اظهارنامه حقوقی در سال ۱۴۰۴: راهنمای جامع

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی، گزارشی رسمی از درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان و وضعیت مالی یک شخص حقوقی در طول یک سال مالی است که به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. هدف این اظهارنامه، محاسبه مالیات عملکرد سالانه و تعیین بدهی مالیاتی شرکت است.

اظهارنامه حقوقی چیست ؟ 

اظهارنامه حقوقی یکی از مهم‌ترین وظایف سالیانه‌ی هر شخص حقوقی (شرکت‌ها، مؤسسات و سازمان‌ها) در ایران است. در سال ۱۴۰۴، با توجه به تغییرات مکرر قوانین مالیاتی، هوشمندسازی نظام مالیاتی، و الزام به استفاده از سامانه‌های الکترونیکی، آگاهی دقیق از روند تهیه، تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی بیش از پیش اهمیت یافته است.

در این مقاله به بررسی کامل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در سال ۱۴۰۴، شامل مفاهیم پایه، مراحل تهیه، مهلت قانونی، جرائم و نکات کلیدی می‌پردازیم.

اشخاص حقوقی مشمول ارسال اظهارنامه حقوقی

تمامی اشخاص حقوقی فعال در ایران اعم از:

• شرکت‌های با مسئولیت محدود
• شرکت‌های سهامی خاص و عام
• مؤسسات غیرتجاری دارای درآمد
• شعب شرکت‌های خارجی فعال در ایران

مکلف به ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر هستند.

سال مالیاتی و مهلت ارسال اظهارنامه در سال ۱۴۰۴

مطابق قانون مالیات‌های مستقیم: اشخاص حقوقی نیز باید در مهلت تعیین شده، اظهارنامه، ترازنامه، اسناد سود و زیان، مدارک هویتی شرکا و غیره را به سازمان مالیاتی کشور تحویل دهند. طبق ماده 110 قانون مالیات‌های مستقیم اشخاص حقوقی موظف هستند تا مدارک نام‌برده شده را تا چهار ماه بعد از سال مالیاتی تحویل دهند. زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی 1404/04/31 می باشد.

مثال: اگر سال مالی شرکتی منطبق با سال شمسی باشد (تا ۲۹ اسفند ۱۴۰۳)، باید اظهارنامه خود را تا ۳۱ تیر ۱۴۰۴ از طریق سامانه مربوطه ارسال کند.

مقالات مرتبط با مقاله اظهارنامه حقوقی : 

• اظهارنامه حقیقی چیست؟ راهنمای تنظیم نحوه ارسال در سال ۱۴۰۴
• آشنایی با تبصره ماده ۱۰۰و شرایط و چگونگی استفاده از آن

مراحل تهیه و ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی :

1. تهیه اسناد و مدارک مالی : 

پیش از هر چیز، جمع‌آوری و بررسی اسناد زیر الزامی است:

• دفاتر قانونی (روزنامه و کل)
• صورت‌ وضعیت سود و زیان
• ترازنامه
• فاکتورها و قراردادها
• گزارش مالیات حقوق کارکنان
• لیست بیمه پرسنل
• رسید پرداخت‌های ارزش افزوده

2. ثبت اطلاعات در سامانه اظهارنامه مالیاتی : 

سازمان امور مالیاتی کشور با هدف یکپارچه‌سازی فرآیندها، سامانه اظهارنامه الکترونیکی را در آدرس https://tax.gov.ir راه‌اندازی کرده است. مراحل به شرح زیر است:

• ورود به سامانه و احراز هویت
• انتخاب سال مالی مربوطه (مثلاً ۱۴۰۳)
• وارد کردن اطلاعات درآمد، هزینه‌ها، استهلاک، دارایی‌ها، بدهی‌ها و …
• بارگذاری صورت‌های مالی
• ثبت و ارسال نهایی اظهارنامه

توجه: استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری که خروجی منطبق با قالب اظهارنامه مالیاتی تولید می‌کنند، در تسهیل این فرآیند بسیار مفید است.

نکات مهم هنگام تنظیم اظهارنامه حقوقی در سال ۱۴۰۴

1. همخوانی اطلاعات: اطلاعات اظهارنامه باید با دفاتر قانونی و گزارشات بیمه و ارزش افزوده تطابق داشته باشد.

2. رعایت مقررات ماده ۲۷۲: برخی شرکت‌ها موظف به ارائه گزارش حسابرسی مالیاتی توسط مؤسسات حسابرسی معتمد هستند.

3. افزایش استفاده از کد اقتصادی و شناسه ملی: تمام اسناد باید با اطلاعات رسمی شرکت منطبق باشند

4. پرهیز از مغایرت با سامانه مودیان و صورت‌حساب الکترونیکی: از سال ۱۴۰۲ به بعد، صورت‌حساب‌های الکترونیکی یکی از ارکان مهم تطبیق اطلاعات مالیاتی است.

5. هزینه‌های قابل قبول و غیرقابل قبول: برخی هزینه‌ها طبق ماده ۱۴۸ قانون مالیات‌ها قابل قبول نیستند، مانند جریمه‌ها، برخی هزینه‌های تشریفاتی، یا هزینه‌های فاقد سند.

جرائم عدم ارسال یا ارسال اشتباه اظهارنامه :

نکته: پرداخت داوطلبانه مالیات پیش از رسیدگی می‌تواند منجر به بخشودگی بخشی از جرائم شود.

حسابرسی مالیاتی و ارتباط آن با اظهارنامه حقوقی :

در صورتی که اشخاص حقوقی مشمول حسابرسی مالیاتی شوند، می‌بایست اظهارنامه خود را همراه با گزارش حسابرسی ارسال نمایند. اگر این گزارش ارائه نشود، سازمان امور مالیاتی می‌تواند نسبت به علی‌الرأس کردن مالیات اقدام کند.

اصلاح اظهارنامه حقوقی بعد از ارسال :

مؤدیان مالیاتی می‌توانند ظرف یک ماه از تاریخ انقضای مهلت ارسال اظهارنامه حقوقی، نسبت به اصلاح آن اقدام کنند. اگر سازمان امور مالیاتی تخلفی کشف کند، مشمول جرائم خواهد شد.

راهکارهای کاهش مالیات قانونی :

جمع‌بندی:

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، ابزاری مهم برای تعامل شفاف با نظام مالیاتی کشور است. رعایت دقیق قوانین، ثبت صحیح اطلاعات، و استفاده از سامانه‌های هوشمند، می‌تواند از بروز جرائم و هزینه‌های اضافی جلوگیری کند. همچنین با توجه به تحولات دیجیتال و اجرای طرح‌های نظارتی جدید، آگاهی از آخرین تغییرات در قوانین مالیاتی برای مدیران مالی و حسابداران امری ضروری است. برای جلوگیری از مشکلات آتی، توصیه می‌شود در تهیه اظهارنامه عملکرد، از مشاور مالیاتی شرکت ما استفاده کنید .

فعالیت شرکت ما : 

برای انجام سریع و حرفه‌ای کارهای مالیاتی خود، همین حالا مشاوره خودتو با شرکت نورترازان معین ثبت کن :

مشاوره تخصصی + انجام تمام مراحل مالیاتی + آسودگی خیال

کارهای مالیاتی خود را به ما بسپارید و با اطمینان پیش بروید!