شرایط بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده اعلام شد
شرایط بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده در یک نگاه
| موضوع | توضیحات |
|---|---|
| موضوع خبر | بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده |
| مشمولان | مؤدیانی که اظهارنامه یا خلاصه عملکرد سال ۱۴۰۴ را اصلاح و ثبت کنند |
| آخرین مهلت اصلاح و ثبت | تا پایان روز یکشنبه ۲۸ تیر ۱۴۰۵ |
| آخرین مهلت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی | تا پایان روز دوشنبه ۲۹ تیر ۱۴۰۵ |
| مستند قانونی | بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده |
سازمان امور مالیاتی شرایط بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده را اعلام کرد
به گزارش نورترازان معین به نقل از دولت، سازمان امور مالیاتی کشور با صدور اطلاعیهای، شرایط بهرهمندی از بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده را برای مؤدیان اعلام کرد.
بر اساس این اطلاعیه، مؤدیان مالیاتی که حداکثر تا پایان روز یکشنبه ۲۸ تیر ۱۴۰۵ نسبت به اصلاح، ثبت و ذخیره اظهارنامه یا خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده مربوط به چهار دوره بهار، تابستان، پاییز و زمستان سال ۱۴۰۴ اقدام کنند، میتوانند از بخشودگی بخش قابل توجهی از جرایم مقرر در بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده بهرهمند شوند.
این تصمیم با هدف تشویق مؤدیان به اصلاح اطلاعات و افزایش دقت در ثبت اطلاعات مالیاتی اتخاذ شده است.
چه کسانی مشمول بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
مطابق بخشنامه سازمان امور مالیاتی، مؤدیانی که شرایط زیر را داشته باشند، مشمول این بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود:
- اظهارنامه یا خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دورههای سال ۱۴۰۴ را اصلاح، ثبت و ذخیره کنند.
- این اقدام حداکثر تا پایان روز ۲۸ تیر ۱۴۰۵ انجام شود.
- مانده بدهی مالیات و عوارض مربوط به اظهارنامه اصلاحشده را پرداخت یا نسبت به ترتیب پرداخت آن اقدام کنند.
- پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی حداکثر تا پایان روز ۲۹ تیر ۱۴۰۵ انجام شود.
در صورت رعایت این شرایط، ادارات امور مالیاتی مکلف هستند بخشودگی جرایم را مطابق درصدهای تعیینشده اعمال کنند.
میزان بخشودگی جرایم برای هر دوره مالیاتی
میزان بخشودگی جرایم بر اساس دوره مالیاتی متفاوت است.
همانطور که مشاهده میشود، بیشترین میزان بخشودگی مربوط به دوره زمستان ۱۴۰۴ است که تا ۹۵ درصد از جریمه قابل بخشش خواهد بود.
شرط اصلی بهرهمندی از بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده
صرف اصلاح اظهارنامه برای استفاده از این امتیاز کافی نیست.
بر اساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی، مؤدی باید علاوه بر اصلاح، ثبت و ذخیره اظهارنامه یا خلاصه عملکرد، بدهی مالیات و عوارض مربوط به همان دوره را نیز پرداخت کند یا ترتیب پرداخت آن را مطابق اختیارات قانونی فراهم کند.
در غیر این صورت، امکان استفاده از حداکثر میزان بخشودگی وجود نخواهد داشت.
اگر اظهارنامه اصلاح نشود چه اتفاقی میافتد؟
سازمان امور مالیاتی در این بخشنامه تأکید کرده است که اگر مؤدی:
- با وجود دریافت بازخورد از سامانه،
- نسبت به اصلاح اظهارنامه اقدام نکند،
- یا مالیات مربوطه را پرداخت یا تعیین تکلیف نکند،
میزان بخشودگی قابل اعمال به شدت کاهش خواهد یافت.
در این حالت، سقف بخشودگی جریمه حداکثر ۴۰ درصد از اختیارات تفویضشده خواهد بود و مؤدی عملاً بخش قابل توجهی از امتیاز بخشودگی را از دست خواهد داد.
بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
یکی از مهمترین مواد قانونی در حوزه جرایم مالیات بر ارزش افزوده، بند «ب» ماده ۳۶ این قانون است.
بر اساس این ماده، اگر مؤدی مرتکب تخلفاتی شود که منجر به کاهش مالیات پرداختی یا استرداد غیرواقعی مالیات شود، علاوه بر پرداخت اصل مالیات و عوارض، مشمول جرایم سنگینی نیز خواهد شد.
از مهمترین مصادیق این تخلفات میتوان به موارد زیر اشاره کرد:
- کتمان معاملات
- کماظهاری مالیات و عوارض فروش
- بیشاظهاری مالیات و عوارض خرید
- ثبت معامله به نام شخص دیگر
- ثبت معامله دیگران به نام خود
- استفاده از اسناد و مدارک صوری
- هر اقدامی که موجب کاهش غیرقانونی مالیات یا استرداد غیرواقعی مالیات شود
در این موارد، جریمهای معادل دو برابر مالیات و عوارض پرداختنشده برای مؤدی در نظر گرفته میشود و در صورت تکرار تخلف طی کمتر از دو سال، این جریمه میتواند به سه برابر مالیات پرداختنشده افزایش یابد.
