اظهارنامه حقیقی چیست؟ راهنمای تنظیم نحوه ارسال در سال 1404

اظهارنامه حقیقی چیست؟

اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی تنها یک سند مالی ساده نیست، بلکه یکی از مراحل کلیدی در فرآیند رسیدگی مالیاتی محسوب می‌شود. افرادی مانند صاحبان مشاغل و بازرگانان موظف‌اند هر ساله اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. این اظهارنامه حقیقی به‌صورت الکترونیکی و از طریق سامانه tax.gov.ir ثبت و ارسال می‌گردد. در این فرم، جزئیاتی مانند میزان درآمد، معافیت‌ها و کسورات مالیاتی درج می‌شود تا مبنایی برای محاسبه مالیات بر درآمد فرد توسط سازمان امور مالیاتی باشد. در ادامه به بررسی زمان، نحوه تهیه اظهارنامه و مدارک مورد نیاز برای ارسال آن خواهیم پرداخت.

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی فرآیندی دقیق و نیازمند آشنایی کامل با قوانین و مقررات مالیاتی است. تا پیش از سال ۱۳۹۱، این روند به‌صورت دستی انجام می‌گرفت، اما با راه‌اندازی سامانه‌های الکترونیکی، مودیان می‌توانند به‌راحتی اظهارنامه خود را به‌صورت آنلاین تکمیل و ارسال کنند. این سامانه‌ها با فراهم آوردن دسترسی سریع به فرم‌های مالیاتی، روند ثبت‌نام و ارسال اظهارنامه را بسیار ساده‌تر کرده‌اند.

برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی مراحل زیر را دنبال نمایید:

1. ابتدا وارد سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir شده و در آن ثبت‌نام کنید. پس از ثبت‌نام، نام کاربری و رمز عبور دریافت خواهید کرد.

2. نرم‌افزار مربوط به تهیه اظهارنامه را دانلود و بر روی سیستم خود نصب نمایید.

3. اطلاعات حسابداری، ترازنامه و مشخصات هویتی خود را به‌دقت در فرم‌های مربوطه وارد کنید.

4. پیش از ارسال نهایی، یک نسخه پیش‌نویس تهیه کرده و صحت اطلاعات واردشده را بررسی نمایید.

5. پس از اطمینان از درستی اطلاعات، اظهارنامه را به سازمان امور مالیاتی ارسال کرده و کد رهگیری دریافت کنید.

6. در صورت صدور قبض مالیات، آن را به‌صورت الکترونیکی دریافت کرده و از طریق روش‌های پرداخت موجود، اقدام به تسویه نمایید.

پس از ارسال اظهارنامه حقیقی، نگهداری نسخه چاپی آن به همراه کلیه اسناد و مدارک پشتیبان، به‌ویژه برای مودیان گروه‌های اول و دوم، الزامی است. این مدارک در صورت لزوم برای پاسخ‌گویی به استعلامات یا بررسی‌های آتی سازمان امور مالیاتی، بسیار کارآمد خواهند بود.

در صورتی که برای تنظیم اظهارنامه حقیقی خود نیاز به مشاوره دارید، می‌توانید از خدمات تخصصی شرکت حسابداری و مالیاتی نورترازان معین بهره‌مند شوید.

فرق تبصره ماده 100 و ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی

تبصره ماده ۱۰۰ و اظهارنامه مالیاتی، دو روش متفاوت برای پرداخت مالیات هستند. اظهارنامه مالیاتی برای تمامی مودیان حقوقی و حقیقی الزامی است و عدم ارسال آن به منزله تخلف مالیاتی محسوب می شود. در مقابل، تبصره ماده ۱۰۰ یک تسهیلات مالیاتی به منظور حمایت از مشاغل کوچک است. استفاده از این تبصره با ارسال فرم تبصره ماده ۱۰۰ انجام می شود و جایگزینی برای ارائه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی است. تفاوت های اصلی تبصره ماده ۱۰۰ و اظهارنامه مالیاتی به شرح زیر است:

