مالیات کارت بازرگانی | راهنمای جامع و کامل

مالیات کارت بازرگانی چیست؟

مالیات کارت بازرگانی مالیاتی است که برای اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در حوزه واردات و صادرات در نظر گرفته می‌شود؛ اما صرف داشتن کارت، به‌تنهایی موجب تعلق مالیات نیست. این مالیات زمانی مطرح می‌شود که صاحب کارت با استفاده از آن، فعالیت واقعی تجاری انجام دهد و از محل واردات یا صادرات کالا، درآمد کسب کند.

کارت بازرگانی دارای تاریخ اعتبار است و برای تمدید آن، وضعیت مالیاتی، بدهی‌ها و سوابق عملکرد صاحب کارت توسط مراجع مربوطه بررسی می‌شود. بنابراین، داشتن عملکرد شفاف و تسویه به‌موقع مالیات‌ها در تمدید کارت نقش بسیار مهمی دارد.با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی، استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی اهمیت زیادی دارد. شرکت حسابداری و مالیاتی نورترازان معین می‌تواند با بررسی دقیق نوع فعالیت، درآمد و شرایط کسب‌وکار شما، بهترین مسیر را برای کاهش مالیات و بهره‌مندی از معافیت‌های قانونی ارائه دهد — تا شما بتوانید با پرداخت کمترین مالیات ممکن، فعالیت اقتصادی خود را با آرامش و اطمینان ادامه دهید.برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇

چه کسانی مشمول مالیات کارت بازرگانی هستند؟

1️⃣ اشخاص حقیقی

افرادی که به‌صورت فردی و تحت نام خودشان فعالیت تجاری دارند. مالیات این گروه بر اساس نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود؛ نرخ‌ها معمولاً از ۱۵٪ شروع شده و در سطوح بالاتر تا ۲۵٪ و حتی ۳۵٪ افزایش می‌یابد.

2️⃣ اشخاص حقوقی

این دسته شامل شرکت‌ها و مؤسسات بازرگانی است. مالیات آن‌ها به‌صورت ثابت ۲۵٪ از سود سالانه مشمول مالیات تعیین می‌شود.

شناخت همین قوانین اولیه پیش از درخواست کارت، می‌تواند از بروز بسیاری از جرایم مالیاتی، مشکل در تمدید کارت و اختلافات احتمالی با سازمان امور مالیاتی جلوگیری کند.

میزان مالیات کارت بازرگانی در سال ۱۴۰۴

✔ اشخاص حقیقی

محاسبه مالیات همچنان بر پایه درآمد مشمول مالیات سالانه و به‌صورت پلکانی انجام می‌شود:
از نرخ ۱۵٪ برای سطوح پایین‌تر تا ۲۵٪ و در سطوح بالاتر تا ۳۵٪ نسبت به مازاد درآمد.

✔ اشخاص حقوقی

نرخ مالیات برای این گروه ۲۵٪ ثابت از سود سالانه است.

✔ مالیات علی‌الحساب واردات

فارغ از نوع شخصیت حقوقی یا حقیقی، هنگام واردات قطعی کالا، مالیات علی‌الحساب ۴٪ از مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی اخذ می‌شود. این مبلغ بخشی از بار مالیاتی مرتبط با فعالیت‌های تجاری دارندگان کارت بازرگانی محسوب می‌شود.

در برخی گروه‌های کالایی، مجموع هزینه‌های مالیاتی نسبت به سال گذشته تا حدود ۱۰٪ افزایش یافته است. نکته مهم اینکه این افزایش بیشتر ناشی از دقت بالاتر در رسیدگی و اجرای قوانین است؛ نه الزماً تغییر مستقیم نرخ‌ها.

برای کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم دیرکرد مالیات، دریافت مشاوره تخصصی اهمیت ویژه‌ای دارد. شرکت نورترازان معین به عنوان مجری و مشاور امور مالیاتی، با ارائه راهکارهای قانونی می‌تواند از پرداخت جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. دریافت مشاوره مالیاتی با کارشناسان نورترازان معین با قرار دادن شماره خود در لینک زیر 👇

دریافت مشاوره رایگان

شماره موبایل خود را وارد کنید تا کارشناسان ما با شما تماس بگیرند.

👇

ارسال درخواست مشاوره

مالیات علی‌الحساب کارت بازرگانی چیست؟

مالیات علی‌الحساب کارت بازرگانی از سال ۱۳۹۵ برای تمام واردکنندگان الزامی شده است. هر فرد یا مجموعه‌ای که اقدام به واردات کالا می‌کند، در بسیاری از موارد موظف است ۴٪ از مجموع ارزش گمرکی کالا و حقوق ورودی را به‌عنوان مالیات علی‌الحساب پرداخت کند. این پرداخت هنگام واردات قطعی کالا در گمرک انجام می‌شود و در نهایت، در محاسبه مالیات عملکرد به‌عنوان مبلغ علی‌الحساب لحاظ می‌گردد.

مشمولان پرداخت این مالیات عبارت‌اند از:

• اشخاص حقیقی

• اشخاص حقوقی

• دارندگان کارت بازرگانی

• دارندگان کارت پیله‌وری

• حتی افرادی که کارت بازرگانی مستقل ندارند اما اقدام به واردات می‌کنند

این ساختار باعث می‌شود که اداره مالیات بتواند بخشی از مالیات مرتبط با فعالیت واردکنندگان را از ابتدا و هنگام ورود کالا دریافت کند.

