نرخ مالیات سیگار و دخانیات وارداتی در سال ۱۴۰۵ اعلام شد
گمرک جمهوری اسلامی ایران نرخ مالیات سیگار و دخانیات وارداتی در سال ۱۴۰۵ را به گمرکات اجرایی ابلاغ کرد.
بر اساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور، نرخ مالیات و عوارض برای سه گروه اصلی محصولات دخانی وارداتی به ترتیب ۹۰ درصد، ۱۰ درصد و ۳۵ درصد تعیین شده است. این نرخها تا پایان سال ۱۴۰۵ ملاک عمل گمرکات خواهد بود.
نرخ مالیات سیگار و دخانیات وارداتی در سال ۱۴۰۵ چقدر است؟
طبق ابلاغ جدید، نرخها به شرح زیر است:
| نوع محصول وارداتی | نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده ۱۴۰۵ |
|---|---|
| سیگار، توتون پیپ و تنباکوی وارداتی | ۹۰٪ |
| توتون خام وارداتی | ۱۰٪ |
| توتون فرآوریشده وارداتی (خرمن توتون) | ۳۵٪ |
بخشنامه سازمان امور مالیاتی با شماره ۲۰۰/۸۳۴۴/ص مورخ ۲۴ مرداد ۱۴۰۵ در منابع مالیاتی منتشر شده و گمرک نیز نرخهای جدید را برای اجرا به گمرکات اعلام کرده است.
چرا نرخ توتون خام و فرآوریشده تغییر کرد؟
مبنای اصلی مالیات محصولات دخانی، بند «ت» ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده است.
در متن قانون، نرخ پایه برای محصولات وارداتی به این شکل تعیین شده است:
- سیگار، توتون پیپ و تنباکوی وارداتی: ۶۵ درصد
- توتون خام وارداتی: ۱۰ درصد
- توتون فرآوریشده وارداتی: ۳۵ درصد
تبصره ۱ همان بند مقرر کرده است نرخ برخی محصولات دخانی از سال دوم اجرای قانون، هر سال پنج واحد درصد افزایش پیدا کند. اختلافی که در سالهای گذشته ایجاد شد این بود که آیا این افزایش سالانه باید برای توتون خام و توتون فرآوریشده نیز اعمال شود یا خیر.
بر اساس دادنامه شماره ۱۴۰۵۳۱۳۹۰۰۰۰۷۳۰۷۲۵ مورخ ۲۴ خرداد ۱۴۰۵ هیأت تخصصی مالیاتی و بانکی دیوان عدالت اداری و نظر حقوقی اعلامشده پس از آن، افزایش سالانه موضوع تبصره ۱ به اجزای مربوط به توتون خام و توتون فرآوریشده تسری داده نمیشود. در نتیجه نرخ این دو گروه برای سال ۱۴۰۵ به همان ۱۰ و ۳۵ درصد برگشته است.
آیا نرخ سیگار وارداتی هم کاهش یافته است؟
خیر.
برای سیگار، توتون پیپ و تنباکوی وارداتی نرخ سال ۱۴۰۵ ۹۰ درصد اعلام شده است. بنابراین خبر کاهش نرخ را نباید به همه محصولات دخانی وارداتی تعمیم داد.
تغییر مهم جدید بیشتر درباره مواد اولیه دخانی یعنی توتون خام و خرمن توتون است.
به بیان ساده:
سیگار وارداتی → ۹۰٪
توتون خام → ۱۰٪
خرمن توتون → ۳۵٪
نرخ ۹۰ درصد با نرخ عمومی ارزش افزوده ۱۰ درصد چه تفاوتی دارد؟
این موضوع نیز ممکن است باعث سردرگمی شود.
نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزوده بسیاری از کالاها و خدمات در سال ۱۴۰۵، ۱۰ درصد است؛ اما دخانیات جزء کالاهای خاص موضوع ماده ۲۶ هستند و نرخهای ویژه خود را دارند.
بنابراین نمیتوان درباره سیگار وارداتی گفت:
«چون نرخ عمومی ارزش افزوده ۱۰ درصد است، سیگار هم ۱۰ درصد مالیات دارد.»
برای محصولات دخانی باید نرخ خاص ماده ۲۶ و بخشنامه سال مربوط ملاک قرار گیرد.
این تغییر مالیات سیگار و دخانیات وارداتی برای واردکنندگان چه اهمیتی دارد؟
کاهش نرخ توتون خام و توتون فرآوریشده میتواند مستقیماً بر مبلغ مالیات و عوارض قابل پرداخت هنگام واردات و در نتیجه هزینه تمامشده مواد اولیه واحدهای تولیدی دخانی اثر بگذارد.
واردکنندگان این کالاها بهتر است هنگام اظهار و ترخیص، موارد زیر را کنترل کنند:
- طبقهبندی دقیق کالا و نوع توتون؛
- نرخ صحیح مالیات و عوارض در اظهارنامه گمرکی؛
- تاریخ ثبت و ترخیص کالا؛
- اسناد و بخشنامههای مورد استناد گمرک؛
- و تطبیق مبلغ پرداختی با نرخهای جدید سال ۱۴۰۵.
بهخصوص برای پروندههایی که پیش از اصلاح نرخها با رقم بالاتری محاسبه شدهاند، وضعیت هر اظهارنامه و امکان اصلاح یا مطالبه احتمالی باید جداگانه بررسی شود؛ نمیتوان بدون بررسی پرونده حکم یکسانی برای همه وارداتهای قبلی صادر کرد.
خدمات نورترازان معین در زمینه مالیات و ارزش افزوده واردات
نورترازان معین در زمینه بررسی مالیات بر ارزش افزوده واردات، کنترل اسناد و محاسبات مالیاتی، تطبیق اطلاعات گمرکی با اظهارنامه و سامانه مؤدیان، رسیدگی به برگهای مطالبه مالیاتی و تنظیم و پیگیری اعتراضات مالیاتی خدمات ارائه میدهد.
در پروندههای وارداتی، بررسی همزمان اسناد گمرکی، نرخ کالای وارداتی و اطلاعات ثبتشده در پرونده مالیاتی میتواند از بروز مغایرت یا پرداخت نادرست جلوگیری کند.
برای دریافت مشاوره میتوانید با شماره ۰۲۱۹۱۶۹۲۶۹۹ با نورترازان معین تماس بگیرید.
اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت در سال ۱۴۰۵
مالیات بر ارزش افزوده صادرات و واردات ۱۴۰۵
جرایم سامانه مؤدیان در سال ۱۴۰۵
آخرین مهلت ارسال و اصلاح اظهارنامه مالیاتی در سال ۱۴۰۵
ادغام سوابق بیمه در سال ۱۴۰۵
مالیات مناطق آزاد تجاری در سال ۱۴۰۵
گفتگو (۰)