اخبار مالیاتی هفته پایانی مهر ۱۴۰۵ با مجموعه‌ای از تحولات مهم در ایران و جهان همراه بود. در ایران، بخشودگی گسترده جرایم مالیاتی، ابلاغ دستورالعمل مالیات مقطوع مشاغل، حمایت از شرکت‌های تولیدی، رشد درآمدهای مالیاتی و توسعه مشوق‌های نوآوری در صدر اخبار قرار گرفت.

در سطح جهانی نیز کاهش درآمد مالیات شرکت‌ها در آمریکا، نهایی شدن مقررات پرداخت کارتی مالیات، تحولات مالیات حداقل جهانی و پیش‌بینی افزایش درآمدهای مالیاتی آلمان مورد توجه بود.

در ادامه، مهم‌ترین اخبار مالیاتی ایران، استان‌ها و جهان در بازه ۲۵ مهر تا ۱ آبان ۱۴۰۵ را مرور می‌کنیم.

اخبار مالیاتی هفته پایانی مهر ۱۴۰۵ در ایران

بخشودگی ۱۵۰ همت جرایم مالیاتی و حمایت از بنگاه‌ها

در میان اخبار مالیاتی هفته پایانی مهر ۱۴۰۵، تشریح اقدامات حمایتی سازمان امور مالیاتی در نشست با فعالان اقتصادی اتاق بازرگانی تهران از موضوعات شاخص بود.

سید محمدهادی سبحانیان از بخشودگی حدود ۱۵۰ هزار میلیارد تومان جرایم مالیاتی، توقف ۲۰ هزار میلیارد تومان عملیات اجرایی مالیاتی و تمدید برخی مهلت‌های قانونی خبر داد.

وی همچنین بر استقلال فرآیند دادرسی مالیاتی تأکید کرد و گفت اصلاح تکالیف مالیاتی برای دوره‌های آینده می‌تواند زمینه استفاده مؤدیان از ظرفیت بخشودگی جرایم گذشته را در چارچوب قوانین فراهم کند.

درآمد مالیاتی دولت در نیمه نخست سال از هزار همت گذشت

براساس آمار عملکرد شش‌ماهه سازمان امور مالیاتی، درآمد مالیاتی دولت در نیمه نخست سال ۱۴۰۵ به بیش از ۱۰۷۶ همت رسیده است.

در این دوره، مالیات اشخاص حقوقی حدود ۴۵۷ همت بوده که بیش از ۴۰۴ همت آن به شرکت‌های خصوصی و ۲۲.۴ همت به شرکت‌های دولتی اختصاص داشته است.

همچنین مالیات حقوق کارکنان بخش خصوصی ۷۸.۲ همت، کارکنان بخش عمومی و دولتی ۳۲.۷ همت و صاحبان مشاغل ۳۴.۳ همت گزارش شده است.

این آمار در کنار هدف درآمد مالیاتی بیش از ۲۸۰۰ همتی بودجه سال ۱۴۰۵، اهمیت نقش مالیات در تأمین منابع عمومی کشور را نشان می‌دهد.

ابلاغ دستورالعمل مالیات مقطوع عملکرد ۱۴۰۴

سازمان امور مالیاتی با ابلاغ دستورالعمل شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۶۰ مورخ ۲۹ مهر ۱۴۰۵، شرایط مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۴ صاحبان مشاغل را مشخص کرد.

مطابق این دستورالعمل، مؤدیان واجد شرایط با فروش سالانه حداکثر ۷۲ میلیارد تومان می‌توانند از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند.

همچنین مهلت پرداخت مالیات و تسلیم اظهارنامه در موارد مقرر تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تعیین شده است.

از مهم‌ترین تسهیلات جدید می‌توان به تقسیط مالیات بدون الزام به تسویه بدهی سنوات گذشته، تعدیلات سیستمی خسارات جنگ و بارگذاری تدریجی فرم‌ها تا ۱۵ آبان اشاره کرد.

🔗مالیات مقطوع ۱۴۰۴ مشاغل؛ دستورالعمل تبصره ماده ۱۰۰ ابلاغ شد

🔗تقسیط مالیات مشاغل ۱۴۰۴ بدون تسویه بدهی قبلی؛ شرایط جدید اعلام شد

تمدید مهلت مالیات بر ارزش افزوده و بخشودگی جرایم

در حوزه مالیات بر ارزش افزوده، دو مهلت مهم مورد توجه مؤدیان قرار گرفت.

