی انجام بشه.

🧾 فقط اطلاعاتتو بده، ما از تهیه تا ارسال نهایی اظهارنامه رو کامل برات انجام می‌دیم.

⏳ وقتتو صرف حساب‌و‌کتاب نکن — فرم مشاوره رو پر کن، ما باهات تماس می‌گیریم.