• اظهارنامه برای همه مودیان الزامی‌ست، در صورتی که تبصره ماده ۱۰۰ تسهیلاتی برای مشاغل کوچک است.
• در اظهارنامه، رسیدگی بر اساس دفاتر قانونی و اسناد مالی انجام می شود. اما در تبصره 100، خوداظهاری مودی مبنای محاسبه است.
• نگهداری اسناد در اظهارنامه الزامی است، اما در تبصره ۱۰۰ این الزام وجود ندارد.
• در تبصره ۱۰۰ مالیات به صورت قطعی مشخص می شود و امکان تغییر ندارد.
• در صورت اثبات تقلب در استفاده از تبصره ۱۰۰، مودی مشمول جرائم مالیاتی خواهد شد و امکان استفاده از معافیت ها را از دست می دهد.

مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی

تهیه و ارسال اظهارنامه عملکردی اشخاص حقیقی نیازمند جمع‌آوری و ارائه مدارک دقیق و کامل است. در ادامه مدارک ضروری برای ارسال اظهارنامه حقیقی را نام برده ایم:

• جواز فعالیت
• کپی اساسنامه و شرکت نامه
• کپی اجاره نامه یا سند مالکیت
• کپی کارت ملی و شناسنامه اعضا هیئت مدیره
• ترازنامه و صورت سود و زیان
• اطلاعات مربوط به درآمد
• گواهی گردش حساب بانکی
• ارائه جزئیات بهای تمام شده کالاهای تولیدی یا خدمات ارائه شده
• ارائه کپی تمام قراردادها
• ارائه مدارک مربوط به مالیات های پرداخت شده، کارت بازرگانی، اطلاعات کاربری سامانه مالیاتی شامل کد کاربری، رمز عبور و کد رهگیری پیش ثبت نام

آیا اصلاح اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی امکان‌پذیر است؟

بله، اشخاص حقیقی این امکان را دارند که اظهارنامه مالیاتی عملکرد خود را اصلاح کنند. سازمان امور مالیاتی این فرصت را در اختیار مودیان قرار داده تا در صورت وجود هرگونه خطا یا اشتباه در اطلاعات ثبت‌شده، نسبت به اصلاح آن اقدام نمایند. این اقدام در راستای حفظ حقوق مودیان و استقرار نظام مالیاتی عادلانه پیش‌بینی شده است.

مودیان حقیقی می‌توانند تا یک ماه پس از پایان مهلت قانونی ارسال اظهارنامه اصلی، اظهارنامه اصلاحی خود را ارائه دهند. به طور معمول، این مهلت برای اشخاص حقیقی تا تاریخ ۱۵ شهریور ماه هر سال در نظر گرفته می‌شود.

اظهارنامه اصلاحی می‌تواند شامل موارد متعددی باشد؛ از جمله:

• اصلاح اطلاعات هویتی
• تغییر در داده‌های عملکردی
• اصلاح طبقه‌بندی حساب‌ها
• رفع خطاهای محاسباتی

جمع‌بندی مقاله اظهارنامه حقیقی

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، بازتاب دقیق عملکرد مالی یک کسب‌وکار است. ارائه صحیح و به‌موقع آن می‌تواند شما را از جرایم و هزینه‌های اضافی مالیاتی مصون بدارد.

برای بهره‌مندی از معافیت‌ها و تسهیلات مالیاتی، آشنایی با تفاوت‌های اظهارنامه عادی و مشمولین تبصره ماده ۱۰۰ ضروری است. در صورت وجود هرگونه خطا در اظهارنامه حقیقی، تا ۱۵ شهریور ۱۴۰۴ فرصت دارید آن را اصلاح نمایید.

فعالیت شرکت ما : 

برای انجام سریع و حرفه‌ای کارهای مالیاتی خود، همین حالا مشاوره خودتو با شرکت نورترازان معین ثبت کن :

مشاوره تخصصی + انجام تمام مراحل مالیاتی + آسودگی خیال

کارهای مالیاتی خود را به ما بسپارید و با اطمینان پیش بروید!