برای دوره بهار ۱۴۰۵، فرصت اصلاح و ذخیره خلاصه عملکرد تا ۲۹ مهر تعیین شده بود و در صورت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی تا ۲ آبان، امکان استفاده از بخشودگی ۹۰ درصدی جریمه بند (ب) ماده ۳۶ وجود داشت.

در بخشنامه مربوط به تابستان ۱۴۰۵ نیز مهلت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی و ذخیره نهایی خلاصه عملکرد تا ۲۴ آبان تعیین شد. برای مؤدیان واجد شرایط، بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم مشخص‌شده در بخشنامه پیش‌بینی شده است.

کاهش نرخ مالیات شرکت‌های تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری

بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۸ سازمان امور مالیاتی، نحوه اجرای کاهش نرخ مالیات موضوع ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم را برای سال‌های ۱۴۰۱ تا ۱۴۰۴ روشن کرد.

بر این اساس، شرکت‌های تولیدی که پروانه بهره‌برداری آنها در طول سال اجرای حکم قانونی صادر شده نیز می‌توانند با رعایت سایر شرایط، برای کل سال مربوط از کاهش نرخ مالیات درآمد تولیدی بهره‌مند شوند.

این بخشنامه برای بررسی مالیات عملکرد شرکت‌های تولیدی و نحوه استفاده از مشوق‌های قانونی اهمیت دارد.

🔗کاهش نرخ ماده ۱۰۵ برای شرکت‌های تولیدی؛ بخشنامه جدید ابلاغ شد

اختصاص ۱۷.۲ همت اعتبار مالیاتی به فناوری و نوآوری

یکی دیگر از اخبار مالیاتی هفته پایانی مهر ۱۴۰۵، اعلام اختصاص ۱۷.۲ همت اعتبار مالیاتی به طرح‌های توسعه فناوری و نوآوری در سال ۱۴۰۴ بود.

از این رقم، ۱۱.۲ همت به بیش از سه هزار طرح تحقیق و توسعه با مشارکت حدود هزار شرکت اختصاص یافته است.

اعتبار مالیاتی این حوزه نسبت به سال قبل ۸۶ درصد افزایش داشته که نشان‌دهنده گسترش استفاده از مشوق‌های مالیاتی برای حمایت از فعالیت‌های دانش‌بنیان است.

رشد ۹۳ درصدی منابع ارزش افزوده برای ورزش و آموزش

براساس اعلام سازمان امور مالیاتی، در نیمه نخست سال ۱۴۰۵ بیش از ۶۹۰۰ میلیارد تومان از محل سهم ۰.۲۷ درصدی عوارض ارزش افزوده برای وزارتخانه‌های ورزش و جوانان و آموزش‌وپرورش وصول شده است.

این رقم نسبت به دوره مشابه سال گذشته ۹۳ درصد رشد داشته و بخشی از منابع مالی توسعه خدمات و زیرساخت‌های عمومی محسوب می‌شود.

تأخیر در اجرای مالیات خانه‌های خالی

یکی دیگر از موضوعات مطرح‌شده در اخبار مالیاتی هفته پایانی مهر ۱۴۰۵، تأخیر در انتقال اطلاعات خانه‌های خالی از سامانه املاک و اسکان به سازمان امور مالیاتی بود.

مدیرکل دفتر علوم داده‌های مالیاتی اعلام کرد نبود اطلاعات موردنیاز موجب شده فرآیند شناسایی و مطالبه مالیات واحدهای مشمول در مهلت مقرر با مشکل مواجه شود.

دیدارهای رئیس کل سازمان امور مالیاتی در قم

رئیس کل سازمان امور مالیاتی در سفر به قم و دیدار با استاندار، علما و مراجع تقلید، گزارشی از اقدامات حمایتی، هوشمندسازی فرآیندهای مالیاتی و مقابله با فرار مالیاتی ارائه کرد.

در این دیدارها بر عدالت مالیاتی، شفافیت هزینه‌کرد منابع و نقش طرح نشان‌دار کردن مالیات در افزایش مشارکت و اعتماد عمومی تأکید شد.

اخبار مالیاتی استانی؛ ۲۵ مهر تا ۱ آبان ۱۴۰۵

در بخش استانی اخبار مالیاتی هفته پایانی مهر ۱۴۰۵، توزیع عوارض ارزش افزوده، تأمین مالی پروژه‌های عمرانی و سلامت، توسعه خدمات شهری و شناسایی فرار مالیاتی در کانون توجه قرار گرفت.