مالیات کارت بازرگانی اجاره‌ای

اجاره کارت بازرگانی چگونه انجام می‌شود؟

در کارت بازرگانی اجاره‌ای، فردی که خود امکان یا تمایل فعالیت مستقیم ندارد، کارت فعال و معتبر خود را در اختیار فرد دیگری قرار می‌دهد تا واردات یا صادرات به نام او انجام شود. تمامی موارد زیر به نام دارنده کارت ثبت می‌شود:

• اظهارنامه‌های گمرکی

• ورود و خروج کالا

• ثبت سفارش

• تعهدات مالیاتی

استفاده‌کننده واقعی معمولاً پشت صحنه فعالیت می‌کند، در حالی که تمام آثار قانونی به صاحب کارت منتقل می‌شود. این فرایند به دلیل عدم رسمیت و نبود قرارداد معتبر، پرریسک و خطرناک است.

مالیات کارت بازرگانی اجاره‌ای چقدر است؟

برای کارت‌های اجاره‌ای نرخ مالیاتی جداگانه‌ای وجود ندارد. اما:

• هر واردات یا صادرات انجام‌شده، از نظر قانون متعلق به دارنده کارت است.

• مالیات عملکرد، مالیات بر ارزش افزوده و جرایم احتمالی همگی به نام صاحب کارت ثبت می‌شود.

بنابراین اگر با کارت اجاره‌ای واردات چند میلیاردی انجام شود، امکان صدور بدهی‌های چند صد میلیونی یا حتی بیشتر وجود دارد، حتی اگر دارنده کارت هیچ سودی از معامله نبرده باشد.

نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی برای اشخاص حقیقی

مالیات اشخاص حقیقی بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم و به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود:

1️⃣ بخشی از درآمد سالانه با نرخ ۱۵٪
2️⃣ مازاد درآمد تا سطح مشخص با نرخ ۲۰٪
3️⃣ بخش بعدی با نرخ ۲۵٪
4️⃣ درآمدهای بالاتر با نرخ ۳۵٪ نسبت به مازاد

هرچه حجم فعالیت‌های وارداتی و صادراتی بیشتر باشد، مالیات کارت بازرگانی نیز افزایش می‌یابد.
ارائه اظهارنامه دقیق، ثبت هزینه‌ها و رعایت اصول قانونی نقش مهمی در کاهش مالیات نهایی دارد.

نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی برای اشخاص حقوقی

اشخاص حقوقی (شرکت‌ها و مؤسسات بازرگانی) مطابق قانون:

1️⃣ ابتدا سود سالانه حاصل از فعالیت تجاری محاسبه می‌شود.
2️⃣ سپس ۲۵٪ از این سود به‌عنوان مالیات عملکرد تعیین می‌شود.

در این حالت نرخ مالیاتی ثابت است، اما:

• اسناد مالی

• دفاتر قانونی

• فاکتورها

• میزان شفافیت مالی

همگی بر نتیجه نهایی و احتمال ایجاد جرائم مالیاتی مؤثر هستند.

نحوه استعلام مالیات کارت بازرگانی

۱. استعلام از سامانه سازمان امور مالیاتی – my.tax.gov.ir

1. ورود به سامانه

2. ورود به حساب کاربری (با کد ملی برای اشخاص حقیقی و شناسه ملی برای اشخاص حقوقی)

3. انتخاب بخش «صورت‌حساب مالیاتی» یا «بدهی مالیاتی»

4. مشاهده جزئیات بدهی‌ها و سوابق پرداخت

5. پرداخت الکترونیکی و دریافت رسید

۲. استعلام از سامانه اتاق بازرگانی – iccima.ir

برای بررسی اعتبار کارت:

1. ورود به سایت

2. انتخاب بخش «کارت بازرگانی هوشمند» یا «استعلام اعتبار»

3. وارد کردن شماره کارت و اطلاعات لازم

4. مشاهده نتیجه استعلام و وضعیت اعتبار کارت

ضرورت انجام استعلام مالیات کارت بازرگانی

کارت‌های بازرگانی معمولاً ۱ تا ۵ سال اعتبار دارند. برای تمدید کارت:

• بدهی مالیاتی نباید وجود داشته باشد.

• در صورت بدهی، تمدید امکان‌پذیر نیست.

همچنین در همکاری‌های تجاری، طرف مقابل معمولاً اعتبار کارت و وضعیت مالیاتی را بررسی می‌کند.
بنابراین به‌روز بودن پرونده مالیات کارت بازرگانی برای ادامه فعالیت رسمی و حفظ اعتبار تجاری ضروری است.

نحوه پرداخت و مدیریت مالیات کارت بازرگانی

1. استعلام بدهی از سامانه امور مالیاتی

2. مشاهده ریز بدهی‌ها و جرائم

3. پرداخت از طریق درگاه‌های الکترونیکی

4. دریافت رسید و نگهداری آن در سوابق مالی و حسابداری

بخشودگی مالیات کارت بازرگانی چیست؟

بخشودگی مالیاتی در موارد خاص و با هدف حمایت از تاجران ارائه می‌شود. این شرایط معمولاً شامل مواردی مانند:

• بحران‌های اقتصادی

• بلایای طبیعی

• فعالیت‌های تجاری با شرایط ویژه

بخشودگی مالیات می‌تواند فشار مالی را کاهش داده و ادامه فعالیت بازرگانان را تسهیل کند.

مراحل دریافت بخشودگی مالیات کارت بازرگانی

1️⃣ مرحله اول:
تهیه مدارک و مستنداتی که نشان‌دهنده شرایط ویژه یا مشکلات تجاری باشد.

2️⃣ مرحله دوم:
ثبت درخواست کتبی و ارائه مدارک به سازمان امور مالیاتی برای بررسی و تصمیم‌گیری.

مالیات کارت پیله‌وری و تفاوت آن با کارت بازرگانی

هر دو کارت امکان فعالیت تجاری را ایجاد می‌کنند اما تفاوت‌های مهمی دارند: