صورت مغایرت بانکی

صورت مغایرت بانکی گزارشی است که اختلاف بین مانده حساب بانک در دفاتر شرکت و مانده واقعی اعلام‌شده توسط بانک را مشخص می‌کند. ممکن است به نظر برسد که این دو عدد همیشه باید برابر باشند، اما در عمل، عواملی مانند تأخیر در ثبت واریزها، چک‌های وصول‌نشده، کارمزدهای بانکی یا حتی اشتباهات انسانی می‌توانند باعث ایجاد صورت مغایرت بانکی شوند.

هدف اصلی از تهیه صورت مغایرت بانکی، شناسایی و اصلاح این اختلاف‌ها است تا اطلاعات مالی شرکت دقیق، واقعی و قابل استناد باشد. این فرآیند به بخش حسابداری کمک می‌کند و نقش حیاتی در کنترل‌های داخلی سازمان، بررسی عملکرد مالی، و ارائه صحیح اظهارنامه‌های مالیاتی دارد.با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی، استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی اهمیت زیادی دارد. شرکت حسابداری و مالیاتی نورترازان معین می‌تواند با بررسی دقیق نوع فعالیت، درآمد و شرایط کسب‌وکار شما، بهترین مسیر را برای کاهش مالیات و بهره‌مندی از معافیت‌های قانونی ارائه دهد — تا شما بتوانید با پرداخت کمترین مالیات ممکن، فعالیت اقتصادی خود را با آرامش و اطمینان ادامه دهید. برای دریافت مشاوره مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی با شرکت نورترازان معین ( مجری و مشاور امور مالیاتی ) ، شماره خود را در لینک زیر وارد کنید تا کارشناسان نورترازان معین با شما تماس بگیرند.

اهمیت و کاربرد صورت مغایرت بانکی

• تضمین صحت و دقت اطلاعات مالی

• پیشگیری از اشتباهات یا تقلب در حساب‌ها

• کمک به مدیریت نقدینگی و برنامه‌ریزی مالی

• ارائه گزارش‌های قابل اتکا به مدیران و ممیزهای مالیاتی

نحوه تهیه صورت مغایرت بانکی

برای تهیه صورت مغایرت بانکی، ابتدا مانده حساب بانک در دفاتر شرکت با مانده اعلام‌شده توسط بانک مقایسه می‌شود. سپس اختلاف‌ها شناسایی و دلایل آن‌ها بررسی می‌شود. مواردی مانند واریزهای ثبت‌نشده، چک‌های صادرشده ولی وصول‌نشده و کارمزدهای بانکی به‌عنوان اقلام اصلاحی در نظر گرفته می‌شوند.

تنظیم صورت مغایرت بانکی

برای تنظیم صورت مغایرت بانکی ابتدا باید اطلاعات ثبت‌شده در دفاتر حسابداری شرکت با مانده واقعی اعلام‌شده توسط بانک بررسی و تطبیق داده شود. این فرآیند به اطمینان از صحت عملیات مالی و کشف اختلاف‌های احتمالی کمک می‌کند.

در طول فعالیت‌های روزمره، شرکت ممکن است چک صادر کند، مبالغی را واریز یا برداشت نماید. اما زمان ثبت این تراکنش‌ها در دفتر شرکت و بانک معمولاً متفاوت است. برای مثال، چکی ممکن است هنوز وصول نشده باشد یا بانکی کارمزدی از حساب کسر کند که در دفتر ثبت نشده است. این تفاوت‌ها باعث ایجاد اختلاف بین مانده حساب دفتر و مانده واقعی بانک می‌شوند.

حسابدار با تنظیم صورت مغایرت بانکی، این اختلاف‌ها را شناسایی و با انجام اصلاحات لازم، مانده واقعی حساب را مشخص می‌کند. این کار باعث جلوگیری از خطا و تقلب و تهیه گزارش‌های دقیق مالی می‌شود.

مراحل تهیه صورت مغایرت بانکی

۱. دریافت صورتحساب بانکی

حسابدار ابتدا آخرین صورتحساب بانک شرکت را دریافت می‌کند که شامل تمام تراکنش‌های انجام‌شده در یک بازه زمانی مشخص است.

۲. مقایسه با دفتر حساب

در این مرحله، مانده حساب و تراکنش‌های ثبت‌شده در دفتر حسابداری با اطلاعات صورتحساب بانکی مقایسه می‌شود تا اختلاف‌ها مشخص شوند.

۳. شناسایی اقلام باز

اقلام باز شامل تراکنش‌هایی هستند که در یکی از طرفین (دفتر یا بانک) ثبت شده ولی در طرف دیگر اعمال نشده‌اند. مانند چک وصول‌نشده، کارمزد بانکی ثبت‌نشده یا واریزهای در جریان.

۴. تهیه گزارش مغایرت

حسابدار پس از شناسایی اقلام باز، گزارشی دقیق از اختلاف‌ها تهیه می‌کند تا مدیران مالی از وضعیت واقعی حساب مطلع شوند.

