۲۴ آبان؛ آخرین مهلت پرداخت ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵
مهلت پرداخت ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ و استفاده از بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم مشخص‌شده در بخشنامه سازمان امور مالیاتی، روز یکشنبه ۲۴ آبان به پایان می‌رسد. مؤدیان مالیاتی تا پایان این روز فرصت دارند ضمن بررسی و ذخیره نهایی خلاصه عملکرد دوره تابستان در کارپوشه سامانه مؤدیان، نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده این دوره اقدام کنند.
به گزارش نورترازان معین به نقل از رسانه مالیاتی ایران، سازمان امور مالیاتی کشور با انتشار اطلاعیه‌ای بر پایان این مهلت تأکید کرده است. هم‌زمان، فرصت تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات فصل تابستان نیز در روز ۲۴ آبان ۱۴۰۵ به پایان می‌رسد؛ هرچند آخرین مهلت بارگذاری اطلاعات از طریق فایل، یک روز زودتر تعیین شده است.
این اطلاعیه در ادامه بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ مورخ ۲۵ مهر ۱۴۰۵ صادر شده و یادآور فرصت باقی‌مانده برای انجام تکالیف مالیاتی و برخورداری از بخشودگی جرایم مقرر است.
آخرین مهلت پرداخت ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ چه زمانی است؟
بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی، آخرین مهلت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان، پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ است.
مؤدیانی که بدهی مالیات بر ارزش افزوده این دوره برای آن‌ها محاسبه شده است، باید تا موعد اعلام‌شده وضعیت پرداخت خود را از طریق سامانه مؤدیان تعیین تکلیف کنند.
طبق بخشنامه سازمان، در صورت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مربوط به خلاصه عملکرد ذخیره‌شده تا این تاریخ، جریمه تأخیر در پرداخت موضوع ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده، در محدوده مقرر، مشمول بخشودگی ۱۰۰ درصدی خواهد شد.
نکته مهم اینکه ترتیب پرداخت بدهی با بخشودگی اصل بدهی تفاوت دارد. مؤدیانی که از امکان ترتیب پرداخت استفاده می‌کنند، همچنان مکلف به تسویه بدهی مالیاتی مطابق شرایط تعیین‌شده هستند.
بنابراین مهلت پرداخت ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ فقط یک موعد اداری نیست؛ رعایت آن می‌تواند مستقیماً بر میزان جرایم قابل مطالبه از مؤدی تأثیر بگذارد.
🔵 مطالعه مرتبط: بخشودگی جرایم ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵؛ ۱۰۰ درصد تا ۲۴ آبان
بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم ارزش افزوده شامل چه مواردی است؟
اطلاعیه سازمان امور مالیاتی به دو نوع بخشودگی اشاره دارد که مبنای قانونی و شرایط برخورداری از آن‌ها متفاوت است.
بخشودگی جرایم ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده
ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ به جریمه تأخیر در پرداخت مالیات و عوارض مربوط است.
بر اساس بخشنامه اعلام‌شده، چنانچه مؤدی حداکثر تا پایان ۲۴ آبان ۱۴۰۵ نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده تابستان از طریق سامانه مؤدیان اقدام کند، جریمه تأخیر در پرداخت مالیات محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد ذخیره‌شده تا این تاریخ، مشمول بخشودگی ۱۰۰ درصدی مقرر خواهد شد.
بنابراین شرط اصلی استفاده از این تسهیلات، انجام اقدام لازم برای پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی در مهلت مشخص‌شده است.
بخشودگی جرایم بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده
بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده، ناظر بر تخلفاتی مانند کتمان معامله، بیش‌اظهاری مالیات و عوارض خرید، کم‌اظهاری مالیات و عوارض فروش و سایر اقدامات منجر به کم‌اظهاری مالیات یا استرداد غیرواقعی است.
بر اساس اطلاعیه سازمان، مؤدیانی که حداکثر تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان، نسبت به ذخیره نهایی مندرجات خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ در سامانه مؤدیان اقدام کنند، از بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم موضوع این بند، نسبت به مالیات محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد و در چارچوب بخشنامه، برخوردار خواهند شد.
در نتیجه، برای این بخشودگی، ذخیره نهایی خلاصه عملکرد اهمیت اساسی دارد و صرف مشاهده اطلاعات یا باز کردن فرم در کارپوشه کافی نیست.
باید توجه داشت که بخشودگی اعلام‌شده به معنای حذف تمام جرایم مالیاتی یک مؤدی نیست و صرفاً جرایم و شرایطی را شامل می‌شود که در بخشنامه مشخص شده‌اند.
مهلت ثبت فهرست معاملات تابستان ۱۴۰۵ نیز ۲۴ آبان پایان می یابد
در کنار مهلت پرداخت ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵، سازمان امور مالیاتی از پایان فرصت تکمیل فرم الکترونیکی «جزئیات اطلاعات معاملات» مربوط به فصل تابستان خبر داده است.
