اظهارنامه برآوردی چیست؟ روش پرداخت و مهلت اعتراض

اظهارنامه برآوردی از سوی سازمان امور مالیاتی برای مودیانی صادر می‌شود که یا از ارائه اظهارنامه خودداری کرده‌اند، یا اطلاعات ثبت‌شده در اظهارنامه آن‌ها با ضوابط و مقررات مالیاتی مطابقت نداشته است. این نوع اظهارنامه بر اساس داده‌ها و اطلاعات موجود از فعالیت‌های اقتصادی اشخاص حقیقی و حقوقی تنظیم می‌شود.
هدف اصلی از صدور اظهارنامه برآوردی، اطمینان از وصول مالیات واقعی مودیان و پیشگیری از فرار مالیاتی است.
در نورترازان معین می‌توانید جزئیات مربوط به نحوه محاسبه، پرداخت و اعتراض به اظهارنامه برآوردی را به‌صورت کامل مطالعه و بررسی کنید.با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی، استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی اهمیت زیادی دارد. شرکت حسابداری و مالیاتی نورترازان معین می‌تواند با بررسی دقیق نوع فعالیت، درآمد و شرایط کسب‌وکار شما، بهترین مسیر را برای کاهش مالیات و بهره‌مندی از معافیت‌های قانونی ارائه دهد — تا شما بتوانید با پرداخت کمترین مالیات ممکن، فعالیت اقتصادی خود را با آرامش و اطمینان ادامه دهید.
برای دریافت مشاوره مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی با شرکت نورترازان معین ( مجری و مشاور امور مالیاتی ) ، شماره خود را در لینک زیر وارد کنید تا کارشناسان نورترازان معین با شما تماس بگیرند.

اعتراض به اظهارنامه برآوردی

در صورتی که مودی پس از مشاهده اظهارنامه برآوردی صادرشده از سوی سازمان امور مالیاتی، اطلاعات درج‌شده در آن را نپذیرد، می‌تواند ظرف مدت ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ، اعتراض خود را به‌صورت الکترونیکی و از طریق پرونده مالیاتی ثبت کند. پس از ثبت اعتراض، پرونده مجدداً در مراحل بعدی مورد بررسی و رسیدگی قرار می‌گیرد تا وضعیت نهایی مالیات مشخص شود.

مراحل ثبت اعتراض به اظهارنامه برآوردی

فرآیند اعتراض به اظهارنامه برآوردی به‌صورت اینترنتی و از طریق سامانه مالیاتی انجام می‌شود. مودی باید با ورود به پرونده خود در سامانه، گزینهٔ مربوط به «اعتراض به اظهارنامه برآوردی» را انتخاب و مدارک لازم را بارگذاری کند. در نهایت پس از ثبت اعتراض، سازمان امور مالیاتی بررسی مجدد را آغاز می‌کند.

تفاوت اظهارنامه برآوردی و مالیات علی‌الرأس

تا پیش از سال ۱۳۹۴، سازمان امور مالیاتی در مواردی مانند عدم تسلیم اظهارنامه، رد دفاتر یا ارائه‌نشدن دفاتر قانونی، مالیات را از طریق روش علی‌الرأس تعیین می‌کرد.
اما پس از اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم در همان سال، تشخیص مالیات به روش علی‌الرأس لغو شد و تنها در صورت عدم ارسال اظهارنامه از سوی مودی، سازمان امور مالیاتی مجاز است با استفاده از اطلاعات موجود، اظهارنامه برآوردی صادر کند.

نکته مهم

با توجه به فراهم‌شدن امکان ارسال اظهارنامه از طریق سامانه مودیان و فرم تبصره ماده ۱۰۰ و حذف روش علی‌الرأس در اصلاحیه ماده ۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم، توصیه می‌شود مودیان حتماً در مهلت مقرر، اظهارنامه صحیح و واقعی خود را ارسال کنند.
در غیر این صورت، سازمان امور مالیاتی ناچار خواهد بود اظهارنامه برآوردی را بر اساس اطلاعات ناقص یا محدود موجود تنظیم کند که ممکن است مالیات تشخیصی بیش از میزان واقعی در نظر گرفته شود. علاوه بر این، در صورت صدور اظهارنامه برآوردی، مودی مشمول جریمه‌های قانونی نیز خواهد شد.

