معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان
شرکتهای دانشبنیان نوپا بدون شرط سطح فناوری محصول میتوانند از معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان از فروش محصولات استفاده کنند. شرایط و نحوه درخواست را بخوانید.
معاونت علمی، فناوری و اقتصاد دانشبنیان ریاستجمهوری اعلام کرده است شرکتهای دانشبنیان نوپا، صرفنظر از سطح فناوری محصول دانشبنیان خود، در صورت احراز سایر شرایط قانونی میتوانند از معافیت مالیاتی مربوط به درآمد حاصل از فروش محصولات دانشبنیان استفاده کنند.
این تصمیم یک ابهام مهم را برای شرکتهای کوچک و نوپای دانشبنیان برطرف میکند؛ اما به معنای «معاف شدن تمام درآمد شرکت از مالیات» نیست؛ در ادامه این مطلب از سایت نورترازان معین به این موضوع خواهیم پرداخت .
کدام شرکتهای دانشبنیان مشمول این معافیت هستند؟
طبق اعلام معاون توسعه شرکتهای دانشبنیان، شرکتهایی که در چارچوب ضوابط مربوط در گروه دانشبنیان نوپا قرار میگیرند، میتوانند از این حمایت استفاده کنند.
در خبر اخیر، برای شرکتهای نوپا سقف ۷ میلیارد تومان مطرح شده و اعتبار گواهی دانشبنیانی این گروه نیز پنج سال اعلام شده است. بهرهمندی از معافیت در این دوره همچنان به رعایت سایر شرایط قانونی وابسته است.
بنابراین صرف داشتن عنوان «دانشبنیان» برای برخورداری خودکار از معافیت کافی نیست و نوع تأییدیه، محصولات تأییدشده و ضوابط حمایت مالیاتی باید بررسی شوند.
چه چیزی در مقررات جدید تغییر کرده است؟
مهمترین تغییر، حذف یک برداشت محدودکننده درباره سطح فناوری محصول است.
پیش از این برخی شرکتها تصور میکردند برای برخورداری از معافیت مالیاتی، محصول شرکت نوپا نیز الزاماً باید در سطح فناوری یک قرار داشته باشد.
معاونت علمی اکنون تصریح کرده است:
شرکت دانشبنیان نوپا → بدون شرط سطح فناوری یک
اما برای شرکتهای نوآور و فناور، شرط مربوط به سطح فناوری همچنان موضوعیت دارد.
در چارچوب حمایتی اعلامشده برای سال مالی ۱۴۰۴ نیز سقف درآمد مشمول معافیت برای شرکتهای نوپا ۷ میلیارد تومان و برای شرکتهای نوآور و فناور دارای محصول سطح یک، ۲۰ میلیارد تومان اعلام شده بود.
| نوع شرکت | وضعیت شرط سطح فناوری برای معافیت |
|---|---|
| دانشبنیان نوپا | سطح فناوری محصول مانع استفاده از معافیت نیست |
| دانشبنیان نوآور | محصول واجد شرایط سطح فناوری باید بررسی شود |
| دانشبنیان فناور | محصول واجد شرایط سطح فناوری باید بررسی شود |
آیا تمام درآمد شرکت نوپا از مالیات معاف است؟
خیر.
این معافیت را نباید به کل گردش مالی شرکت تعمیم داد.
موضوع حمایت، درآمد ناشی از فروش کالاها و خدمات دانشبنیان مورد تأیید است. درآمدهای غیرمرتبط با فعالیت یا محصولات دانشبنیان لزوماً تحت این معافیت قرار نمیگیرند.
آییننامه اجرایی قانون حمایت از شرکتهای دانشبنیان نیز معافیت را برای درآمدهای ناشی از فعالیتهای تحقیقوتوسعه، تجاریسازی و تولید محصولات و خدمات دانشبنیان پیشبینی کرده است.
بنابراین:
دانشبنیان بودن شرکت ≠ معاف بودن تمام درآمدهای شرکت
برای دریافت معافیت چه کاری باید انجام داد؟
استفاده از این حمایت خودکار نیست.
