دفاتر الکترونیکی مالیاتی | ثبت، مهلت ارسال و فایل PDF آیین‌نامه

دفاتر الکترونیکی مالیاتی همان دفاتر کل و روزنامه هستند که طبق قالب‌های مصوب سازمان امور مالیاتی و در فرمت‌های مورد تأیید این سازمان تهیه می‌شوند. این دفاتر از طریق سامانه ملی مالیات به‌صورت الکترونیکی ارسال شده و جایگزین دفاتر فیزیکی قدیمی شده‌اند.

در سال‌های گذشته، ارائه دفاتر قانونی کاغذی چالش‌های فراوانی مانند رد دفاتر، نقص‌های شکلی و جرایم سنگین برای مؤدیان ایجاد می‌کرد. با اجرای دفاتر الکترونیکی مالیاتی و اصلاح آیین‌نامه ماده ۹۵، سازمان امور مالیاتی بسیاری از این مشکلات اساسی را برطرف کرده است.

در این مقاله از نورترازان معین، با مراحل ثبت و ارسال دفاتر الکترونیکی مالیاتی، مهلت قانونی ارائه دفاتر، گروه‌های مشمول و همچنین جریمه‌های عدم ارائه این دفاتر آشنا می‌شوید.با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی، استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی اهمیت زیادی دارد. شرکت حسابداری و مالیاتی نورترازان معین می‌تواند با بررسی دقیق نوع فعالیت، درآمد و شرایط کسب‌وکار شما، بهترین مسیر را برای کاهش مالیات و بهره‌مندی از معافیت‌های قانونی ارائه دهد — تا شما بتوانید با پرداخت کمترین مالیات ممکن، فعالیت اقتصادی خود را با آرامش و اطمینان ادامه دهید.برای دریافت مشاوره مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی با شرکت نورترازان معین ( مجری و مشاور امور مالیاتی ) ، شماره خود را در لینک زیر وارد کنید تا کارشناسان نورترازان معین با شما تماس بگیرند.

سامانه دفاتر الکترونیکی مالیاتی

سامانه دفاتر الکترونیکی مالیاتی یک بستر رسمی و یکپارچه است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور راه‌اندازی شده و به‌طور کامل جایگزین دفاتر کاغذی روزنامه و کل شده است. در این سامانه، تمام مراحل ثبت، نگهداری و ارسال دفاتر قانونی به‌صورت دیجیتال انجام می‌شود.

استفاده از دفاتر الکترونیکی مالیاتی باعث می‌شود اطلاعات مالی به‌صورت سیستمی و بدون خطا ثبت شود، خطاهای انسانی کاهش یابد، رسیدگی مالیاتی با دقت و سرعت بیشتری انجام شود و مودیان به اسناد خود دسترسی سریع، امن و متمرکز داشته باشند.

مهلت قانونی ارائه دفاتر الکترونیکی مالیاتی سال ۱۴۰۴

بر اساس آیین‌نامه ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم، مهلت ارسال دفاتر الکترونیکی مالیاتی در سال ۱۴۰۴ مطابق جدول ابلاغی سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود. مودیان مشمول باید در بازه زمانی مقرر نسبت به ثبت و ارسال دفاتر خود از طریق سامانه ملی مالیات اقدام کنند تا مشمول جرایم عدم ارائه دفاتر نشوند.

برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇

دریافت مشاوره رایگان

شماره موبایل خود را وارد کنید تا کارشناسان ما با شما تماس بگیرند.