مهم‌ترین اخبار مالیاتی استان‌ها در یک نگاه

• آذربایجان شرقی: توزیع بیش از ۸.۶ همت عوارض ارزش افزوده با رشد ۱۳۹ درصدی.
• آذربایجان غربی: پیش‌بینی ۱.۲ همت اعتبار برای ۴۸ پروژه زیربنایی در طرح نشان‌دار کردن مالیات.
• اردبیل: توزیع ۱۲۵۲ میلیارد تومان عوارض ارزش افزوده با رشد ۱۹۵ درصدی.
• گیلان: توزیع بیش از ۳ هزار میلیارد تومان عوارض ارزش افزوده با رشد ۸۲ درصدی.
• هرمزگان: توزیع بیش از ۵ هزار میلیارد تومان عوارض ارزش افزوده برای توسعه استان.
• خراسان شمالی: توزیع ۵۹۸ میلیارد تومان عوارض ارزش افزوده و گزارش رشد ۷۳ درصدی منابع توزیعی.
• لرستان: توزیع ۳۰۰ میلیارد تومان عوارض ارزش افزوده.
• سمنان: اختصاص ۲۶ میلیارد تومان از عوارض ارزش افزوده برای خرید سه خودروی مکانیزه شهرداری بسطام.
• همدان: پیش‌بینی حدود ۱۲۳.۹ میلیارد تومان اعتبار برای شش پروژه بهداشت، درمان و اورژانس.
• زنجان: اعلام اختصاص ۳۰۰ میلیارد تومان اعتبار به دانشگاه علوم پایه زنجان.
• فارس: اعلام اختصاص ۲۰۰ میلیارد تومان به حوزه ورزش و جوانان.
• قزوین: اختصاص بیش از ۱۷۱ میلیارد تومان از سهم عوارض ارزش افزوده به حوزه‌های ورزش، جوانان و آموزش‌وپرورش.
• قزوین: شناسایی پرونده فرار مالیاتی یک واحد تولید دستکش و صدور اوراق تشخیص و مطالبه به مبلغ ۳۶۰ میلیارد تومان، شامل اصل مالیات و جرایم.
• قم: گزارش شناسایی و وصول بیش از یک همت فرار مالیاتی و تأکید بر شفافیت هزینه‌کرد منابع.

مجموع این گزارش‌ها نشان می‌دهد منابع مالیاتی در استان‌ها علاوه بر تأمین هزینه‌های عمومی، در توسعه زیرساخت‌ها، خدمات شهری و طرح‌های منتخب مؤدیان نیز نقش دارند.

اخبار مالیاتی هفته پایانی مهر ۱۴۰۵ در جهان

در سطح جهانی، تحولات مالیاتی هفته بیشتر بر مالیات شرکت‌ها، تسهیل پرداخت الکترونیکی، شفافیت فعالیت‌های چندملیتی و اصلاح سیاست‌های درآمدی و انرژی متمرکز بود.

آمریکا؛ کاهش ۱۵ درصدی درآمد مالیات شرکت‌ها

از مهم‌ترین اخبار مالیاتی هفته پایانی مهر ۱۴۰۵ در آمریکا، کاهش حدود ۱۵ درصدی درآمد مالیات شرکت‌ها به نزدیک ۳۸۱ میلیارد دلار در سال مالی منتهی به سپتامبر ۲۰۲۶ بود؛ رقمی که حدود ۷۰ میلیارد دلار کمتر از سال قبل گزارش شده است.

این کاهش در شرایطی گزارش شده که سود شرکت‌های بزرگ آمریکایی در سطح بالایی قرار دارد.

یکی از عوامل مهم این وضعیت، مشوق‌های مالیاتی مصوب سال ۲۰۲۵ است که امکان کسر سریع‌تر هزینه برخی سرمایه‌گذاری‌ها را فراهم می‌کند؛ موضوعی که به‌ویژه برای شرکت‌های فعال در زیرساخت هوش مصنوعی و مراکز داده اهمیت دارد.

آمریکا؛ نهایی شدن مقررات پرداخت مستقیم مالیات با کارت

سازمان خدمات درآمدهای داخلی آمریکا (IRS) مقررات پرداخت مستقیم مالیات از طریق کارت‌های اعتباری و نقدی را در چارچوب قانون Taxpayer First Act نهایی کرد.

این مقررات از ۱۹ اکتبر ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا شده و چارچوب قانونی دریافت مستقیم پرداخت‌های کارتی توسط سازمان مالیاتی را فراهم می‌کند.

