بر اساس دستورالعمل ابلاغی سازمان امور مالیاتی کشور، شرایط و نحوه محاسبه مالیات مقطوع مشاغل خودرویی برای عملکرد سال ۱۴۰۴ مشخص شد. مطابق این دستورالعمل، صاحبان مشاغل خودرویی که میزان درآمد حاصل از ارائه خدمات آن‌ها در سال ۱۴۰۴ حداکثر ۷۲۰ میلیارد ریال، معادل ۷۲ میلیارد تومان، بوده است، مشمول مقررات مالیات مقطوع خواهند بود.

مالیات این دسته از مؤدیان بر اساس جداول تعیین‌شده و با توجه به گروه‌بندی استان‌ها محاسبه می‌شود. در این تقسیم‌بندی، شهر تهران در گروه نخست قرار دارد و سایر استان‌ها نیز با در نظر گرفتن شرایط اقتصادی، اجتماعی، فرهنگی و جوی در گروه‌های دیگر دسته‌بندی شده‌اند.

بر این اساس، مبلغ مالیات صاحبان مشاغل خودرویی در مراکز استان‌ها و سایر نقاط هر استان، با توجه به گروه‌بندی تعیین‌شده و ضرایب مربوط محاسبه خواهد شد.

ضرایب مالیاتی در گروه‌های مختلف استان‌ها

مطابق دستورالعمل اعلام‌شده، در شهر تهران و مراکز استان‌های گروه نخست، ضریب تعیین مالیات ۱۰۰ درصد در نظر گرفته شده است.

این ضریب برای مراکز استان‌های گروه‌های دوم تا پنجم به ترتیب به شرح زیر خواهد بود:

• گروه دوم: ۹۵ درصد
• گروه سوم: ۹۰ درصد
• گروه چهارم: ۸۵ درصد
• گروه پنجم: ۸۰ درصد

همچنین برای سایر نقاط استان‌های گروه‌های دوم تا پنجم نیز ضرایب مالیاتی به ترتیب ۹۰، ۸۵، ۸۰ و ۷۵ درصد تعیین شده است.

بنابراین محل فعالیت مؤدی می‌تواند در میزان مالیات نهایی وی تأثیرگذار باشد و صاحبان وسایط نقلیه باید گروه‌بندی محل فعالیت خود را در زمان بررسی مالیات مقطوع مشاغل خودرویی مورد توجه قرار دهند.

مالیات خودروهای دوم و بعدی با افزایش ۲۵ درصدی

یکی دیگر از نکات مهم این دستورالعمل مربوط به صاحبان مشاغل خودرویی است که بیش از یک خودروی فعال در اختیار دارند.

بر اساس مقررات جدید، برای مالکان تاکسی و وانت‌بار که بیش از یک خودرو از این نوع دارند، مالیات خودروهای بعدی به‌صورت مقطوع و بر اساس جدول تعیین‌شده محاسبه می‌شود.

اما برای سایر صاحبان مشاغل خودرویی که بیش از یک خودروی کاری دارند، مالیات خودروهای دوم و بعدی با افزایش ۲۵ درصدی نسبت به مبلغ مندرج در جدول مربوط محاسبه و وصول خواهد شد.

البته ملاک اصلی، مالکیت هم‌زمان دو یا چند خودرو است. به این معنا که اگر فردی در طول سال به دلیل اسقاط، فروش یا تعویض خودرو، به‌صورت هم‌زمان مالک چند خودرو نبوده باشد، مالیات هر خودرو متناسب با مدت فعالیت آن محاسبه خواهد شد.

همچنین در صورتی که مؤدی در تمام سال ۱۴۰۴ فعالیت نداشته باشد، می‌تواند با ارائه اسناد و مدارک لازم و پس از تأیید اداره امور مالیاتی، مالیات خود را متناسب با مدت فعالیت محاسبه کند.

آیا صاحبان مشاغل خودرویی باید اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند؟

بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی، صاحبان مشاغل خودرویی که مشمول این دستورالعمل هستند، در اجرای تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، نیازی به تسلیم اظهارنامه مالیاتی و ارائه اسناد و مدارک موضوع آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم نخواهند داشت.

این موضوع یکی از مهم‌ترین مزایای استفاده از مالیات مقطوع مشاغل خودرویی برای مؤدیان واجد شرایط محسوب می‌شود؛ زیرا در صورت قرار گرفتن در محدوده تعیین‌شده، مؤدی می‌تواند بدون ارائه اظهارنامه مالیاتی، تکلیف مالیاتی خود را بر اساس مالیات مقطوع تعیین و پرداخت کند.

با این حال، صاحبان مشاغل خودرویی که درآمد حاصل از ارائه خدمات آن‌ها در سال ۱۴۰۴ بیش از ۷۲۰ میلیارد ریال باشد، مشمول این دستورالعمل نبوده و باید اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت قانونی مقرر تسلیم کنند.

نیاز به بررسی وضعیت مالیاتی خود دارید؟

با توجه به تفاوت نوع فعالیت، تعداد خودروها، محل فعالیت و میزان درآمد، ممکن است نحوه محاسبه مالیات هر مؤدی متفاوت باشد. اگر درباره مشمول بودن، مبلغ مالیات یا تکالیف قانونی خود سؤال دارید، می‌توانید از طریق لینک زیر شماره تماس خود را وارد کنید تا برای مشاوره مالیاتی با شما تماس گرفته شود.