۵. اصلاح دفاتر مالی

تمام اختلاف‌ها در دفاتر حسابداری اصلاح می‌شوند تا مانده دفتر با مانده واقعی بانک هماهنگ گردد. تهیه منظم صورت مغایرت بانکی، شرکت را همواره از وضعیت واقعی حساب‌ها مطلع می‌سازد و گزارش‌های مالی قابل اعتماد ارائه می‌دهد. این فرآیند همچنین برای بررسی‌های مشاوره مالیاتی اهمیت دارد.

زمان تهیه صورت مغایرت بانکی

صورت مغایرت بانکی باید به‌صورت منظم و در بازه‌های مشخص تهیه شود تا اطلاعات مالی شرکت دقیق و به‌روز باقی بماند. این بازه معمولاً پایان هر ماه است، اما در شرکت‌های با تراکنش زیاد، بررسی هفتگی یا ماهانه توصیه می‌شود. در شرکت‌های کوچک‌تر یا با تراکنش کمتر، این کار می‌تواند به‌صورت فصلی انجام شود.

مزایای تهیه صورت مغایرت بانکی به موقع:

• جلوگیری از انباشته شدن خطاها و افزایش دقت دفاتر

• ساده‌تر شدن گزارش‌های مالی پایان دوره و امور مالیاتی

• اطلاع مدیران از وضعیت واقعی نقدینگی و موجودی بانک

انواع صورت مغایرت بانکی

۱. صورت مغایرت بانکی ساده

این نوع فقط اختلاف میان مانده دفتر و مانده بانک را نشان می‌دهد. مناسب شرکت‌های با تراکنش کم و بررسی سریع اختلاف‌ها است.

۲. صورت مغایرت بانکی تفصیلی

شامل تمام جزئیات اختلاف‌ها مانند تاریخ، مبلغ، نوع تراکنش و دلیل تفاوت است. مناسب شرکت‌های با تراکنش زیاد و بررسی دقیق‌تر.

۳. صورت مغایرت بانکی تعدیلی

در این نوع، پس از شناسایی اختلاف‌ها، اصلاحات لازم در دفاتر اعمال می‌شود و مانده نهایی نمایش داده می‌شود. مناسب شرکت‌هایی که نیاز به گزارش سریع و دقیق دارند.

اقلام باز در صورت مغایرت بانکی

اقلام باز معمولاً به دلیل تفاوت زمانی ثبت تراکنش‌ها، اشتباهات حسابداری یا عملیات بانکی انجام نشده ایجاد می‌شوند. این اقلام شامل:

• چک‌های صادره ولی وصول‌نشده

• واریزهای در جریان

• برداشت‌ها یا کارمزدهای بانکی

• خطاهای ثبت تراکنش

شناسایی این اقلام برای صحت و شفافیت صورت مغایرت بانکی حیاتی است. حسابداران با ثبت اصلاحات، مانده واقعی حساب بانکی را تعیین و اختلاف‌ها را برطرف می‌کنند.

نمونه سوالات صورت مغایرت بانکی با جواب

نمونه اول: شرکت X

مانده حساب بانک ملی شرکت X با دفاتر اختلاف دارد. اقلام مشخص شده:

• چک خرید تجهیزات هنوز وصول نشده

• واریز مشتری ثبت نشده

• واریز اشتباه توسط حسابدار

• کارمزد بانکی کسر شده ولی اعلام نشده

• وصول سفته بدون اعلامیه به شرکت

محاسبه:
جمع بدهکار = موجودی دفتر + واریزهای ثبت‌نشده
جمع بستانکار = چک‌ها + برداشت‌ها + کارمزدهای بانکی
مانده واقعی بانک = جمع بدهکار − جمع بستانکار

نمونه دوم: شرکت Y

مانده حساب بانک ملت شرکت Y با دفاتر اختلاف دارد. اقلام مشخص شده:

• چک خرید مواد اولیه وصول نشده

• واریز مشتری ثبت نشده

• واریز اشتباه حسابدار

• کارمزد بانکی کسر شده ولی اعلام نشده

• واریز پایانی روز ثبت نشده

محاسبه:
جمع بدهکار = موجودی دفتر + واریزهای ثبت‌نشده + واریز پایانی
جمع بستانکار = چک‌ها + اصلاح واریزهای اشتباه + کارمزدهای بانکی
مانده واقعی بانک = جمع بدهکار − جمع بستانکار

اگر در امور مالیاتی خود با مشکل مواجه شدید و به دنبال راهی برای کاهش جریمه‌های مالیاتی هستید، بهترین اقدام، دریافت مشاوره مالیاتی حرفه‌ای است.

در سایت نورترازان معین، می‌توانید با پر کردن شماره خود در لینک زیر، مشاوره حضوری و غیرحضوری دریافت کنید. مشاوران مالیاتی نورترازان معین از با‌تجربه‌ترین متخصصان مالیاتی در ایران هستند و راهنمایی‌های کاربردی برای کاهش جریمه‌ها و انجام صحیح تکالیف مالیاتی ارائه می‌دهند.