تقسیط مالیات مشاغل ۱۴۰۴ با شرایط آسان‌تری برای صاحبان کسب‌وکار امکان‌پذیر شد. سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد مؤدیان مشمول تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم می‌توانند بدون الزام به تسویه بدهی‌های مالیاتی سال‌های گذشته، مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ خود را به‌صورت اقساطی پرداخت کنند.

محمد نوری، مدیرکل دفتر توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه سازمان امور مالیاتی، روز ۳۰ مهر ۱۴۰۵ از جزئیات این تسهیلات خبر داد. بر اساس توضیحات وی، تعدیلات مربوط به خسارات ناشی از جنگ نیز با توجه به نوع فعالیت و موقعیت جغرافیایی کسب‌وکار به‌صورت خودکار در سامانه اعمال می‌شود.

علاوه بر این، امکان مقایسه مالیات مقطوع با محاسبات قانونی، بخشودگی خودکار برخی جرایم و اصلاح اطلاعات چک‌های غیرتجاری برای مؤدیان پیش‌بینی شده است.

تقسیط مالیات مشاغل ۱۴۰۴ بدون تسویه بدهی‌های گذشته

یکی از مهم‌ترین تغییرات اعلام‌شده، حذف شرط تسویه بدهی‌های مالیاتی سنوات قبل برای استفاده از تقسیط مالیات مقطوع عملکرد ۱۴۰۴ است.

براساس توضیحات سازمان امور مالیاتی، صاحبان مشاغل واجد شرایط می‌توانند در پایان فرآیند ثبت و تأیید فرم تبصره ماده ۱۰۰، از امکان پرداخت اقساطی مالیات استفاده کنند؛ حتی اگر بابت سال‌های گذشته بدهی مالیاتی داشته باشند.

البته حذف شرط تسویه بدهی قبلی به معنای بخشودگی یا حذف آن بدهی‌ها نیست و صرفاً استفاده از تسهیلات تقسیط مالیات عملکرد ۱۴۰۴ را از تسویه قبلی آنها مستقل می‌کند.

مالیات مشاغل ۱۴۰۴ در چند قسط قابل پرداخت است؟

بر اساس بند ۱۳ دستورالعمل شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۶۰، تعداد اقساط با توجه به نوع فعالیت، محل کسب‌وکار و شرایط آسیب‌دیدگی از جنگ تعیین می‌شود.

شرایط پیش‌بینی‌شده به شرح زیر است:

روش تقسیط	مدت پرداخت	تعداد اقساط
تقسیط عادی مشمولان	۴ تا ۸ ماه	۵ تا ۹ قسط
تقسیط با ثبت چک الکترونیکی	۵ تا ۹ ماه	۶ تا ۱۰ قسط
عدم پذیرش فرم مقطوع و ارائه اظهارنامه	حداکثر ۱ ماه	۲ قسط

بنابراین تقسیط مالیات مشاغل ۱۴۰۴ برای تمام مؤدیان شرایط یکسانی ندارد و تعداد اقساط براساس وضعیت هر پرونده مشخص خواهد شد.

برای مطالعه جزئیات کامل دستورالعمل، سقف فروش مشمولان و احکام قانونی، مقاله زیر را بخوانید:

🔗مالیات مقطوع ۱۴۰۴ مشاغل؛ دستورالعمل تبصره ماده ۱۰۰ ابلاغ شد

تعدیل خودکار مالیات مشاغل آسیب‌دیده از جنگ

از دیگر تغییرات مهم، اعمال سیستمی تعدیلات مرتبط با خسارات جنگی در فرم تبصره ماده ۱۰۰ است.

سازمان امور مالیاتی اعلام کرده که سامانه براساس نوع فعالیت و موقعیت جغرافیایی کسب‌وکار، تعدیلات مربوط را در محاسبه مالیات مقطوع و شرایط تقسیط لحاظ می‌کند.

به این ترتیب، مؤدیان برای استفاده از این تعدیلات سیستمی نیازی به مراجعه حضوری ندارند.

البته میزان تعدیل برای همه صاحبان مشاغل یکسان نیست و نتیجه نهایی به اطلاعات و شرایط هر کسب‌وکار بستگی دارد.

امکان مقایسه مالیات مقطوع با محاسبات قانونی

سازمان امور مالیاتی قابلیت جدیدی نیز برای کمک به تصمیم‌گیری مؤدیان معرفی کرده است.

در صفحه پایانی فرم تبصره ماده ۱۰۰، جدولی براساس فعالیت‌های مشابه و درآمدهای فرضی ماهانه نمایش داده می‌شود تا مؤدی بتواند مالیات مقطوع تعیین‌شده را با محاسبات مبتنی بر نرخ‌های قانونی و ضرایب مصوب مقایسه کند.

این قابلیت به صاحبان مشاغل کمک می‌کند پیش از تأیید نهایی فرم، درباره پذیرش مالیات مقطوع یا تسلیم اظهارنامه مالیاتی تصمیم آگاهانه‌تری بگیرند.

بهتر است مؤدیان پیش از انتخاب تقسیط مالیات مشاغل ۱۴۰۴، مبلغ مالیات مقطوع، میزان فروش واقعی و نتیجه مقایسه با محاسبات قانونی را به‌دقت بررسی کنند.

