then 'Add to home screen'
then 'Add to home screen'
اظهارنامه مالیات عملکرد یکی از مهمترین تکالیف قانونی مودیان مالیاتی است که اشخاص حقیقی و حقوقی موظفاند هر ساله اطلاعات مالی، درآمدها، هزینهها، سود و زیان و سایر اطلاعات مرتبط با فعالیت اقتصادی خود را از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت و ارسال کنند. آگاهی از آخرین مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد در سال ۱۴۰۵، شرایط اصلاح آن و مدارک مورد نیاز، میتواند از بروز جرایم مالیاتی جلوگیری کند.
اظهارنامه مالیات عملکرد چیست؟
اظهارنامه مالیات عملکرد یکی از مهمترین فرمهای مالیاتی میباشد. مودیان موظف هستند تمام اطلاعات مربوط به فعالیتهای تجاری و میزان سرمایه، سود و زیان، معافیت مالیاتی و سایر معافیتها، درآمدهای مشمول مالیات و سایر اطلاعات شخصی و تجاری مرتبط با اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول را در طول یک سال مالی در قالب استاندارد سازمان امور مالیاتی به این ارگان ارائه کنند. در مکالمات روزمره مالیاتی وقتی میگویند «اظهارنامه مالیاتی» معمولاً منظور اظهارنامه عملکرد مالیاتی است هر چند از نظر فنی این دو کاملاً مترادف نیستند.
اگر قصد دارید اظهارنامه مالیات عملکرد خود را بدون خطا و مطابق آخرین قوانین سازمان امور مالیاتی تکمیل کنید، توصیه میشود این فرآیند را به یک مشاور مالیاتی متخصص بسپارید. تنظیم صحیح اظهارنامه میتواند از بروز جرایم مالیاتی و اشتباهات محاسباتی جلوگیری کند و به بهینهسازی وضعیت مالیاتی شما کمک نماید.
مجموعه نورترازان معین آماده ارائه خدمات مشاوره و تنظیم اظهارنامه مالیاتی توسط کارشناسان مجرب است. برای دریافت مشاوره تخصصی و بررسی پرونده مالیاتی خود، کافیست شماره تماس خود را در کادر زیر وارد کنید تا مشاوران ما در اسرع وقت با شما تماس بگیرند.
انواع اظهارنامه عملکرد
۱- اشخاص حقیقی
بر اساس ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم مصوب سال ۱۳۶۶، صاحبان کسبوکار که از طریق فعالیت اقتصادی خود درآمد کسب میکنند شامل کسبوکارهای حقیقی، فروشگاهها، پزشکان، وکلا، هنرمندان و سایر مشاغل انفرادی، موظفاند اظهارنامه مالیات عملکرد یک سال مالی خود را تنظیم و به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه کنند. پرداخت بهموقع مالیات عملکرد اشخاص حقیقی علاوه بر عمل به تکالیف قانونی، موجب برخورداری از مزایا و معافیتهای مالیاتی نیز خواهد شد.
۲- اشخاص حقوقی
مطابق ماده ۱۱۰ قانون مالیاتهای مستقیم مصوب سال ۱۳۶۶، تمامی اشخاص حقوقی و شرکتهایی که بهصورت رسمی به ثبت رسیدهاند، موظف به تنظیم اظهارنامه مالیات عملکرد خود، ارسال به سازمان امور مالیاتی کشور و پرداخت مبلغ این مالیات میباشند. اشخاص حقوقی هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی باید مدارک مربوط به ثبت شرکت، آخرین تغییرات ثبتی و همچنین صورتهای مالی شامل ترازنامه سود و زیان را نیز ارائه دهند. ثبت دقیق و کامل این اطلاعات، نقش مهمی در بررسی پرونده مالیاتی و جلوگیری از بروز مشکلات احتمالی خواهد داشت.
تفاوت و شباهتهای مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی را میتوانید اینجا بخوانید.
آخرین مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی در سال ۱۴۰۵
اظهارنامه مالیات عملکرد یکی از مهمترین ابزارهای تعامل میان مودیان و سازمان امور مالیاتی کشور است که هر ساله باید توسط اشخاص حقیقی و حقوقی تکمیل و ارسال شود.
طبق روال سالهای گذشته، سامانه ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی معمولاً از اواسط خردادماه فعال میشد و مودیان حدود یک ماه فرصت داشتند تا اظهارنامه خود را ثبت و ارسال کنند. با این حال، در دو سال اخیر به دلیل وقوع شرایط خاص کشور، از جمله شهادت آیتالله رئیسی و همچنین جنگ ۱۲ روزه، فرآیند اعلام و اجرای مهلتهای قانونی با تأخیر همراه بوده است.
بهعنوان مثال، در سال ۱۴۰۴ مهلت تسلیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی سال ۱۴۰۳ برای اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) تا پایان خردادماه و اشخاص حقوقی (شرکتها و مؤسسات) که پایان سال مالی آنها اسفندماه است، تا پایان تیرماه ۱۴۰۴ تعیین گردیده بود اما به پیشنهاد وزارت اقتصاد و سازمان امور مالیاتی و با تصویب هیأت وزیران تا ۳۱ شهریورماه ۱۴۰۴ تمدید شده بود.
در سال ۱۴۰۵ نیز به دلیل پیامدهای جنگ اخیر و اختلالات ناشی از محدودیتهای اینترنتی، تاکنون زمان نهایی ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی از سوی سازمان امور مالیاتی کشور بهصورت رسمی اعلام نشده است. مودیان میبایست اطلاعیههای رسمی سازمان امور مالیاتی را برای آگاهی از آخرین مهلتهای قانونی دنبال کنند.