این فرم در چارچوب دریافت اطلاعات موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، در بخش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و کارپوشه سامانه مؤدیان قرار دارد.
بر اساس بخشنامه، بازه زمانی دریافت اطلاعات معاملات تابستان تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ افزایش یافته است؛ اما برای تکمیل اطلاعات، دو روش با مهلت متفاوت وجود دارد:
- بارگذاری اطلاعات از طریق فایل: آخرین فرصت، پایان روز شنبه ۲۳ آبان ۱۴۰۵ است.
- ورود موردی جزئیات اطلاعات معاملات: امکان ثبت اطلاعات تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ فراهم است.
این تفاوت برای حسابداران و شرکت‌هایی که اطلاعات معاملات را به‌صورت گروهی و از طریق فایل آماده می‌کنند، اهمیت ویژه‌ای دارد.
مؤدیانی که قصد دارند اطلاعات را از طریق فایل بارگذاری کنند، نباید مهلت ۲۴ آبان را به‌عنوان آخرین فرصت استفاده از این روش در نظر بگیرند.
همچنین لازم است پیش از ثبت نهایی، اطلاعات معاملات با اسناد خرید و فروش، صورتحساب‌های ثبت‌شده و سوابق حسابداری تطبیق داده شود.
🔵 مطالعه مرتبط: مهلت ارسال معاملات فصلی چیست؟
مؤدیان برای استفاده از بخشودگی جرایم تا ۲۴ آبان چه اقداماتی انجام دهند؟
با نزدیک شدن به پایان مهلت پرداخت ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵، بررسی کامل وضعیت پرونده مالیاتی و اطمینان از ثبت نهایی اطلاعات ضروری است.
صاحبان کسب‌وکار و حسابداران بهتر است اقدامات زیر را در اولویت قرار دهند:
- ورود به کارپوشه سامانه مؤدیان: ابتدا پرونده و دوره مالیاتی تابستان ۱۴۰۵ را در سامانه بررسی کنند.
- کنترل اطلاعات معاملات: اطلاعات فروش، خرید، اعتبار مالیاتی و سایر اقلام مؤثر در خلاصه عملکرد را با مدارک موجود تطبیق دهند.
- تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات: در صورت لزوم، از روش مجاز در مهلت مربوط استفاده کنند و تکمیل اطلاعات را به لحظات پایانی موکول نکنند.
- بررسی مبلغ بدهی: مالیات و عوارض محاسبه‌شده برای دوره تابستان را با اطلاعات حسابداری تطبیق دهند.
- ذخیره نهایی خلاصه عملکرد: پس از کنترل اطلاعات، فرآیند ذخیره نهایی را در کارپوشه انجام دهند.
- پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی: برای استفاده از بخشودگی جریمه تأخیر پرداخت، اقدام لازم را تا پایان ۲۴ آبان انجام دهند.
- نگهداری مستندات: سوابق ثبت نهایی، رسید پرداخت یا مدارک مربوط به ترتیب پرداخت را برای پیگیری‌های احتمالی حفظ کنند.
انجام این اقدامات به کاهش احتمال مغایرت اطلاعات و از دست رفتن فرصت استفاده از بخشودگی‌های مقرر کمک می‌کند.
توصیه می‌شود پس از انجام عملیات، وضعیت نهایی آن در سامانه مجدداً بررسی شود؛ زیرا تکمیل فرم یا مشاهده مبلغ مالیات، به‌تنهایی نشان‌دهنده پایان موفق فرآیند نیست.
آیا پس از ۲۴ آبان امکان بخشودگی جرایم وجود دارد؟
بر اساس آخرین اطلاعیه مورد بررسی، ۲۴ آبان ۱۴۰۵ پایان مهلت استفاده از بخشودگی‌های مشخص‌شده در بخشنامه مربوط به ارزش افزوده تابستان است.
در صورت اقدام نکردن مؤدی تا موعد مقرر، برخورداری از این تسهیلات ویژه دیگر بر اساس همان شرایط زمانی تضمین‌شده نیست.
البته این موضوع به معنای منتفی شدن تمام امکانات قانونی مربوط به درخواست بخشودگی جرایم در سایر موارد نیست؛ رسیدگی به درخواست‌های دیگر تابع قوانین، اختیارات و شرایط مربوط خواهد بود.
همچنین تا زمان انتشار این گزارش، تمدید جدیدی پس از موعد ۲۴ آبان در منابع مورد بررسی تأیید نشده است. بنابراین مؤدیان نباید انجام تکالیف خود را با فرض تمدید مجدد به تعویق بیندازند.
🔵 مطالعه مرتبط: نحوه درخواست بخشودگی جرایم مالیاتی همراه با نمونه نامه
تفاوت مهلت پرداخت بدهی با مهلت ذخیره نهایی خلاصه عملکرد
یکی از نکات مهم اطلاعیه اخیر، تفکیک دو اقدام قانونی است که ممکن است به اشتباه یکسان تلقی شوند.
ذخیره نهایی خلاصه عملکرد به ثبت نهایی اطلاعات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان در سامانه مؤدیان اشاره دارد.