آیا اظهارنامه برآوردی فقط برای مالیات بر عملکرد است؟

خیر. با آغاز اجرای سامانه مودیان از ابتدای سال ۱۴۰۳، سازمان امور مالیاتی علاوه بر مالیات بر عملکرد، اظهارنامه برآوردی مالیات بر ارزش افزوده را نیز صادر می‌کند.
در پایان هر فصل، بر اساس اطلاعاتی مانند صورتحساب‌های ارسالی در سامانه مودیان، اظهارنامه ارزش افزوده تهیه و برای مودی ارسال می‌شود تا وی آن را تأیید یا در صورت نیاز اصلاح کند.

هرچند بین اظهارنامه برآوردی عملکرد و ارزش افزوده تفاوت‌هایی وجود دارد، اما هر دو با هدف جلوگیری از فرار مالیاتی و الزام مودیان به انجام تکالیف قانونی طراحی شده‌اند.

قبول اظهارنامه بر آوردی

چنانچه مودی پس از مشاهده اظهارنامه برآوردی، اطلاعات مندرج در آن را قبول داشته باشد، موظف است مالیات تشخیصی تعیین‌شده را پرداخت کند.

نحوه اطلاع‌رسانی اظهارنامه بر آوردی

اظهارنامه برآوردی از طریق ابلاغ الکترونیکی در پرونده مالیاتی مودی قرار می‌گیرد. مودی می‌تواند با ورود به سامانه مالیاتی، از بخش مشاهده ابلاغ‌ها، برگ تشخیص صادرشده بر اساس اظهارنامه برآوردی را مشاهده کند.

پرداخت مالیات اظهارنامه بر آوردی

برای پرداخت مالیات اظهارنامه بر آوردی، مراحل زیر را انجام دهید:

1. ورود به سایت my.tax.gov.ir

2. وارد کردن نام کاربری و رمز عبور

3. انتخاب اظهارنامه برآوردی از کارپوشه سامانه

4. مشاهده مبلغ مالیات تعیین‌شده

5. انتخاب گزینه پرداخت مالیات

6. کلیک بر روی پرداخت آنلاین مالیات

7. تکمیل فرآیند و دریافت رسید الکترونیکی پرداخت

منابع تهیه اظهارنامه بر آوردی

سازمان امور مالیاتی برای تنظیم اظهارنامه برآوردی از منابع مختلفی استفاده می‌کند، از جمله:

• اطلاعات موجود در پرونده مالیاتی

• میانگین درآمد فعالان در صنف یا حوزه مشابه

• گردش حساب‌های بانکی مودی

• اطلاعات مربوط به دارایی‌ها و املاک

• بیمه‌نامه‌ها و گزارش هزینه‌ها

• گزارش‌های میدانی مأموران مالیاتی با مستندات معتبر

مشمولان اظهارنامه بر آوردی

بر اساس ماده ۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که اظهارنامه عملکرد خود را در موعد مقرر ارسال نکرده‌اند، مشمول صدور اظهارنامه برآوردی خواهند شد. این اظهارنامه در واقع تخمینی از درآمد مودی بر اساس اطلاعات در دسترس سازمان است.

جمع‌بندی

در این مطلب از نورترازان معین به بررسی کامل اظهارنامه مالیاتی برآوردی، مراحل اعتراض، نحوه پرداخت و تفاوت آن با مالیات علی‌الرأس پرداختیم.
توصیه می‌شود مودیان در زمان مقرر نسبت به ارسال اظهارنامه واقعی خود اقدام کرده و از ثبت اطلاعات نادرست خودداری کنند تا مشمول اظهارنامه برآوردی و جریمه‌های احتمالی نشوند.
در صورت نیاز به مشاوره تخصصی یا راهنمایی در خصوص نحوه اعتراض و پرداخت مالیات، کارشناسان نورترازان معین آماده ارائه خدمات مشاوره‌ای به شما هستند.