👇

ارسال درخواست مشاوره

ثبت دفاتر در سامانه دفاتر الکترونیکی مالیاتی برای چه گروه‌هایی الزامی است؟

بر اساس مقررات سازمان امور مالیاتی، گروه‌های زیر موظف‌اند دفاتر قانونی خود را از طریق سامانه دفاتر الکترونیکی مالیاتی ثبت و ارسال کنند:

۱. اشخاص حقیقی مشمول نگهداری دفاتر قانونی

مطابق ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم، صاحبان مشاغل حقیقی که در گروه اول یا گروه دوم قرار می‌گیرند، ملزم به نگهداری دفاتر روزنامه و کل و ثبت آن‌ها در سامانه دفاتر الکترونیکی هستند.
تقسیم‌بندی این گروه‌ها بر اساس میزان درآمد، نوع فعالیت و وضعیت ثبت‌نام در نظام مالیاتی انجام می‌شود.

الف) گروه اول — مؤدیان با فعالیت‌های خاص یا درآمد بالا

افراد زیر، بدون توجه به میزان درآمد، در گروه اول قرار گرفته و ملزم به ثبت دفاتر خود در سامانه هستند:

• واردکنندگان و صادرکنندگان کالا و خدمات

• کارخانه‌ها، واحدهای تولیدی و بهره‌برداران معادن دارای مجوز

• هتل‌های سه‌ستاره و بالاتر

• بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها، درمانگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی

• صرافی‌ها

• فروشگاه‌های زنجیره‌ای دارای مجوز

• مؤسسات ارائه‌دهنده خدمات حسابداری، حسابرسی، دفترداری، مالی، مشاوره مدیریتی، انفورماتیک و طراحی سیستم

• شرکت‌های حمل‌ونقل زمینی، دریایی، هوایی و موتوری (مسافری یا باری)

• اشخاصی که فروش یا درآمد قطعی‌شده آن‌ها در دو سال قبل بیش از ۴۵۰ میلیارد ریال باشد (مشروط به صدور برگ قطعی تا پایان دی‌ماه سال قبل)

ب) گروه دوم — مؤدیان با درآمد متوسط

اشخاص حقیقی که درآمد ابرازی یا قطعی آنان در دو سال قبل بین ۱۵۰ تا ۴۵۰ میلیارد ریال بوده و برگ قطعی مالیاتی آن‌ها تا پایان دی‌ماه سال قبل صادر شده باشد، در گروه دوم قرار می‌گیرند.

نکته مهم

تعیین گروه شغلی هر مودی به‌صورت سالانه و بر اساس آخرین اظهارنامه یا برگ قطعی مالیاتی انجام می‌شود.

۲. اشخاص حقوقی (شرکت‌ها، مؤسسات و نهادها)

مطابق ماده ۶ قانون تجارت و ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم، تمام اشخاص حقوقی ثبت‌شده از نظر قانون «تاجر» محسوب می‌شوند و به‌طور کامل موظف به نگهداری و ثبت دفاتر قانونی خود در سامانه دفاتر الکترونیکی هستند.

۳. اشخاصی که دفاتر خود را پس از ۲۳ تیر ۱۴۰۳ به‌صورت الکترونیکی پلمب کرده‌اند

بر اساس ابلاغیه سازمان ثبت شرکت‌ها و بخشنامه سازمان امور مالیاتی، تمام دفاتر تجاری که از تاریخ ۲۳ تیر ۱۴۰۳ به بعد به‌صورت الکترونیکی پلمب شده‌اند، فقط از طریق سامانه دفاتر الکترونیکی پذیرفته می‌شوند.

حتی اگر مودی در یک سال مالی هیچ‌گونه فعالیت اقتصادی نداشته باشد، باید این موضوع را از طریق سامانه رسماً اعلام کند.

نکته مهم

دفاتر فیزیکی پلمب‌شده قبل از ۲۳ تیر ۱۴۰۳ تا اطلاع ثانوی مشمول ثبت در سامانه الکترونیکی نیستند و مطابق مقررات قبلی رسیدگی خواهند شد.

جریمه عدم ارائه دفاتر الکترونیکی

عدم ارائه دفاتر قانونی در سامانه دفاتر الکترونیکی مالیاتی باعث اعمال جرایم سنگین برای مودیان می‌شود. مطابق قانون مالیات‌های مستقیم، این جرایم شامل موارد زیر است:

۱. جریمه مالیاتی — ماده ۱۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم

در صورت عدم ارائه دفاتر الکترونیکی مالیاتی، مودی مشمول ۲۰ درصد مالیات متعلقه به عنوان جریمه خواهد شد.
این جریمه به‌صورت مستقیم به میزان مالیات تشخیصی یا قطعی‌شده اضافه می‌شود.

۲. لغو بهره‌مندی از نرخ صفر و معافیت‌ها — تبصره ۱ ماده ۱۴۶ مکرر

چنانچه مودی از ارائه دفاتر خودداری کند یا دفاتر غیرقابل قبول تشخیص داده شود،
تمام معافیت‌ها، بخشودگی‌ها یا نرخ صفر مالیاتی سال مربوط لغو می‌شود.

این بند به‌خصوص برای کسب‌وکارهای دانش‌بنیان، تولیدی‌ها و شرکت‌های معاف از مالیات بسیار حائز اهمیت است.

آیین‌نامه‌های مرتبط با دفاتر الکترونیکی مالیاتی ۱۴۰۴

به‌دنبال اجرای طرح دفاتر الکترونیکی مالیاتی، آیین‌نامه‌های جدیدی برای نحوه ثبت، نگهداری و رسیدگی به دفاتر قانونی تصویب شده است.
مهم‌ترین نکات این آیین‌نامه شامل موارد زیر می‌شود:

مهم‌ترین الزامات آیین‌نامه جدید دفاتر الکترونیکی مالیاتی

• گروه‌بندی مشاغل و تعیین نوع تکالیف هر گروه

• نحوه تنظیم و ارائه اظهارنامه مالیاتی و فرمت‌های استاندارد آن

• الزام به نگهداری اسناد و مدارک مالی مطابق استانداردهای حسابداری

• تعیین مهلت ارسال دفاتر الکترونیکی و ضوابط شکلی و محتوایی آن

• نحوه رسیدگی، رد یا قبول دفاتر توسط سازمان امور مالیاتی

  ضوابط پلمب الکترونیکی دفاتر از طریق سامانه جامع ثبت شرکت‌ها

آیین نامه های مرتبط با دفاتر الکترونیکی مالیاتی 1404

📄 دانلود PDF آیین‌نامه جدید ۱۴۰۴

جمع‌بندی

سامانه دفاتر الکترونیکی مالیاتی روند ثبت و ارائه اطلاعات مالی را ساده‌تر، سریع‌تر و امن‌تر کرده است و از سال ۱۴۰۴ به یکی از الزامات مهم مودیان تبدیل شده است. با رعایت مهلت‌های قانونی دفاتر الکترونیکی مالیاتی، استفاده از قالب استاندارد و پلمب قانونی دفاتر، می‌توان از جریمه‌ها و اختلافات مالیاتی جلوگیری کرد و فرآیند رسیدگی مالیاتی را تسهیل نمود.

کسب‌وکار شما آماده ورود به دنیای دیجیتال دفاتر قانونی است؟ آیا تمام مهلت‌های اعلام‌شده را رعایت کرده‌اید؟
دیدگاه خود را در بخش نظرات با ما به اشتراک بگذارید و تجربیات خود را با سایر مودیان مطرح کنید.

اگر به دنبال راهی برای کاهش جریمه‌های مالیاتی هستید، بهترین اقدام، دریافت مشاوره مالیاتی حرفه‌ای با شرکت نورترازان معین است.

در سایت نورترازان معین، می‌توانید با پر کردن شماره خود در لینک زیر، مشاوره حضوری و غیرحضوری دریافت کنید. مشاوران مالیاتی نورترازان معین از با‌تجربه‌ترین متخصصان مالیاتی در ایران هستند و راهنمایی‌های کاربردی برای کاهش جریمه‌ها و انجام صحیح تکالیف مالیاتی ارائه می‌دهند.