مالیات بینایی سنجی در سال 1404

مالیات یکی از مسائل مهم و اجتناب‌ناپذیر برای اغلب مشاغل پزشکی و پیراپزشکی از جمله مالیات بینایی سنجی است. چه در قالب مطب شخصی فعالیت داشته باشید و چه فروشگاه عینک با مجوز بینایی‌سنجی اداره کنید، آشنایی با قوانین و مقررات مالیاتی این حوزه برای جلوگیری از جرایم مالیاتی و بهره‌مندی از معافیت‌های قانونی ضروری است.

در این مقاله، نورترازان معین به بررسی کامل مالیات در حوزه بینایی‌سنجی می‌پردازد. ابتدا با ماهیت این شغل و جایگاه آن در نظام مالیاتی آشنا می‌شویم، سپس انواع مالیات‌هایی که بینایی‌سنج‌ها با آن مواجه‌اند—از جمله مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات تکلیفی—را بررسی می‌کنیم.برای مشاوره و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط شرکت نورترازان معین ( مجری  و مشاور امور مالیاتی ) ، همین حالا شماره تماس خود را وارد کنید و با مشاور مالیاتی در ارتباط باشید.

بینایی‌سنجی یا اپتومتری، شاخه‌ای از علوم بینایی است که به تشخیص، بررسی و اصلاح مشکلات بینایی بدون مداخله جراحی می‌پردازد. اپتومتریست‌ها پس از دریافت مجوز رسمی از وزارت بهداشت، معمولاً به‌صورت مستقل در مطب‌های شخصی یا در کنار فروشگاه‌های عینک فعالیت می‌کنند. برخی نیز با مراکز درمانی یا چشم‌پزشکان همکاری دارند.

خدمات بینایی‌سنجی شامل تعیین نمره چشم، تجویز عینک یا لنز، تشخیص مشکلات انکساری، غربالگری اختلالات بینایی و در برخی موارد ارجاع بیماران به چشم‌پزشک است. این خدمات گرچه غیر دارویی هستند، کاملاً تخصصی به شمار می‌آیند و از نظر قانون جزو خدمات درمانی محسوب می‌شوند.

از نظر سازمان امور مالیاتی، فعالیت بینایی‌سنجی یک شغل پزشکی و درمانی محسوب می‌شود که مشمول قوانین مالیاتی خاصی است. بسته به میزان درآمد، نحوه فعالیت (مستقل یا مشارکتی) و داشتن کارت‌خوان یا حساب بانکی فعال، این شغل ممکن است مشمول ارسال اظهارنامه مالیاتی، تبصره ماده ۱۰۰، مالیات بر درآمد مشاغل و در برخی موارد، مالیات تکلیفی شود.

در بخش بعدی، انواع مالیات و نحوه محاسبه آن برای بینایی‌سنج‌ها به تفصیل بررسی خواهد شد.

مالیات بر درآمد بینایی‌سنجی

فعالیت‌های مرتبط با بینایی‌سنجی، به‌عنوان یکی از مشاغل پزشکی و درمانی، مشمول مالیات بر درآمد هستند. به این معنی که اپتومتریست‌ها موظف‌اند هر سال درآمد خالص خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام کرده و مالیات آن را پرداخت کنند. این درآمد شامل تمام وجوهی است که بابت خدمات حرفه‌ای دریافت می‌شود؛ چه از طریق کارت‌خوان، واریزهای بانکی، کارت به کارت یا حتی وجه نقد.

میزان مالیات بینایی سنجی

میزان مالیات برای هر فرد بسته به درآمد سالانه و هزینه‌های واقعی شغل متفاوت است. در واقع، مالیات نهایی بر اساس «درآمد مشمول مالیات» تعیین می‌شود؛ یعنی ابتدا مجموع درآمد سالانه بررسی شده، هزینه‌های مرتبط کسر می‌شود و در نهایت عدد حاصل در ضریب سود مشخص‌شده توسط سازمان امور مالیاتی ضرب می‌گردد.

برای مالیات بینایی سنجی ، سازمان امور مالیاتی ضریب سود ۱۸٪ را در نظر گرفته است. این یعنی فرض می‌شود که ۱۸٪ از کل درآمد، سود خالص است و مشمول مالیات خواهد شد.

