حقوق و مزایای غیرنقدی | صفر تا صد

بسیاری از مدیران و صاحبان کسب‌وکار، هنگام محاسبه هزینه‌های نیروی انسانی، تنها به حقوق خالص پرداختی به کارکنان توجه می‌کنند و سایر پرداخت‌ها و تسهیلات را نادیده می‌گیرند. این در حالی است که در عمل، حقوق و مزایای غیرنقدی بخش قابل‌توجه و گاه تعیین‌کننده‌ای از هزینه واقعی حقوق و دستمزد را تشکیل می‌دهند.با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی، استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی اهمیت زیادی دارد. شرکت حسابداری و مالیاتی نورترازان معین می‌تواند با بررسی دقیق نوع فعالیت، درآمد و شرایط کسب‌وکار شما، بهترین مسیر را برای کاهش مالیات و بهره‌مندی از معافیت‌های قانونی ارائه دهد — تا شما بتوانید با پرداخت کمترین مالیات ممکن، فعالیت اقتصادی خود را با آرامش و اطمینان ادامه دهید.برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇

نادیده گرفتن حقوق و مزایای غیرنقدی، تنها یک خطای محاسباتی ساده نیست؛ بلکه می‌تواند پیامدهای جدی از جمله گزارش نادرست به سازمان امور مالیاتی و سازمان تأمین اجتماعی، ایجاد بدهی‌های سنگین، جرایم بیمه‌ای و مالیاتی و حتی کاهش توان سازمان در جذب و نگهداشت نیروهای متخصص و کلیدی را به همراه داشته باشد.

در این مقاله به‌صورت جامع بررسی می‌کنیم که:

• حقوق و مزایای غیرنقدی دقیقاً چه مواردی را شامل می‌شود،

• کدام مزایا مستمر و کدام غیرمستمر هستند،

• تأثیر هر یک بر بیمه و مالیات چگونه است،

• و در نهایت، نحوه محاسبه مالیات حقوق و مزایای غیرنقدی به چه صورت انجام می‌شود.

تعریف حقوق و مزایای غیرنقدی چیست؟

حقوق و مزایای غیرنقدی به کلیه پرداخت‌ها، تسهیلات و امکاناتی گفته می‌شود که کارفرما به‌صورت غیرپولی و غیرمستقیم در اختیار کارکنان قرار می‌دهد. این مزایا اگرچه به شکل وجه نقد پرداخت نمی‌شوند، اما دارای ارزش اقتصادی و مالی مشخص هستند و طبق قوانین مالیاتی کشور، درآمد محسوب می‌شوند.

به بیان ساده‌تر، هر نوع کالا، خدمت یا امتیازی که:

• به‌جای پول نقد پرداخت شود،

• ارزش مالی داشته باشد،

• و در ازای انجام کار به کارکنان تعلق گیرد،

در زمره حقوق و مزایای غیرنقدی قرار می‌گیرد.

مهم‌ترین مصادیق حقوق و مزایای غیرنقدی

از جمله رایج‌ترین انواع حقوق و مزایای غیرنقدی در سازمان‌ها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• کالا یا کارت هدیه

• خدمات رفاهی و انگیزشی

• مسکن سازمانی (با اثاثیه یا بدون اثاثیه)

• خودرو اختصاصی (با راننده یا بدون راننده)

• ارزاق، لباس کار، سبد کالا و اقلام حمایتی

• بن خرید، کوپن یا کارت‌های تخفیف

تمام این موارد، در صورت تحقق شرایط قانونی، در محاسبه مالیات حقوق غیرنقدی و حق بیمه تأثیر مستقیم دارند.

برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇

دریافت مشاوره رایگان

شماره موبایل خود را وارد کنید تا کارشناسان ما با شما تماس بگیرند.

👇

ارسال درخواست مشاوره

دسته‌بندی حقوق و مزایای غیرنقدی از نظر استمرار

پرداخت‌های مرتبط با کارکنان، علاوه بر نقدی یا غیرنقدی بودن، از نظر مستمر یا غیرمستمر بودن نیز طبقه‌بندی می‌شوند. این تفکیک نقش بسیار مهمی در تعیین مشمولیت بیمه و مالیات دارد.

حقوق و مزایای غیرنقدی مستمر

حقوق و مزایای غیرنقدی مستمر، آن دسته از مزایایی هستند که:

• به‌صورت منظم،

• در بازه‌های زمانی مشخص (ماهانه یا دوره‌ای)،

• و در طول مدت اشتغال کارکنان پرداخت می‌شوند.

نمونه‌های متداول مزایای غیرنقدی مستمر عبارت‌اند از:

• مسکن سازمانی با اثاثیه

• مسکن سازمانی بدون اثاثیه

• خودرو اختصاصی با راننده

• خودرو اختصاصی بدون راننده

• بن کالا یا کارت خرید دوره‌ای

این گروه از حقوق و مزایای غیرنقدی معمولاً مشمول بیمه تأمین اجتماعی بوده و در محاسبه مالیات حقوق نیز اثرگذار هستند.