شرکت باید از طریق کارتابل خود در سامانه دانشبنیان، بخش «حمایتها ← معافیت مالیاتی» درخواست را ثبت کند و محصولات و نامهای تجاری مربوط را مشخص کند. برای نامهای تجاری جدید نیز ممکن است ارائه نمونه فاکتور فروش لازم باشد.
طبق اعلام اخیر معاونت علمی، نامهای تجاری محصولات دانشبنیان باید در سامانه ثبت شده باشند و درخواست بهرهمندی از معافیت نیز در فرآیند مالیاتی مربوط پیگیری شود.
یک نکته درباره مهلت درخواست
معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان یک فرآیند سالانه دارد و برای هر سال باید مهلت اعلامی معاونت علمی رعایت شود.
برای نمونه، معاونت علمی برای استفاده از معافیت مربوط به سال مالی ۱۴۰۴ قبلاً مهلت ۲۵ خرداد ۱۴۰۵ را برای ارسال درخواست اعلام کرده بود. بنابراین خبر حذف شرط سطح فناوری را نباید بهتنهایی به معنی باز شدن یا تمدید مهلت درخواست سال مالی ۱۴۰۴ دانست.
معافیت مالیاتی با اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه فرق دارد
یکی دیگر از اشتباهات رایج، یکسان دانستن این معافیت با اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه است.
معافیت مورد بحث به درآمد حاصل از فروش محصولات و خدمات دانشبنیان واجد شرایط مربوط است؛ اما اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه، سازوکار دیگری در قانون جهش تولید دانشبنیان است و شرایط مستقل خود را دارد.
حتی در برخی موارد، محصول حاصل از پروژهای که برای آن اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه دریافت شده، ممکن است طبق ضوابط مربوط نتواند همزمان از همان معافیت فروش استفاده کند.
خدمات نورترازان معین برای شرکتهای دانشبنیان
شرکتهای دانشبنیان برای استفاده صحیح از معافیت باید میان درآمد دانشبنیان، سایر درآمدهای شرکت، اظهارنامه مالیاتی و مستندات فروش محصولات تأییدشده تفکیک دقیقی ایجاد کنند.
نورترازان معین در زمینه بررسی پرونده مالیاتی شرکتها، اظهارنامه عملکرد، تفکیک درآمدهای مشمول و معاف، بررسی اسناد فروش، کنترل برگهای مالیاتی و پیگیری اعتراضات مالیاتی خدمات ارائه میدهد.
شماره تماس: ۰۲۱۹۱۶۹۲۶۹۹
جمعبندی
خبر جدید به این معناست که شرکتهای دانشبنیان نوپا برای برخورداری از معافیت مالیاتی فروش محصولات دانشبنیان، الزام به داشتن محصول سطح فناوری یک ندارند. این شرط بیشتر در حمایت مالیاتی شرکتهای نوآور و فناور مطرح است.
با این حال سه نکته باید مورد توجه قرار گیرد:
معافیت مربوط به درآمد محصولات دانشبنیان است، نه تمام درآمد شرکت.
داشتن گواهی دانشبنیان بهتنهایی برای دریافت معافیت کافی نیست.
درخواست معافیت باید طبق فرآیند و مهلت سالانه معاونت علمی ثبت شود.
چه کسانی از ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف هستند؟
درآمدهای مالیاتی ۴۶ درصد رشد کرد؛ مالیات حدود ۹۰ درصد مشاغل خرد صفر شد
وکیل مالیاتی کیست و چگونه میتواند مالیات را بهصورت قانونی کاهش دهد؟
مشاغل قائم به شخص چیست؟ قوانین، محدودیتها و نکات مالیاتی
معافیت مالیاتی دانش بنیان ۱۴۰۵ ؛ شرایط، قوانین و نحوه استفاده
مالیات مؤسسات خیریه؛ شرایط معافیت مالیاتی و تکالیف قانونی در سال ۱۴۰۵
گفتگو (۰)