لازم به ذکر است تسلیم الکترونیکی اظهارنامه از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی یا همان پنجره واحد خدمات مالیاتی انجام میشود.
مهلت اصلاح اظهارنامه عملکرد مالیاتی
مطابق مفاد تبصره ماده ۲۲۶ قانون مالیاتهای مستقیم مصوب سال ۱۳۶۶ که به اصلاح اظهارنامه مالیاتی پرداخته شده است، اگر مؤدی پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی متوجه اشتباه در اطلاعات ثبتشده، ترازنامه یا حساب سود و زیان خود شود، این امکان را دارد که نسبت به اصلاح آن اقدام کند. طبق این قانون، مؤدی باید حداکثر ظرف یک ماه پس از پایان مهلت قانونی تسلیم اظهارنامه، با ارائه مدارک لازم، اظهارنامه اصلاحی یا اسناد مالی اصلاحشده را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد.
نکته مهم این است که در صورت اصلاح، تاریخ تسلیم اظهارنامه همان تاریخ ارسال اولیه محسوب میشود و ارسال اصلاحیه به معنای ثبت اظهارنامه جدید نیست. با این حال، باید توجه داشت که تسلیم اظهارنامه خارج از بازه زمانی قانونی تعیین شده امکانپذیر نیست و عدم ارسال آن ممکن است مشمول تبعات مالی و جرایم سنگینی شود. طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیاتهای مستقیم عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر به جریمه غیرقابل بخشش معادل ۳۰ درصد مالیات برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و کسبوکارها و برای سایر مودیان مشمول جریمه ۱۰ درصدی خواهد شد.
با این وجود توصیه میشود در اظهارنامه مالیات عملکرد در موعد مقرر و با حداکثر دقت تکمیل و تسلیم سازمان امور مالیاتی گردد تا به اصلاح آن نیاز پیدا کند. همچنین سعی شود در صورت نیاز به ویرایش، حتیالامکان با حداقل تغییرات اصلاحات ثبت گردد تا از سمت ممیزان سازمان امور مالیاتی جزء مؤدیان پرریسک دستهبندی نشود.
مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه عملکرد
برای اینکه بتوانید اظهارنامه عملکرد خود را به درستی تکمیل و ارسال کنید، به برخی مدارک و اطلاعات نیاز دارید. این مدارک به سازمان امور مالیاتی کمک میکند تا صحت اطلاعات شما را بررسی کند و میزان مالیات قابل پرداخت را محاسبه نماید. این مدارک بسته به نوع شخصیت مالیاتی (حقیقی یا حقوقی) ممکن است متفاوت باشد، اما بهطور کلی شامل موارد زیر است:
۱. مدارک مالی و حسابداری:
- صورتهای مالی شامل ترازنامه، صورت سود و زیان و صورت جریان وجوه نقد
- دفاتر حسابداری قانونی
- اسناد حسابداری مانند فاکتور خرید، فاکتور فروش و رسیدهای پرداخت
- گزارش گردش حساب بانکی مرتبط با فعالیت اقتصادی
- گزارش فروش سالانه و میزان درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات
- لیست کامل هزینههای سال مالی
- رسیدهای کارتخوان یا گزارش تراکنشهای فروش
- صورت بهای تمامشده کالاها و خدمات
- مانده حساب سود و زیان دوره قبل
- گردش حساب تعدیلات سنواتی
۲. مدارک هویتی و ثبتی
- کد اقتصادی
- شماره ثبت دفاتر تجاری و کد رهگیری
- کپی کارت ملی و شناسنامه صاحبان امضا و اعضای هیئت مدیره
- نام کاربری، رمز عبور و کد رهگیری پیش ثبتنام مالیاتی
- آدرس دقیق محل کسب یا محل قانونی شرکت
- سند مالکیت یا اجارهنامه محل فعالیت
۳. مدارک حقوقی و قراردادی
- شرکتنامه، اساسنامه و آخرین تغییرات شرکت
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
- قراردادهای خرید، فروش، اجاره و سایر قراردادهای قانونی
- تعهدات و توافقات مالی با اشخاص حقیقی یا حقوقی
- کارت بازرگانی (در صورت وجود)
۴. سوابق و مستندات مالیاتی
- اظهارنامههای مالیاتی سالهای گذشته
- گواهی مالیاتهای پرداختشده سال قبل
- فیشهای واریزی مالیات بر ارزش افزوده، مالیات تکلیفی و سایر مالیاتها
- اسناد و مدارک مالی سال قبل جهت بررسی توسط ممیزین مالیاتی
۵. مدارک مربوط به معافیتها و تخفیفهای مالیاتی
- اسناد و مدارک پزشکی برای بهرهمندی از معافیت ماده ۱۳۷
- مدارک کمک به مؤسسات خیریه برای استفاده از تخفیفهای مالیاتی
۶. اطلاعات کارکنان و منابع انسانی
- اطلاعات کارکنان به تفکیک بخشهای اداری، خدماتی و تولیدی
- لیست حقوق و مزایای پرداختی (در صورت نیاز)
نکته مهم
اگر قصد دارید تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی را به یک حسابدار معتمد یا مشاور مالیاتی واگذار کنید، لازم است تمامی اسناد فوق را بهصورت کامل و دقیق در اختیار او قرار دهید تا اظهارنامه بدون خطا و مطابق با قوانین مالیاتی تنظیم و ارسال شود.
نظری یافت نشد