برای آشنایی با مسیر اظهارنامه نیز می‌توانید مطلب زیر را مطالعه کنید:

🔗اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل در سال ۱۴۰۵

اصلاح الکترونیکی چک‌ها و تراکنش‌های غیرتجاری

در محاسبات مالیات مقطوع امسال، اطلاعات چک‌های انتقالی نیز مورد استفاده قرار می‌گیرد.

به گفته مسئولان سازمان امور مالیاتی، چک‌های منتقل‌شده به اشخاص دیگر حتی در صورت وصول‌نشدن ممکن است در گردش عملکرد ثبت شوند.

بااین‌حال، اگر انتقال چک ماهیت غیرتجاری داشته باشد، مؤدی می‌تواند از طریق سازوکار الکترونیکی پیش‌بینی‌شده، اطلاعات مربوط را تعدیل کند.

غیرتجاری اعلام کردن یک تراکنش به معنی تأیید قطعی آن نیست و امکان بررسی مستندات و مطالبه مالیات در صورت احراز درآمدی بودن مبلغ وجود دارد.

بررسی و اصلاح اطلاعات تراکنش‌های غیرتجاری پیش از تأیید فرم و درخواست تقسیط مالیات مشاغل ۱۴۰۴ اهمیت دارد؛ زیرا اطلاعات مالی ثبت‌شده می‌تواند بر مبلغ مالیات تعیین‌شده اثر بگذارد.

بخشودگی خودکار جرایم پس از تأیید فرم

یکی دیگر از تسهیلات اعلام‌شده، اعمال خودکار بخشودگی برخی جرایم موضوع ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان است.

این بخشودگی در چارچوب سقف‌های تعیین‌شده در دستورالعمل و پس از تأیید نهایی فرم مشمولان اعمال می‌شود و طبق توضیحات جدید، نیازی به درخواست اداری جداگانه برای اعمال آن نیست.

مؤدیان همچنان موظف‌اند اطلاعات فروش واقعی خود را ثبت کنند. اگر فروش واقعی بیشتر از رقم اعلام‌شده سامانه باشد، مبلغ صحیح باید درج شود تا احتمال مطالبه مالیات و جرایم ناشی از کتمان درآمد کاهش یابد.

🔗جرائم مالیاتی تبصره ماده ۱۰۰ و شرایط بخشودگی آنها در سال ۱۴۰۵

فرم‌های تبصره ماده ۱۰۰ تا ۱۵ آبان بارگذاری می‌شوند

برای استفاده از تقسیط مالیات مشاغل ۱۴۰۴، ابتدا باید فرم مربوط در درگاه خدمات الکترونیکی مؤدی در دسترس قرار گرفته باشد تا امکان بررسی اطلاعات و انتخاب شرایط پرداخت فراهم شود.

فرآیند بارگذاری فرم‌های مالیات مقطوع عملکرد ۱۴۰۴ به‌صورت تدریجی آغاز شده و طبق اعلام سازمان، فرم سایر مشمولان تا ۱۵ آبان ۱۴۰۵ در درگاه خدمات الکترونیکی قرار خواهد گرفت.

مؤدیان می‌توانند با مراجعه به my.tax.gov.ir و انتخاب بخش تبصره ماده ۱۰۰، وضعیت فرم خود را بررسی کنند.

همچنین صاحبان مشاغلی که مالیات مقطوع آنها صفر محاسبه شده است، براساس دستورالعمل نیازی به تأیید فرم صفر یا مراجعه حضوری ندارند و اطلاع‌رسانی مربوط از طریق پیامک رسمی انجام می‌شود.

توجه: تاریخ ۱۵ آبان مربوط به بارگذاری فرم‌هاست و با مهلت ۳۰ آبان ۱۴۰۵ برای پرداخت مالیات و اقدامات مقرر در دستورالعمل تفاوت دارد.

جمع‌بندی

شرایط جدید تقسیط مالیات مشاغل ۱۴۰۴ فرصتی برای صاحبان کسب‌وکار فراهم کرده است تا بدون الزام به تسویه بدهی‌های سنوات قبل، مالیات عملکرد سال گذشته خود را متناسب با شرایط قانونی به‌صورت اقساطی پرداخت کنند.

در کنار این تسهیلات، تعدیلات خودکار خسارات جنگ، مقایسه مالیات در سامانه، بخشودگی خودکار برخی جرایم و امکان اصلاح اطلاعات تراکنش‌های غیرتجاری نیز از تغییرات مهم اعلام‌شده هستند.

مؤدیان بهتر است پیش از تأیید نهایی فرم، مبلغ مالیات، اطلاعات فروش و تعداد اقساط پیشنهادی سامانه را بررسی کنند.

خدمات نورترازان معین

نورترازان معین در زمینه بررسی مالیات عملکرد صاحبان مشاغل و استفاده از تسهیلات قانونی، خدمات زیر را ارائه می‌کند:

• بررسی شرایط تقسیط مالیات عملکرد ۱۴۰۴
• کنترل مالیات مقطوع و فرم تبصره ماده ۱۰۰
• بررسی مغایرت اطلاعات فروش و تراکنش‌های بانکی
• مشاوره بخشودگی جرایم مالیاتی
• بررسی وضعیت بدهی‌های مالیاتی سنوات گذشته
• مشاوره اظهارنامه مالیاتی و اعتراض به مالیات تعیین‌شده