هدف این اقدام، تسهیل روش‌های پرداخت و توسعه خدمات الکترونیکی مالیاتی است؛ هرچند اجرای عملی امکانات پرداخت می‌تواند به آماده‌سازی زیرساخت‌های لازم وابسته باشد.

OECD؛ توسعه تبادل اطلاعات مالیات حداقل جهانی

سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) نسخه به‌روزشده ساختار الکترونیکی گزارش اطلاعات مالیات حداقل جهانی موسوم به GloBE Information Return را منتشر کرد.

این اقدام با هدف هماهنگ‌سازی گزارش‌دهی شرکت‌های چندملیتی و تسهیل تبادل اطلاعات مالیاتی میان کشورها انجام شده است.

همچنین OECD گزارش‌های جدید ارزیابی نظام گزارش‌دهی کشوربه‌کشور را منتشر کرد و فرانسه نیز در اکتبر ۲۰۲۶ مراحل تصویب توافق چندجانبه تبادل اطلاعات GloBE را تکمیل کرد.

این تحولات از مهم‌ترین اقدامات مرتبط با اجرای هماهنگ‌تر حداقل نرخ مؤثر مالیاتی ۱۵ درصدی برای گروه‌های چندملیتی مشمول محسوب می‌شود.

آلمان؛ افزایش پیش‌بینی درآمدهای مالیاتی

کارشناسان مالیاتی آلمان پیش‌بینی درآمدهای مالیاتی دولت، ایالت‌ها و شهرداری‌ها را برای دوره ۲۰۲۶ تا ۲۰۳۰ در مجموع ۴۳.۴ میلیارد یورو بالاتر از برآورد قبلی اعلام کردند.

براساس این پیش‌بینی، درآمد مالیاتی آلمان در سال ۲۰۲۶ به حدود ۹۹۷.۹ میلیارد یورو خواهد رسید.

بااین‌حال، وزیر دارایی این کشور تأکید کرده است که افزایش درآمد پیش‌بینی‌شده به معنای رفع محدودیت‌های بودجه‌ای دولت مرکزی نیست؛ زیرا بخش مهمی از درآمد اضافی به ایالت‌ها و شهرداری‌ها تعلق می‌گیرد.

آلمان؛ کاهش مالیات برق در انتظار تأمین منابع

دولت آلمان همچنین بر برنامه کاهش مالیات برق خانوارها و کسب‌وکارها تا حداقل سطح مجاز اتحادیه اروپا تأکید کرد.

هدف این سیاست، کاهش هزینه انرژی و حمایت از فعالیت اقتصادی است.

با وجود این، اجرای طرح هنوز قطعی نشده است؛ زیرا کاهش مالیات برق می‌تواند سالانه نزدیک به ۵ میلیارد یورو از درآمد دولت بکاهد و اجرای آن به تأمین منابع مالی جایگزین وابسته خواهد بود.

جمع‌بندی اخبار مالیاتی هفته ۲۵ مهر تا ۱ آبان ۱۴۰۵

مرور اخبار مالیاتی هفته پایانی مهر ۱۴۰۵ نشان می‌دهد که در ایران، سیاست‌های مالیاتی بر حمایت از تولید و کسب‌وکارها، تسهیل انجام تکالیف مؤدیان، بخشودگی جرایم و هدایت درآمدهای مالیاتی به خدمات عمومی متمرکز بوده است.

در سطح جهانی نیز کاهش درآمد مالیات شرکت‌ها در آمریکا، توسعه پرداخت‌های الکترونیکی، افزایش شفافیت مالیاتی شرکت‌های چندملیتی و تلاش آلمان برای ایجاد تعادل میان درآمدهای مالیاتی و هزینه انرژی، مهم‌ترین محورهای خبری بودند.

در مجموع، تحولات این هفته نشان‌دهنده نقش روزافزون مالیات در سیاست‌گذاری اقتصادی، حمایت از سرمایه‌گذاری، توسعه خدمات عمومی و مدیریت منابع دولت‌هاست.

خدمات نورترازان معین

نورترازان معین با بررسی قوانین، بخشنامه‌ها و اخبار مالیاتی هفته پایانی مهر ۱۴۰۵، به مؤدیان و کسب‌وکارها در شناخت و اجرای تکالیف مالیاتی کمک می‌کند.

خدمات این مجموعه شامل مشاوره مالیاتی، بررسی جرایم و بخشودگی‌ها، رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی، اعتراض و دادرسی، بررسی اظهارنامه‌ها و تحلیل آثار قوانین و بخشنامه‌های جدید است.