وبلاگ اخبار

سقف تبصره ماده 100 در سال 1404افزایش یافت!

سقف مشمول مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده 100 در سال ۱۴۰۴ افزایش یافت. این تصمیم به منظور تسهیل امور مالیاتی کسب‌وکارهای کوچک اتخاذ شده است. جزئیات دقیق آن از سوی سازمان امور مالیاتی اعلام شده است.

سقف تبصره ماده 100 در سال 1404

به گزارش نورترازان معین ، مالیات عملکرد اشخاص حقیقی، مالیاتی است که از اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل بابت درآمد سالانه آن‌ها دریافت می‌شود. این مالیات مطابق با سود خالص فعالیت اقتصادی محاسبه می‌شود. در این مقاله درباره ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی و جزئیات آن صحبت خواهیم کرد.

در اطلاعیه‌ای از سوی سازمان امور مالیاتی کشور، تأکید شده است که آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، پایان روز ۳۱ خردادماه است. این اظهارنامه مربوط به عملکرد مالی سالانه‌ای است که از اول فروردین آغاز و تا پایان اسفندماه ادامه دارد. چنانچه تغییری در این زمان‌بندی ایجاد شود یا مهلت ارسال اظهارنامه تمدید شود، جزئیات آن از طریق رسانه‌های رسمی و وب‌سایت سازمان امور مالیاتی اطلاع‌رسانی خواهد شد.

از سوی دیگر، سازمان امور مالیاتی با هدف تسهیل فرآیند پرداخت مالیات برای صاحبان مشاغل و اشخاص حقیقی، هر ساله فرم ویژه‌ای تحت عنوان «تبصره ماده 100» ارائه می‌دهد. این فرم، گزینه‌ای جایگزین برای ارسال اظهارنامه کامل بوده و مختص افرادی است که شرایط خاصی دارند. فرم تبصره ماده 100 معمولاً در خردادماه از طریق سامانه سازمان در دسترس قرار می‌گیرد. در ادامه به بررسی شرایط استفاده از این فرم خواهیم پرداخت تا مشخص شود که آیا شما نیز مشمول بهره‌مندی از این تسهیلات هستید یا خیر.

شرایط استفاده از تبصره ماده 100

ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، به بررسی مالیات مربوط به مشاغل اختصاص دارد و به‌طور مشخص ناظر بر اشخاص حقیقی است؛ یعنی افرادی که به‌صورت شخصی و بدون تشکیل شخصیت حقوقی به فعالیت اقتصادی مشغول هستند. در تبصره این ماده، سازوکار ویژه‌ای پیش‌بینی شده است که بر اساس آن برخی از صاحبان مشاغل می‌توانند بدون نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی کامل، تنها با تکمیل یک فرم و پرداخت مالیات به‌صورت مقطوع، تکلیف مالیاتی خود را مشخص و پرونده عملکرد سالانه خود را ببندند.

بر اساس آخرین تغییرات اعلام‌شده از سوی سازمان امور مالیاتی، در سال ۱۴۰۳ مشاغلی که مجموع فروش یا درآمد آن‌ها در طول سال از رقم ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان (۲۱٬۶۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان) تجاوز نکند، مشروط بر احراز شرایط تعیین‌شده، می‌توانند از این تسهیلات بهره‌مند شوند. البته استفاده از این امکان منوط به تأیید سازمان امور مالیاتی است.

برای اینکه اشخاص حقیقی بتوانند مشمول تبصره ماده 100شوند، باید چند شرط اصلی را رعایت کرده باشند:

تسویه مالیات سال گذشته: مودیان باید مالیات عملکرد سال گذشته خود را یا به‌صورت کامل و مقطوع پرداخت کرده باشند یا برگ تشخیص صادرشده از سوی سازمان امور مالیاتی را پذیرفته و پرداخت کرده باشند.
میزان فروش و درآمد: صرفاً صاحبان مشاغلی که در سال ۱۴۰۳ مجموع فروش کالا یا خدمات‌شان از سقف اعلام‌شده (۲۱٫۶ میلیارد تومان) فراتر نرفته باشد، امکان استفاده از تبصره ماده 100 را دارند.
ثبت‌نام در مهلت قانونی: ثبت‌نام و ارسال فرم مرتبط با تبصره ماده 100 باید در همان بازه زمانی تعیین‌شده برای اظهارنامه مالیاتی صورت گیرد. تأخیر در ثبت‌نام یا عدم ارسال فرم به سازمان امور مالیاتی، به معنای از دست دادن امکان استفاده از این تبصره خواهد بود.

این تسهیلات در راستای ساده‌سازی فرآیندهای مالیاتی و کاهش بار اداری برای مشاغل کوچک طراحی شده‌اند و مشمولان می‌توانند با بهره‌گیری از آن، بدون طی مراحل پیچیده حسابرسی و ارائه مستندات گسترده، به‌راحتی وضعیت مالیاتی خود را تعیین و تکلیف کنند.

مقالات مرتبط :

تفاوت تبصره ماده 100و اظهارنامه

اظهارنامه مالیاتی، گزارشی جامع از عملکرد سالانه اشخاص حقیقی و حقوقی است و برای محاسبه مالیات بر درآمد باید آن را ارائه کرد. زمانی که تبصره ماده 100 اضافه می‌شود، کسب‌وکارهایی که درآمد آن‌ها کمتر از ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان باشد، دیگر نباید اظهارنامه ارسال کنند و می‌توانند مالیات خود را مقطوع پرداخت کنند که فرآیند مالیاتی آن‌ها ساده‌تر است. در صورتی که باید اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی ارسال کنید، در ادامه ما آن را آموزش می‌دهیم. همچنین برای آموزش تصویری اظهارنامه اشخاص حقیقی و گروه‌بندی اشخاص حقیقی می‌توانید به سایت محاسبان مراجعه کنید.

ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی

برای ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی باید از طریق سایت سازمان امور مالیاتی اقدام کنید. برای ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی دو فرمت به شرح زیر وجود دارد:

انفرادی
اشتراکی

کسانی که باید به صورت مشارکتی اظهارنامه ارسال کنند، نیاز نیست که اطلاعات هر یک از شرکاء را به صورت جداگانه در سامانه ثبت کنند. اطلاعات شرکا را باید از طریق سامانه ثبت‌نام الکترونیکی در اختیار سازمان قرار دهند. بعد از طی کردن این مراحل برای ثبت اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی باید مراحل زیر را انجام دهید:

در ابتدای مسیر وارد سایت https://my.tax.gov.ir سازمان امور مالیاتی شوید.
روی گزینهٔ فرم تبصره 100 / اظهارنامه مشاغل کلیک کنید.
در درگاه ملی خدمات الکترونیک روی گزینهٔ ورود از طریق دولت من ویژه حقیقی را کلیک کنید.
با وارد کردن شماره موبایل و کد ارسال شده وارد سامانه می‌شوید.
سپس فرم‌ها و جدول‌های اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی را تکمیل کنید.
اطلاعات پیش‌نویس شده اظهارنامه را بررسی کنید.
سپس اطلاعات اظهارنامه را تأیید نهایی و کد رهگیری را دریافت کنید.

همچنین پس از این مراحل، زمانی که سازمان امور مالیاتی مبلغ مالیات را مشخص کرد، باید مجدد وارد سامانه شوید و مالیات تعیین شده را پرداخت کنید. در صورتی که مبلغ مالیات برای مودی سنگین باشد، مودی می‌تواند با ۴۰ درصد پرداخت مالیات متعلقه، مابقی آن را طی ۶ قسط تقسیم و پرداخت کند.

همهٔ اشخاص حقیقی و حقوقی که صاحب کسب‌وکار هستند، موظف هستند در سازمان امور مالیاتی پرونده مالیاتی تشکیل دهند و هرسال اطلاعات مربوط به خرید، فروش و خدمات خود را به سازمان امور مالیاتی در قالب اظهارنامه یا فرم تبصره ماده 100 گزارش دهند که مشمول جریمه‌های سنگین مالیاتی به دلیل تأخیر در پرداخت یا نداشتن پرونده مالیاتی نشوند.

✅ ارسال اظهارنامه مالیاتی بدون دردسر – با خیال راحت وضعیت مالیاتی خود را بسپار به ما!

رسیدن فصل اظهارنامه مالیاتی یعنی استرس، عدد و رقم، سامانه‌ای که کند کار می‌کنه، و هزار تا سوال بی‌جواب! 😓
اگه نمی‌خوای بین جدول‌ها و کدها و اصطلاحات مالیاتی سردرگم بشی، ما اینجاییم که کارت رو راحت کنیم.

چه خدماتی ارائه می‌دهیم؟

تهیه و تنظیم دقیق اظهارنامه مالیاتی بر اساس صورت‌حساب‌ها و دفاترت
ثبت نهایی در سامانه مالیاتی و دریافت رسید رسمی
بررسی هزینه‌های قابل قبول برای کاهش مالیات قانونی
جلوگیری از اشتباهات رایج و جرایم غیرقابل بخشودگی

💼 چه شغلی داشته باشی فرقی نمی‌کنه؛ فروشگاه اینترنتی، شرکت، فریلنسر، مغازه‌دار یا تولیدی…
ما بهت کمک می‌کنیم اظهارنامه‌ات رو دقیق، درست و سر وقت ارسال کنی.

📞 فقط کافیه با ما تماس بگیری یا فرم مشاوره رایگان رو پر کنی، بقیه‌اش با ما!