مهمترین نکات برای مؤدیان مالیاتی
با توجه به بخشنامه اخیر سازمان امور مالیاتی، رعایت چند نکته میتواند نقش مهمی در بهرهمندی از بخشودگی جرایم و جلوگیری از هزینههای اضافی داشته باشد.
- اصلاح اظهارنامه یا خلاصه عملکرد را به روزهای پایانی موکول نکنید.
- پیش از ثبت نهایی، اطلاعات فروش، خرید، مالیات و عوارض را بهدقت بررسی کنید.
- در صورت دریافت پیام یا بازخورد از سامانه مؤدیان، نسبت به اصلاح اطلاعات در سریعترین زمان ممکن اقدام کنید.
- پس از ثبت اظهارنامه، مانده بدهی مالیات و عوارض را پرداخت یا مطابق مقررات برای ترتیب پرداخت آن اقدام کنید.
- تمامی اسناد، فاکتورها و مدارک مالی مربوط به دورههای مالیاتی را تا پایان فرآیند رسیدگی نگهداری کنید.
رعایت این موارد علاوه بر بهرهمندی از بخشودگی، احتمال بروز اختلافات مالیاتی و رسیدگیهای بعدی را نیز کاهش میدهد.
جدول تخلفات مشمول بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده موضوع بند «ب» ماده ۳۶
| تخلف | پیامد قانونی |
|---|---|
| کتمان معاملات | جریمه معادل دو برابر مالیات و عوارض پرداختنشده |
| کماظهاری مالیات و عوارض فروش | جریمه معادل دو برابر مالیات و عوارض پرداختنشده |
| بیشاظهاری مالیات و عوارض خرید | جریمه معادل دو برابر مالیات و عوارض پرداختنشده |
| ثبت معامله به نام شخص دیگر | جریمه مطابق بند «ب» ماده ۳۶ |
| ثبت معامله دیگران به نام خود | جریمه مطابق بند «ب» ماده ۳۶ |
| استفاده از اسناد یا فاکتورهای صوری | جریمه معادل دو برابر مالیات و عوارض پرداختنشده |
| تکرار تخلف ظرف کمتر از دو سال | جریمه تا سه برابر مالیات و عوارض پرداختنشده |
سوالات متداول درباره بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده
خدمات نورترازان معین در زمینه اصلاح اظهارنامه و مالیات بر ارزش افزوده
چرا نورترازان معین؟
قوانین و مقررات مالیات بر ارزش افزوده بهطور مستمر در حال تغییر و بهروزرسانی است و استفاده از مشاوره تخصصی میتواند از بروز اشتباهات پرهزینه جلوگیری کند. کارشناسان نورترازان معین با تسلط بر آخرین قوانین، بخشنامهها و رویههای اجرایی سازمان امور مالیاتی، در کنار مؤدیان هستند تا فرآیند انجام تکالیف مالیاتی با دقت، سرعت و اطمینان بیشتری انجام شود.
جمعبندی
بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی، فرصت ارزشمندی را برای مؤدیانی فراهم کرده است که قصد دارند با اصلاح اظهارنامه یا خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده، از بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده بخش قابلتوجهی از جرایم قانونی بهرهمند شوند.
با توجه به اینکه استفاده از این بخشودگی منوط به رعایت مهلتهای تعیینشده برای اصلاح، ثبت، ذخیره اظهارنامه و پرداخت یا تعیین تکلیف بدهی مالیاتی است، مؤدیان باید در اسرع وقت نسبت به بررسی وضعیت پرونده مالیاتی خود اقدام کنند.
اگر در فرآیند اصلاح اظهارنامه، ثبت اطلاعات در سامانه مؤدیان یا محاسبه مالیات و عوارض با ابهام یا چالش مواجه هستید، استفاده از خدمات مشاوران متخصص میتواند از بروز اشتباهات و تحمیل جرایم مالیاتی جلوگیری کرده و امکان بهرهمندی از امتیازات قانونی را افزایش دهد.
تسلیم اظهارنامه مالیاتی | شرکت نورترازان معین
هفته مالیات ۱۴۰۵ | (۱۶تیر لغایت ۲۳تیر)
تشکیل پرونده مالیاتی | راهنمای جامع و کامل ۱۴۰۵
بازگشت ۲۵ همت مالیات بر ارزش افزوده به مؤدیان در ۱۰۰ روز نخست سال ۱۴۰۵
قانون مالیات بر خانه های خالی باید اجرا شود
مالیات خودرو | این خودروها مشمول مالیات میشوند!
گفتگو (۰)