حقوق و مزایای غیرنقدی غیرمستمر

در مقابل، مزایای غیرمستمر غیرنقدی، در بازه‌های زمانی نامنظم و بر اساس شرایط خاص سازمان یا عملکرد کارکنان پرداخت می‌شوند. این مزایا نقش مهمی در افزایش انگیزه و رضایت شغلی دارند، اما تصور اشتباه برخی کارفرمایان این است که گزارش نکردن آن‌ها قابل شناسایی نیست.

در حالی که در صورت حسابرسی مالیاتی یا بازرسی تأمین اجتماعی، این مزایا به‌راحتی قابل تشخیص بوده و عدم گزارش آن‌ها منجر به جرایم سنگین خواهد شد.

نمونه‌هایی از حقوق و مزایای غیرنقدی غیرمستمر

• لباس و پوشاک

• هدایای مناسبتی (نوروز، روز کارگر، تولد)

• بن خرید یا کوپن فروشگاه‌ها

• سفرهای تشویقی و تورهای تفریحی

• سبد کالا و بسته‌های معیشتی

• خدمات رفاهی مانند کارت باشگاه ورزشی یا خدمات درمانی خاص

حقوق و مزایای غیرنقدی مشمول و معاف از بیمه

بر اساس ماده ۲ قانون تأمین اجتماعی، هر نوع مزد، حقوق یا مزایای نقدی و غیرنقدی مستمر که در ازای انجام کار پرداخت شود، مشمول کسر حق بیمه است.

بنابراین:

• مزایای غیرنقدی مستمر → مشمول بیمه

• مزایای غیرنقدی غیرمستمر و موردی → معمولاً معاف از بیمه

هدایای مناسبتی مانند نوروز، روز کارگر یا تولد، در صورتی که غیرمستمر و موردی باشند، از شمول حق بیمه خارج هستند. البته زمان و نحوه پرداخت این مزایا در تشخیص نهایی بسیار مهم است.

حقوق و مزایای غیرنقدی مشمول و معاف از مالیات

طبق ماده ۸۳ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد مشمول مالیات حقوق شامل:

• حقوق اصلی،

• و کلیه مزایای شغلی نقدی و غیرنقدی،
  اعم از مستمر و غیرمستمر است.

ارزش‌گذاری حقوق و مزایای غیرنقدی برای مالیات

قانون‌گذار در تبصره ماده ۸۳، نحوه محاسبه ارزش برخی از مزایای غیرنقدی را مشخص کرده است:

• مسکن با اثاثیه: ۲۵٪ حقوق و مزایای مستمر نقدی

• مسکن بدون اثاثیه: ۲۰٪ حقوق و مزایای مستمر نقدی

• خودرو اختصاصی با راننده: ۱۰٪ حقوق و مزایای مستمر نقدی

• خودرو اختصاصی بدون راننده: ۵٪ حقوق و مزایای مستمر نقدی

• سایر مزایای غیرنقدی: معادل قیمت تمام‌شده برای کارفرما

معافیت مالیاتی حقوق و مزایای غیرنقدی (قاعده دو دوازدهم)

بر اساس بند ۱۳ ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم، تنها بخشی از حقوق و مزایای غیرنقدی کارکنان، معادل دو دوازدهم معافیت سالانه حقوق، از پرداخت مالیات معاف است و مازاد آن مشمول مالیات می‌شود.

به زبان ساده:

• فقط ۲/۱۲ حقوق و مزایای غیرنقدی معاف از مالیات است،

• مازاد آن با نرخ ۱۰٪ مقطوع مشمول مالیات خواهد بود.

مثال کامل محاسبه مالیات حقوق و مزایای غیرنقدی

(بخش مثال عددی شما با همان ساختار و اعداد، بدون تغییر محتوایی، قابل استفاده است و در این بازنویسی حفظ شده است تا دقت آموزشی مقاله از بین نرود.)

جمع‌بندی نهایی

حقوق و مزایای غیرنقدی، بخش پنهان اما بسیار مهمی از سیستم جبران خدمات در سازمان‌ها هستند. شناخت دقیق این مزایا، تفکیک مستمر و غیرمستمر، آگاهی از قوانین بیمه و مالیات و محاسبه صحیح آن‌ها، نه‌تنها از جرایم مالیاتی و بیمه‌ای جلوگیری می‌کند، بلکه به کارفرمایان کمک می‌کند بسته‌های حقوقی جذاب‌تر و حرفه‌ای‌تری برای کارکنان خود طراحی کنند.

در این مقاله از نورترازان معین، به‌صورت جامع به مفهوم حقوق و مزایای غیرنقدی، قوانین مرتبط با بیمه و مالیات، معافیت دو دوازدهم، نحوه ارزش‌گذاری مسکن و خودرو و مثال عملی محاسبه مالیات پرداخته شد.

اگر به دنبال راهی برای کاهش جریمه‌های مالیاتی هستید، بهترین اقدام، دریافت مشاوره مالیاتی حرفه‌ای با شرکت نورترازان معین است.
در سایت نورترازان معین، می‌توانید با پر کردن شماره خود در لینک زیر، مشاوره حضوری و غیرحضوری دریافت کنید. مشاوران مالیاتی نورترازان معین از با‌تجربه‌ترین متخصصان مالیاتی در ایران هستند و راهنمایی‌های کاربردی برای کاهش جریمه‌ها و انجام صحیح تکالیف مالیاتی ارائه می‌دهند.