معافیت مالیاتی 1405 | انواع معافیت مالیاتی 1405 در ایران

معافیت مالیاتی 1405 | راهنمای جامع قوانین و شرایط بهره‌مندی

معافیت مالیاتی 1405 یکی از مهم‌ترین ابزارهای حمایتی دولت برای کاهش فشار مالی بر کسب‌وکارها، تقویت سرمایه‌گذاری و هدایت منابع به سمت بخش‌های مولد اقتصاد است. این سیاست در چارچوب قانون مالیات‌های مستقیم و قوانین بودجه سالانه اجرا می‌شود و به اشخاص حقیقی و حقوقی این امکان را می‌دهد که در شرایط مشخص، از پرداخت بخشی یا تمام مالیات خود معاف شوند.برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇

در سال‌های اخیر و به‌ویژه با تصویب قوانین بودجه ۱۴۰۴ و معافیت مالیاتی 1405، تغییرات مهمی در سقف‌ها، شرایط و محدودیت‌های استفاده از این امتیاز قانونی اعمال شده است. در ادامه، به بررسی کامل انواع معافیت‌ها، شرایط بهره‌مندی و سقف‌های تعیین‌شده در سال ۱۴۰۵ می‌پردازیم تا فعالان اقتصادی بتوانند با آگاهی کامل از ظرفیت‌های قانونی، مسیر توسعه کسب‌وکار خود را هموارتر کنند.

قوانین معافیت مالیاتی در سال‌های 1404 و معافیت مالیاتی 1405

در قانون بودجه ۱۴۰۴ سقف معافیت مالیاتی حقوق سالانه ۲۸۸ میلیون تومان (ماهانه ۲۴ میلیون تومان) تعیین شد. همچنین مشاغل گروه سوم با درآمد کمتر از ۱۰ میلیارد تومان از مالیات عملکرد معاف شدند. برای درآمد اجاره تا ۵۰۰ میلیون تومان در سال و خودروهای لوکس تا سقف ۳.۵ میلیارد تومان نیز معافیت‌هایی در نظر گرفته شد. این اصلاحات با هدف حمایت از اقشار متوسط و کسب‌وکارهای کوچک و در عین حال حفظ تعادل درآمدهای مالیاتی انجام شد.

طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۵، سقف مجموع معافیت‌ها، نرخ صفر و مشوق‌های مالیاتی برای اشخاص حقیقی تا ۶۰ میلیارد تومان و برای اشخاص حقوقی تا ۶۰۰ میلیارد تومان تعیین شده است. در معافیت مالیاتی 1405 برخی موارد مانند کشاورزی، صادرات و سود سپرده بانکی از این سقف مستثنی هستند. تعیین این سقف‌ها با هدف ایجاد عدالت مالیاتی و جلوگیری از تمرکز بیش از حد معافیت‌ها در اختیار مؤدیان بزرگ صورت گرفته است.

انواع معافیت‌های مالیاتی در ایران

معافیت‌های مالیاتی در ایران بر اساس مقررات قانون مالیات‌های مستقیم به دو دسته کلی دائمی و موقت (نرخ صفر) تقسیم می‌شوند و همچنین بر اساس نوع فعالیت، درآمد یا موقعیت جغرافیایی طبقه‌بندی می‌گردند.

معافیت‌های مالیاتی دائمی

درآمد حاصل از فعالیت‌های کشاورزی، دامداری، شیلات، باغداری و زنبورداری طبق ماده ۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم به‌طور کامل از مالیات معاف است. همچنین فعالیت‌های آموزشی، مدارس و مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی دارای مجوز، مؤسسات فرهنگی و هنری دارای مجوز رسمی و بسیاری از مؤسسات خیریه و مذهبی طبق مواد ۱۳۴ و ۱۳۹ از پرداخت مالیات معاف هستند.

این نوع معافیت‌ها به دلیل اهمیت اجتماعی و استراتژیک فعالیت‌ها، بدون محدودیت زمانی اعمال می‌شوند.

معافیت‌های مالیاتی موقت (نرخ صفر)

بر اساس ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم، فعالیت‌های تولیدی و معدنی از تاریخ بهره‌برداری به مدت ۵ سال در مناطق عادی و ۱۰ سال در مناطق کمتر توسعه‌یافته با نرخ صفر مشمول مالیات هستند. این مدت در شهرک‌های صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی می‌تواند افزایش یابد.

شرکت‌های دانش‌بنیان مورد تأیید مراجع ذی‌صلاح و همچنین مراکز گردشگری و هتل‌های دارای مجوز نیز از معافیت‌های موقت برخوردارند. استفاده از این نوع معافیت‌ها مستلزم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر است.

معافیت‌های مالیاتی بر حقوق و درآمد

در سال ۱۴۰۴ حقوق و دستمزد تا سقف ۲۴ میلیون تومان در ماه از پرداخت مالیات معاف بود و انتظار می‌رود در معافیت مالیاتی 1405 نیز این سقف متناسب با شرایط اقتصادی به‌روزرسانی شود. همچنین بخشی از مالیات حقوق کارکنان مناطق کمتر توسعه‌یافته بخشوده می‌شود.

طبق ماده ۱۳۷ قانون مالیات‌های مستقیم، هزینه‌های درمانی، حق بیمه عمر و بیمه درمان تکمیلی نیز از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شوند که به‌نوعی معافیت غیرمستقیم محسوب می‌شود.

معافیت‌های صادرات و مناطق آزاد

بر اساس ماده ۱۴۱ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد حاصل از صادرات کالاها و خدمات غیرنفتی با نرخ صفر مشمول مالیات است. همچنین فعالیت اقتصادی در مناطق آزاد تجاری مانند منطقه آزاد قشم، منطقه آزاد ماکو و منطقه آزاد اروند تا ۱۵ سال از مالیات بر درآمد معاف است.

این سیاست‌ها با هدف توسعه صادرات غیرنفتی و جذب سرمایه‌گذاری داخلی و خارجی طراحی شده‌اند.

شرایط بهره‌مندی از معافیت مالیاتی 1405

برای استفاده از معافیت مالیاتی 1405 رعایت چند شرط اساسی الزامی است. مهم‌ترین شرط، تسلیم به‌موقع اظهارنامه مالیاتی و ارائه اسناد و مدارک حسابداری دقیق است. در صورت عدم ارسال اظهارنامه در مهلت مقرر، امکان استفاده از معافیت از بین خواهد رفت.

همچنین مؤدیان باید سقف‌های تعیین‌شده در قانون بودجه ۱۴۰۵ را رعایت کنند و از حد مجاز استفاده از معافیت‌ها فراتر نروند. دریافت مجوزهای قانونی برای فعالیت‌های آموزشی، فرهنگی، پژوهشی یا دانش‌بنیان نیز ضروری است.

در برخی موارد، افزایش اشتغال می‌تواند موجب تمدید دوره معافیت شود، اما هرگونه تخلف یا سوءاستفاده موجب لغو معافیت و مطالبه مالیات خواهد شد.

جمع‌بندی

معافیت مالیاتی 1405 فرصتی مهم برای مدیریت بهینه مالیات، افزایش نقدینگی و توسعه کسب‌وکارهاست. با توجه به تعیین سقف‌های جدید و شرایط دقیق قانونی، استفاده صحیح از این ظرفیت نیازمند آگاهی تخصصی و برنامه‌ریزی مالی دقیق است.

برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