نحوه محاسبه مالیات بینایی سنجی

فرمول محاسبه درآمد مشمول مالیات بینایی سنجی به شکل زیر است:

درآمد مشمول مالیات = (درآمد سالانه – هزینه‌های قابل قبول) × ۱۸٪

پس از محاسبه درآمد مشمول مالیات، عدد به‌دست‌آمده وارد پلکان‌های مالیاتی ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم می‌شود تا مالیات نهایی بر اساس نرخ‌های زیر مشخص گردد:

• تا 200 میلیون تومان: نرخ مالیات ۱۵٪

• 200 تا 400 میلیون تومان: نرخ مالیات ۲۰٪

• بیش از 400 میلیون تومان: نرخ مالیات ۲۵٪

به‌عنوان مثال، اگر درآمد سالانه یک بینایی‌سنج ۱.۵ میلیارد تومان و هزینه‌های قابل قبول او ۴۰۰ میلیون تومان باشد، درآمد خالص ۱.۱ میلیارد تومان خواهد شد. ضرب در ۱۸٪ می‌شود ۱۹۸ میلیون تومان سود مشمول مالیات که مالیات بینایی سنجی طبق نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ محاسبه خواهد شد.

هزینه‌های قابل قبول معمولاً شامل اجاره مطب، حقوق کارکنان، تجهیزات بینایی‌سنجی، هزینه‌های آب و برق و سایر هزینه‌های مرتبط با فعالیت حرفه‌ای است.

اظهارنامه مالیاتی بینایی‌ سنجی

تمام افراد حقیقی فعال در حوزه بینایی‌سنجی موظف‌اند هر سال اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم کنند. این اظهارنامه شامل اطلاعات کامل درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها و سایر جزئیات مالی شغل است. ارسال به‌موقع و دقیق اظهارنامه از بروز مشکلات مالیاتی و جرایم جلوگیری می‌کند.

اظهارنامه به صورت اینترنتی از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir ارسال می‌شود. هنگام تکمیل اظهارنامه، باید اطلاعات مربوط به درآمدها، هزینه‌های قابل قبول، دارایی‌ها و تجهیزات شغلی ثبت شود.

اگر مشمول تبصره ماده ۱۰۰ باشید (یعنی مجموع درآمد شما در سال کمتر از سقف تعیین‌شده باشد)، می‌توانید اظهارنامه‌ای ساده‌تر را بدون ارائه اسناد و مدارک ارسال کنید.

زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی بینایی‌سنجی

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی فعال در حوزه بینایی‌سنجی معمولاً تا پایان خرداد ماه سال بعد باید ارسال شود. توجه داشته باشید که گاهی این مهلت با صدور اطلاعیه رسمی از سوی سازمان امور مالیاتی تمدید می‌شود. به‌عنوان مثال، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۴ (عملکرد ۱۴۰۳) تا پایان شهریور ماه تمدید شد.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه

عدم ارسال به‌موقع اظهارنامه مالیاتی می‌تواند عواقب مالی قابل توجهی داشته باشد. مهم‌ترین جریمه‌ها عبارت‌اند از:

• جریمه عدم ارسال اظهارنامه در موعد مقرر: ۳۰٪ مالیات متعلق

• جریمه عدم پرداخت مالیات: ۲.۵٪ ماهانه نسبت به مبلغ پرداخت‌نشده

این جریمه‌ها غیرقابل بخشش هستند و حتی اگر مالیات شما صفر باشد، تأخیر در ارسال اظهارنامه باعث تعلق جریمه خواهد شد. بنابراین توصیه می‌شود اظهارنامه را با دقت و در زمان مناسب ارسال کنید.