مهلت پرداخت مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴

مطابق دستورالعمل سازمان امور مالیاتی، صاحبان مشاغل خودرویی مشمول مالیات مقطوع باید مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ خود را حداکثر تا پایان شهریورماه سال ۱۴۰۵ پرداخت کنند.

پرداخت نکردن مالیات در مهلت مقرر می‌تواند موجب تعلق جریمه موضوع ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم شود.

به همین دلیل، مؤدیان مشمول باید پیش از پایان مهلت قانونی، وضعیت مالیاتی خود را بررسی کرده و نسبت به پرداخت مالیات تعیین‌شده اقدام کنند.

مالیات تاکسی‌ها، وانت‌بارها و خودروهای اینترنتی

مطابق دستورالعمل منتشرشده، مالیات برخی وسایل نقلیه فعال در حوزه حمل‌ونقل نیز بر اساس جداول مربوط محاسبه و وصول خواهد شد.

از جمله این وسایل نقلیه می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• انواع وانت‌بار با پلاک سفید
• وانت‌بارهای کرایه آژانس‌ها
• خودروهای سواری پلاک سفید فعال در آژانس‌ها
• خودروهای تحت نظارت مؤسسات تاکسیرانی
• شرکت‌های تاکسی اینترنتی
• وانت‌بارهای اینترنتی

نحوه محاسبه مالیات این گروه‌ها نیز مطابق جداول و مقررات تعیین‌شده در دستورالعمل خواهد بود.

نحوه محاسبه مالیات خودروهای واگذارشده در سال ۱۴۰۵

در این دستورالعمل، نحوه محاسبه مالیات برخی خودروها برای سال ۱۴۰۵ نیز مشخص شده است.

بر این اساس، در صورتی که خودرو در سال ۱۴۰۵ به‌صورت قطعی واگذار شود، مالیات عملکرد همان سال به‌صورت علی‌الحساب و با ۳۰ درصد افزایش نسبت به مبالغ جداول مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ تعیین خواهد شد.

همچنین مالیات صاحبان خودروهای مدل ۱۴۰۵ نیز با توجه به مدت فعالیت آن‌ها در سال مورد نظر و با افزایش ۳۰ درصدی نسبت به مالیات خودروهای مدل ۱۴۰۴ محاسبه می‌شود.

چه افرادی مشمول دستورالعمل مالیات مقطوع مشاغل خودرویی هستند؟

سازمان امور مالیاتی تأکید کرده است که این دستورالعمل صرفاً شامل صاحبان خودروهایی می‌شود که فعالیت شغلی آن‌ها منحصر به جابه‌جایی مسافر، حمل‌ونقل بار یا فعالیت با وسایط نقلیه و ماشین‌آلات مربوط باشد.

بنابراین، اگر یک خودرو علاوه بر فعالیت حمل‌ونقل، در فعالیت‌های تجاری دیگری نیز مورد استفاده قرار گیرد، ممکن است مشمول مقررات این دستورالعمل نباشد.

برای مثال، صاحبان وانت‌هایی که علاوه بر حمل‌ونقل، در زمینه فروش اجناس، تره‌بار یا سایر فعالیت‌های تجاری فعالیت می‌کنند، مشمول مقررات مالیات مقطوع مشاغل خودرویی صرفاً بابت فعالیت حمل‌ونقل نخواهند بود و باید نسبت به ثبت‌نام فعالیت شغلی خود در نظام مالیاتی و انجام سایر تکالیف قانونی اقدام کنند.

مشاوره مالیاتی برای صاحبان مشاغل خودرویی

با توجه به شرایط متفاوت مؤدیان، تعداد خودروهای فعال، محل فعالیت، میزان درآمد و نوع خدمات ارائه‌شده، توصیه می‌شود صاحبان مشاغل خودرویی پیش از اقدام نهایی، وضعیت مالیاتی خود را به‌طور دقیق بررسی کنند.

اگر می‌خواهید بدانید آیا مشمول مالیات مقطوع هستید، آیا باید اظهارنامه ارائه کنید یا نحوه محاسبه مالیات شما چگونه است، می‌توانید از طریق فرم زیر شماره تماس خود را وارد کنید تا کارشناسان نورترازان معین برای ارائه مشاوره مالیاتی با شما در ارتباط باشند.

جمع‌بندی مطلب مالیات مقطوع مشاغل خودرویی

دستورالعمل جدید مالیات مقطوع مشاغل خودرویی برای عملکرد سال ۱۴۰۴ شرایط مشخصی را برای صاحبان مشاغل فعال در حوزه حمل‌ونقل تعیین کرده است. مؤدیانی که درآمد آن‌ها در محدوده تعیین‌شده قرار دارد، می‌توانند از مزایای مالیات مقطوع و عدم نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی بهره‌مند شوند.

با این حال، مواردی مانند میزان درآمد، تعداد خودروهای فعال، محل فعالیت، مدت فعالیت در طول سال و نوع استفاده از خودرو می‌تواند در تعیین وضعیت مالیاتی مؤدی تأثیرگذار باشد. به همین دلیل، بررسی دقیق شرایط و تکالیف قانونی پیش از پایان مهلت پرداخت مالیات اهمیت زیادی دارد.