در مقابل، پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی به تعیین تکلیف مالیات و عوارض محاسبه‌شده مربوط می‌شود.
اگرچه آخرین مهلت هر دو اقدام ۲۴ آبان ۱۴۰۵ اعلام شده است، اما بخشودگی جریمه بند «ب» ماده ۳۶ و بخشودگی جریمه ماده ۳۷ به شرایط جداگانه‌ای وابسته هستند.
بنابراین مؤدیانی که هم بدهی مالیاتی دارند و هم باید خلاصه عملکرد را نهایی کنند، لازم است هر دو موضوع را بررسی کنند و انجام یکی را جایگزین دیگری ندانند.
🔵 مطالعه مرتبط: اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ راهنمای کامل ثبت، ارسال و جرائم
پرسش های متداول درباره مهلت ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵
آخرین مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ چه روزی است؟
طبق اطلاعیه سازمان امور مالیاتی، آخرین فرصت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مربوط به دوره تابستان، پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ است.
آیا بخشودگی ۱۰۰ درصدی شامل اصل بدهی مالیاتی هم می شود؟
خیر. این بخشودگی مربوط به جرایم مشخص‌شده در بخشنامه است و اصل بدهی مالیات و عوارض را حذف نمی‌کند.
مهلت بارگذاری فایل اطلاعات معاملات تابستان تا چه تاریخی است؟
آخرین مهلت بارگذاری فایل، شنبه ۲۳ آبان ۱۴۰۵ اعلام شده است. روز یکشنبه ۲۴ آبان امکان تکمیل اطلاعات از طریق ورود موردی فراهم خواهد بود.
آیا فقط ذخیره خلاصه عملکرد برای بخشودگی جریمه تأخیر پرداخت کافی است؟
خیر. بخشودگی جریمه تأخیر پرداخت موضوع ماده ۳۷ به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی در مهلت مقرر وابسته است. ذخیره نهایی خلاصه عملکرد، شرط مرتبط با بخشودگی بند «ب» ماده ۳۶ در چارچوب بخشنامه است.
آیا بخشودگی جرایم به همه دوره های مالیاتی مربوط می شود؟
خیر. اطلاعیه مورد بحث درباره دوره مالیاتی تابستان ۱۴۰۵ صادر شده است و نمی‌توان شرایط آن را به‌صورت خودکار به سایر دوره‌ها تعمیم داد.
جمع بندی
مهلت پرداخت ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ و استفاده از بخشودگی‌های ۱۰۰ درصدی مقرر در بخشنامه سازمان امور مالیاتی در پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان به اتمام می‌رسد.
مؤدیان باید توجه داشته باشند که ذخیره نهایی خلاصه عملکرد، پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی و تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات، هرکدام اقدام مشخصی هستند و شرایط مربوط به خود را دارند.
همچنین آخرین مهلت بارگذاری فایل اطلاعات معاملات، شنبه ۲۳ آبان تعیین شده است و با فرصت ورود موردی اطلاعات در روز ۲۴ آبان تفاوت دارد.
با توجه به اهمیت این مواعد، توصیه می‌شود مؤدیان پیش از پایان فرصت قانونی، وضعیت خلاصه عملکرد، بدهی مالیاتی و سوابق ثبت اطلاعات را در کارپوشه سامانه مؤدیان کنترل کنند.
خدمات نورترازان معین
شرکت نورترازان معین به‌عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، در زمینه بررسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، کنترل اطلاعات معاملات، تطبیق صورتحساب‌های سامانه مؤدیان، رسیدگی به بدهی‌های مالیاتی و بررسی شرایط قانونی بخشودگی جرایم خدمات مشاوره ارائه می‌کند.
در صورتی که درباره مبلغ بدهی مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵، مغایرت اطلاعات معاملات، ذخیره نهایی خلاصه عملکرد یا نحوه استفاده از بخشودگی جرایم ابهام دارید، بررسی تخصصی پرونده می‌تواند به شناسایی اشتباهات احتمالی و انجام صحیح تکالیف قانونی کمک کند.
برای بررسی وضعیت مالیاتی کسب‌وکار و دریافت راهنمایی تخصصی، درخواست مشاوره خود را ثبت کنید.
بارگذاری مالیات برآوردی عملکرد ۱۴۰۴ مشاغل در هفته پایانی مهلت اظهارنامه
مالیات در هفته ای که گذشت؛ اخبار مالیاتی هفته سوم آبان ۱۴۰۵ (۱۶ تا ۲۲ آبان)
تغییر جدید در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در خصوص صورتحساب های ماده ۹
عدم الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی پاداش هیئت مدیره در ۱۴۰۵؛ متن کامل ابلاغیه‌ها
تبصره ماده ۱۰۰ یا اظهارنامه مشاغل؟ ۱۴ تفاوت مهم در ۱۴۰۵
محاسبه مالیات ماده ۱۳۱ در ۱۴۰۵؛ جدول نرخ و فرمول سریع
گفتگو (۰)