خدمات اظهارنامه مالیاتی بینایی‌سنجی توسط نورترازان معین

تیم نورترازان معین با تجربه تخصصی در زمینه اظهارنامه مشاغل درمانی، خدمات زیر را به فعالان بینایی‌سنجی ارائه می‌دهد:

• ارسال اظهارنامه مالیاتی بینایی‌سنجی

• بررسی شرایط مشمولیت تبصره ماده ۱۰۰

• دفاع از حقوق شما در صورت صدور برگ تشخیص مالیات

• تنظیم و ارائه لایحه دفاعیه مالیاتی

• ارائه مشاوره برای کاهش مالیات بینایی‌سنجی

• بررسی و ثبت هزینه‌های قابل قبول در اظهارنامه

در صورت نیاز به مشاوره مالیاتی یا واگذاری امور مالیاتی، می‌توانید از خدمات تخصصی نورترازان معین بهره‌مند شوید.

مشمولیت تبصره ماده ۱۰۰

اپتومتریست‌ها در صورت داشتن شرایط زیر می‌توانند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کرده و اظهارنامه ساده‌تری ارائه دهند:

• مجموع درآمد سالانه کمتر از سقف تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی (مثلاً ۶۰۰ میلیون تومان برای سال ۱۴۰۳)

• نداشتن پرونده اختلافی یا برگ تشخیص قطعی مالیات سال‌های قبل

• پذیرش مالیات مقطوع پیشنهادی سازمان امور مالیاتی

هزینه‌های قابل قبول و معافیت ماده ۱۰۱

سازمان امور مالیاتی به مؤدیان اجازه می‌دهد برخی از هزینه‌های شغلی را از درآمد ناخالص کم کنند تا درآمد مشمول مالیات دقیق‌تر تعیین شود. همچنین طبق ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، معافیتی برای اشخاص حقیقی در نظر گرفته شده است.

هزینه‌های قابل قبول مالیاتی بینایی‌سنجی

هزینه‌هایی که برای فعالیت حرفه‌ای بینایی‌سنجی صرف می‌شود و دارای مدارک مستند باشد، جزء هزینه‌های قابل قبول مالیاتی محسوب می‌شوند، از جمله:

• اجاره بهای مطب یا مرکز بینایی‌سنجی

• حقوق و دستمزد دستیار یا منشی

• هزینه تعمیر و نگهداری تجهیزات اپتومتری

• خرید لوازم مصرفی و تخصصی مانند عدسی، چارت بینایی و لنز آزمایشی

• هزینه آب، برق، گاز و تلفن محل کار

• هزینه تبلیغات و بازاریابی مجاز

• مالیات بر ارزش افزوده پرداخت‌شده (در صورت تعلق)

• بیمه مسئولیت یا بیمه تجهیزات

• حق مشاوره مالیاتی و خدمات حسابداری

ثبت و نگهداری مستندات این هزینه‌ها باعث کاهش درآمد مشمول مالیات و در نتیجه کاهش مالیات نهایی می‌شود.

معافیت مالیاتی

مطابق ماده ۱۰۱، درآمد سالانه اشخاص حقیقی تا سقف مشخصی از مالیات معاف است. برای عملکرد سال ۱۴۰۳، این سقف ۱۴۴ میلیون تومان تعیین شده است.

• اگر پس از کسر هزینه‌های قابل قبول، سود خالص سالانه کمتر از این مبلغ باشد، هیچ مالیاتی پرداخت نمی‌شود.

• در صورتی که درآمد بیشتر از این سقف باشد، فقط مبلغ مازاد مشمول مالیات شده و طبق نرخ‌های تصاعدی ماده ۱۳۱ محاسبه می‌شود.

مشاوره مالیاتی حضوری و غیرحضوری در تهران

در صورتی که در خصوص مبلغ مالیات تعیین شده برای کسب‌وکارتان با مشکل مواجه شده‌اید یا نمی‌دانید که برای ثبت اعتراض چه کنید، می‌توانید از مشاوره مالیاتی نورترازان معین در تهران که به صورت مشاوره مالیاتی تلفنی و مشاوره مالیاتی حضوری در دسترس است، برای دریافت مشاوره مالیاتی اقدام کنید.

جالب است که بدانید، خیلی از اوقات مبلغ مالیات‌های سنگین به دلیل عدم آگاهی صحیح از قوانین مالیاتی است و با یک مشاوره شما از پرداخت و جریمه‌های سنگین مالیاتی در امان می‌مانید.